Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ" (утв. ЦБ РФ 29.03.2004 N 255-П)

2.1. В состав резервируемых обязательств кредитной организации включаются пассивные остатки следующих балансовых счетов, установленных Положением Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", с изменениями, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года, N 4061; 25 июня 2003 года, N 4287; 26 ноября 2003 года, N 5267 ("Вестник Банка России" от 25.12.2002 N 70-71; от 27.06.2003 N 36; от 03.12.2003 N 65):

N N 30109, 30111, 30112, 30113, 30122, 30123, 30214, 30220, 30223, 30601, 30603, 30604, 30606, 314, 316, 31703, 31803, 40101, 40105, 40106, 40107, 40108, 40110, 40113, 40114, 402, 40301, 40302, 40306, 40307, 40309, 40312, 40314, 404, 405, 406, 407, 408, 40901, 40902, 40903, 40905, 40907, 40909, 40910, 40911, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401, 47403, 47405, 47407, 47409, 47411, 47412, 47416, 47418, 47422, 47426, 476, 520, 521, 522, 523, 524, 52501, 60322.

Определение суммы средств, подлежащих включению в Расчет по вышеперечисленным балансовым счетам, производится в следующем порядке.

2.1.1. Балансовый счет N 30109 включается в состав резервируемых обязательств в размере остатка отдельного лицевого счета, открытого Государственной корпорации "Агентство по реструктуризации кредитных организаций" - по коду обозначения 301091, указанному в приложении 2 к настоящему Положению.

2.1.2. Остатки балансовых счетов N N 40108, 40110 включаются в состав резервируемых обязательств за минусом остатков балансовых счетов N N 40109, 40111, соответственно - по кодам обозначения 401081, 401101, соответственно, указанным в приложении 2 к настоящему Положению.

Уменьшение остатков балансовых счетов N N 40108, 40110 на величину остатков балансовых счетов N N 40109, 40111, соответственно, производится в пределах остатков балансовых счетов N N 40108, 40110.

2.1.3. Из остатка балансового счета N 40110 (за минусом остатка балансового счета N 40111) исключаются остатки отдельных лицевых счетов по учету средств, выделенных Министерством финансов Российской Федерации в 1992 году по решениям Правительства Российской Федерации для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также бюджетных средств, выделенных Ассоциацией крестьянских (фермерских) хозяйств и сельскохозяйственных кооперативов в 1992 году для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских (фермерских) хозяйств, в пределах остатка по коду 401101, - по коду обозначения 401102, указанному в приложении 2 к настоящему Положению.

2.1.4. Из остатка балансового счета N 30604 исключается остаток отдельного лицевого счета по учету поступивших от Министерства финансов Российской Федерации средств на оплату купонов и погашение облигаций государственного сберегательного займа - по коду обозначения 306041, указанному в приложении 2 к настоящему Положению.

2.1.5. Из остатка балансового счета N 40312 исключается остаток отдельного лицевого счета по учету компенсаций по вкладам населения, выделенных Министерством финансов Российской Федерации, - по коду обозначения 403121, указанному в приложении 2 к настоящему Положению.

2.1.6. Из остатка балансового счета N 40911 исключаются остатки отдельных лицевых счетов "Средства для зачисления на счет типа "С", открытых уполномоченными банками для учета средств нерезидентов, в пределах суммы денежных средств, депонированных уполномоченным банком в Банке России и учитываемых на балансовом счете N 30224, - по коду обозначения 409111, указанному в приложении 2 к настоящему Положению.

2.1.7. Из остатка балансового счета N 47409, открытого в кредитной организации - эмитенте (посреднике) аккредитива, исключаются остатки отдельных лицевых счетов по учету импортных покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного кредитной организацией - эмитентом (посредником) в распоряжение банка-нерезидента (кредитной организации - посредника) в пределах остатков отдельных лицевых счетов балансового счета N 47410, - по коду обозначения 474091, указанному в приложении 2 к настоящему Положению.

2.1.8. Из остатков балансовых счетов N N 31408, 31409, 31608, 31609, 41006, 41007, 41106, 41107, 41206, 41207, 41306, 41307, 41406, 41407, 41506, 41507, 41606, 41607, 41706, 41707, 41806, 41807, 41906, 41907, 42006, 42007, 42106, 42107, 42206, 42207, 42506, 42507, 42706, 42707, 42806, 42807, 42906, 42907, 43006, 43007, 43106, 43107, 43206, 43207, 43306, 43307, 43406, 43407, 43506, 43507, 43606, 43607, 43706, 43707, 43806, 43807, 43906, 43907, 44006, 44007 исключаются остатки (либо их часть) отдельных лицевых счетов указанных балансовых счетов по учету денежных средств, привлеченных от юридических лиц на срок не менее трех лет в соответствии с условиями заключенных договоров, - по кодам обозначения 314316, 410440, указанным в приложении 3 к настоящему Положению.

Кредитная организация не вправе исключать из остатков вышеуказанных балансовых счетов остатки (либо их часть) отдельных лицевых счетов по учету денежных средств, привлеченных от юридических лиц на срок не менее трех лет в соответствии с условиями заключенных договоров, при досрочном (ранее трех лет) возврате денежных средств хотя бы по одному договору - в течение трех отчетных периодов, начиная с отчетного периода, включающего день досрочного возврата средств.

2.1.9. Из остатков балансовых счетов N N 52005, 52006 исключаются остатки отдельных лицевых счетов указанных балансовых счетов по учету выпущенных кредитной организацией облигаций со сроком погашения не менее трех лет, решение о выпуске которых не содержит возможности досрочного погашения (выкупа) облигаций кредитной организацией - эмитентом в течение трех лет либо предусматривает форму досрочного погашения облигаций - их конвертацию в акции - по коду обозначения 520061, указанному в приложении 4 к настоящему Положению.

Кредитная организация не вправе исключать из остатков балансовых счетов N N 52005, 52006 остатки отдельных лицевых счетов по учету выпущенных облигаций, решения о выпуске которых соответствуют установленным требованиям, при досрочном (ранее трех лет) погашении (выкупе) хотя бы одного выпуска облигаций (за исключением конвертации в акции) - в течение трех отчетных периодов, начиная с отчетного периода, включающего день досрочного погашения (выкупа) облигаций.

2.1.10. Сумма остатков балансовых счетов N N 520, 521, 523, 52401, 52403, 52406 уменьшается кредитной организацией на сумму остатков балансовых счетов N N 50106, 50207, 50307, 51401 - 51409 - по коду обозначения 520514, указанному в приложении 5 к настоящему Положению.

Уменьшение суммы пассивных остатков балансовых счетов на сумму активных остатков балансовых счетов производится в пределах суммы пассивных остатков вышеуказанных балансовых счетов.

2.1.11. Балансовый счет N 60322 включается в состав резервируемых обязательств кредитными организациями, действующими в форме общества с ограниченной ответственностью, в размере остатков отдельных лицевых счетов по учету невыплаченных стоимостей долей участников кредитной организации, подавших заявления о выходе из кредитной организации (по истечении шестимесячного срока с момента окончания финансового года, в котором подано заявление о выходе из кредитной организации, или меньшего срока, предусмотренного уставом кредитной организации) - по коду обозначения 603221, указанному в приложении 2 к настоящему Положению.

2.2. В состав резервируемых обязательств кредитной организации не включаются остатки отдельных лицевых счетов балансовых счетов, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения, по учету:

2.2.1. обязательств, выраженных в неденежной форме (в драгоценных металлах и природных драгоценных камнях в их физической форме, в форме займа ценных бумаг и других);

2.2.2. обязательств перед другой кредитной организацией, зарегистрированной в установленном порядке и действующей на основании выданной Банком России лицензии на осуществление банковских операций, Внешэкономбанком, а также Банком России, возникающих в результате заключения договоров (за исключением обязательств по выпущенным ценным бумагам и процентам по ним);

2.2.3. обязательств, возникающих перед структурными подразделениями кредитной организации.

2.3. Обязательства кредитной организации перед банками-нерезидентами в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, возникающие в соответствии с договорами корреспондентского счета, договорами на привлечение денежных средств (кредитными, депозитными и иными договорами), подлежат включению в Расчет в соответствии с нормативом обязательных резервов по обязательствам перед банками-нерезидентами в валюте Российской Федерации и иностранной валюте.

В целях настоящего Положения в состав обязательств кредитной организации перед банками-нерезидентами включаются остатки балансовых счетов и (или) отдельных лицевых счетов балансовых счетов N N 30111, 30112, 30113, 30122, 30123, 314, 316, 31703, 31803, 47426.

2.3.1. Балансовый счет N 47426 включается в состав обязательств кредитной организации перед банками-нерезидентами в части остатков отдельных лицевых счетов по учету процентов, начисленных и подлежащих уплате по привлеченным средствам банков-нерезидентов - по коду обозначения 474261, указанному в приложении 2 к настоящему Положению.

2.4. Обязательства кредитной организации перед физическими лицами (резидентами и нерезидентами) в валюте Российской Федерации, возникающие в соответствии с договорами банковского вклада (в том числе удостоверенные сберегательными сертификатами), банковского счета, подлежат включению в Расчет в соответствии с нормативом обязательных резервов по обязательствам перед физическими лицами в валюте Российской Федерации.

В целях настоящего Положения в состав обязательств кредитной организации перед физическими лицами включаются остатки балансовых счетов и (или) отдельных лицевых счетов балансовых счетов N N 40803, 40806, 40809, 40812, 40813, 40814, 40815, 40817, 423, 426, 47411, 47426, 47603, 47605, 47608, 47609, 522, 52404, 52405, 52501.

2.4.1. Балансовые счета N N 40806, 40809, 40812, 40814, 40815, а также N N 47426, 52405, 52501 включаются в состав обязательств кредитной организации перед физическими лицами в части остатков отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед физическими лицами - нерезидентами - по кодам обозначения 408061, 408091, 408121, 408141, 408151, по учету процентов, начисленных и подлежащих уплате по банковским счетам физических лиц, - по коду 474262, по учету процентов, удостоверенных сберегательными сертификатами, - по кодам обозначения 524051, 525011; в оставшейся части - в состав иных обязательств (за исключением обязательств перед банками-нерезидентами) - по кодам обозначения 408062, 408092, 408122, 408142, 408152, 474263, 524052, 525012, указанным в приложении 2 к настоящему Положению.