Законодательная база Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Госкомстата РФ от 19.11.2003 N 102 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ N 1-ЦБ "СВЕДЕНИЯ О ДВИЖЕНИИ ЦЕННЫХ БУМАГ И ДОХОДОВ ПО НИМ ПО СЕКТОРАМ ЭКОНОМИКИ"

1. Сведения по форме N 1-ЦБ "Сведения о движении ценных бумаг и доходов по ним по секторам экономики" представляют юридические лица всех форм собственности (кроме государственных и муниципальных унитарных предприятий, субъектов малого предпринимательства, кредитных организаций, инвестиционных фондов, страховых организаций), являющиеся коммерческими организациями и относящиеся к акционерным обществам (ОАО и ЗАО) и обществами с ограниченной ответственностью.

Юридические лица представляют указанную форму федерального государственного статистического наблюдения, как правило, по месту их государственной регистрации. Исключением из этого правила являются случаи, когда юридическое лицо, зарегистрированное на территории какого-либо субъекта Российской Федерации, не осуществляет деятельность на территории этого субъекта Российской Федерации. В этом случае форма федерального государственного статистического наблюдения представляется по месту фактического осуществления предпринимательской деятельности.

2. Форма составляется на основании учредительных документов, данных аналитического бухгалтерского учета, решения о размещении ценных бумаг, отчетов эмитентов об итогах выпуска ценных бумаг, документов, подтверждающих государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, реестра акционеров.

3. Форма федерального государственного статистического наблюдения N 1-ЦБ представляется в целом по юридическому лицу, т.е. по всем подразделениям данного юридического лица независимо от их местонахождения.

Дочерние и зависимые хозяйственные общества представляют форму на общих основаниях в соответствии с вышеизложенным. Основное хозяйственное общество или товарищество, имеющее дочерние или зависимые общества, не включает в данную форму сведения по дочерним и зависимым обществам.

4. В адресной части формы указывается полное наименование отчитывающейся организации в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке, а затем в скобках - краткое наименование.

По строке "Почтовый адрес" указывается наименование субъекта Российской Федерации, юридический адрес с почтовым индексом.

Отчитывающаяся организация проставляет в адресной части формы код ОКПО. Остальные коды определяются территориальными органами Госкомстата России и используются при последующей автоматизированной обработке информации, содержащейся в форме.

5. В форме приводятся все предусмотренные в ней показатели. В случае незаполнения той или иной строки или графы, ввиду отсутствия показателя, эта строка или графа прочеркивается. Стоимостные показатели приводятся в целых числах.

6. Статистическое наблюдение по форме N 1-ЦБ осуществляется по акциям и облигациям по номинальной и рыночной стоимости в рублях. Пересчет стоимости ценных бумаг, эмитированных в иностранной валюте, в российские рубли на начало и конец отчетного года производится по официальному курсу Банка России на соответствующую дату. Сделки с ценными бумагами, совершенные в иностранной валюте, пересчитываются в российские рубли по официальному курсу Банка России на дату их совершения.

В стоимость ценных бумаг, приобретенных или реализованных отчитывающейся организацией, включается накопленный процентный (купонный) доход, уплаченный при приобретении, но не включается стоимость посреднических услуг (комиссионные, вознаграждения и т.п.), связанных с их приобретением.

Рыночная стоимость ценных бумаг, котируемых на биржевом рынке, рассчитывается на основе рыночной цены, определяемой в соответствии с распоряжением ФКЦБ России от 5 октября 1998 г. N 1087-р "Об утверждении порядка расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг, допущенных к обращению на фондовой бирже или через организатора торговли на рынке ценных бумаг, и установлении предельной границы колебаний рыночной цены".

В соответствии с вышеназванным распоряжением ФКЦБ России рыночная цена эмиссионных ценных бумаг рассчитывается следующим образом:

В случае если в течение торгового дня на дату расчета рыночной цены по ценной бумаге было совершено десять и более сделок через организатора торговли, то рыночная цена рассчитывается как средневзвешенная цена (курс) одной ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли.

В случае если в течение торгового дня по ценной бумаге на дату расчета рыночной цены было совершено менее десяти сделок через организатора торговли (в том числе отсутствие сделок), то рыночная цена рассчитывается как средневзвешенная цена (курс) одной ценной бумаги по последним десяти сделкам, совершенным в течение последних 90 торговых дней через организатора торговли.

Если по одной и той же ценной бумаге на дату расчета рыночной цены сделки совершались через двух и более организаторов торговли, то организация вправе самостоятельно выбрать организатора торговли для расчета рыночной цены с целью определения финансового результата от реализации (выбытия) ценных бумаг.

Расчет рыночной цены котируемых на биржевом рынке ценных бумаг по вышеприведенным способам осуществляется по последнему торговому дню за данный календарный год.

Оценочная рыночная стоимость не котируемых на биржевом рынке ценных бумаг определяется на основе следующих методов:

- по стоимости чистых активов организации-эмитента, определяемой в соответствии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным Приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. N N 10н, 03-6/пз.

Чистые активы - величина, определяемая путем вычитания из суммы активов акционерного общества, принимаемых к расчету, суммы его обязательств, принимаемых к расчету. Активы, участвующие в расчете, - это денежное и неденежное имущество акционерного общества, в состав которого включаются по балансовой стоимости следующие статьи:

- внеоборотные активы (строка 190), отражаемые в первом разделе баланса.

При этом при расчете величины чистых активов принимаются учитываемые в первом разделе бухгалтерского баланса нематериальные активы (строка 110);

- по статье прочие внеоборотные активы (строка 150) в расчет принимается задолженность акционерного общества за проданное ему имущество;

- оборотные активы (строка 290), показываемые во втором разделе бухгалтерского баланса, за исключением задолженности участников (учредителей) по их вкладам в уставный капитал.

При наличии у акционерного общества на конец года оценочных резервов по сомнительным долгам и под обесценение ценных бумаг - показатели статей, в связи с которыми они созданы, принимаются в расчете (показываются в Расчете) с соответствующим уменьшением их балансовой стоимости на стоимость данных резервов.

Пассивы, участвующие в расчете, - это обязательства акционерного общества, в состав которых включаются следующие статьи:

- статьи четвертого раздела баланса - долгосрочные обязательства (строка 590);

- статьи пятого раздела баланса - краткосрочные обязательства (строка 690), кроме суммы, отраженной по статье - доходы будущих периодов (строка 640).

Оценка статей баланса, участвующих в расчете стоимости чистых активов, производится в валюте Российской Федерации по состоянию на 31 декабря отчетного года:

- по стоимости, установленной советом директоров организации-эмитента;

- по цене последней сделки с данными ценными бумагами, при условии, что с момента ее проведения и до отчетной даты не произошло существенных изменений экономических условий.

Выбор метода для расчета оценочной стоимости некотируемых ценных бумаг осуществляется отчитывающейся организацией самостоятельно.

7. В данном обследовании применяются следующие термины:

- "Резиденты":

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта.

- "Нерезиденты":

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта.

8. В подразделе 1.1 отражается информация об эмиссии и размещении отчитывающейся организацией акций, при этом в графе 1 приводятся данные по всем видам акций с выделением в графе 2 данных по обыкновенным акциям, в графе 3 - по привилегированным акциям. По всем строкам графа 1 равна сумме граф 2 и 3.

9. По строкам 1 и 15 приводятся данные о количестве акций, эмитированных и размещенных на первичном и вторичном рынках отчитывающейся организацией по состоянию на начало и конец отчетного года в соответствии с зарегистрированным в установленном порядке проспектом эмиссии и отчетом об итогах выпуска акций.

10. По строкам 2 и 16 отражаются данные об общей номинальной стоимости эмитированных и размещенных акций (объеме эмиссии) в соответствии с учредительными документами организации на начало и конец отчетного года. Строка 2 равна строке 75, строка 16 равна строке 76.

11. По строкам 3 и 17 отражаются данные о рыночной стоимости акций, эмитированных и размещенных отчитывающейся организацией, на начало и конец отчетного года, рассчитываемой на основе вышеприведенных способов.

12. По строкам 4 и 18 отражаются данные о номинальной стоимости акций, находящихся в собственности акционерного общества на начало и конец отчетного года.

13. По строкам 5 и 19 отражаются данные о рыночной стоимости акций, находящихся в собственности акционерного общества на начало и конец отчетного года.

14. По строке 6 приводятся данные о стоимости размещенных на первичном рынке в отчетном году акций путем подписки (открытой и закрытой), конвертации, а также дополнительных акций по номинальной стоимости, по строке 7 - по цене размещения.

15. Стоимость приобретенных акционерным обществом в отчетном году собственных акций в случаях, предусмотренных ст. 72 Федерального закона от 26.12.95 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", по номинальной стоимости отражается по строке 8, по цене приобретения - по строке 9.

При этом в соответствии со статьей 75 п. 3 вышеназванного Закона цена выкупленных акций определяется Советом директоров (наблюдательным советом) общества, но не ниже рыночной стоимости, определенной независимым оценщиком.

В связи с тем, что выкуп акций означает снижение числа ценных бумаг, находящихся в обращении, данные по строкам 8 и 9 приводятся с отрицательным знаком.

16. По строкам 10 и 11 отражаются данные о стоимости собственных акций, реализованных в отчетном году на вторичном рынке соответственно по номинальной и рыночной стоимости.

17. По строке 12 отражаются данные о стоимости аннулированных (погашенных) акций за отчетный год по номинальной стоимости. Данные приводятся с отрицательным знаком.

18. По строке 13 отражаются данные об изменении стоимости акций на конец отчетного года по сравнению с началом, связанном с изменением курса определенной валюты или котировок акций у организатора торговли на рынке ценных бумаг в течение отчетного года.

19. По строке 14 отражаются данные о прочих изменениях стоимости акций, не связанных с размещением ценных бумаг или их выкупом, а также изменением рыночной стоимости бумаг в отчетном году.

При этом изменения, связанные с увеличением стоимости ценных бумаг, должны иметь положительный знак, со снижением - отрицательный.

20. Подраздел 1.2 раздела I включает данные об объеме эмитированных и размещенных отчитывающейся организацией долгосрочных облигаций (в документарной и бездокументарной формах) и их движении в течение отчетного года. К долгосрочным облигациям относятся облигации, срок погашения которых превышает один год от даты размещения до даты погашения.

21. По строкам 20 - 22 и 33 - 35 приводятся данные, характеризующие количественные и стоимостные характеристики размещенных отчитывающейся организацией облигаций на начало и конец отчетного года, аналогично данным подраздела 1.1.

22. По строкам 23, 24 отражаются данные о стоимости размещенных в отчетном году путем подписки на первичном рынке облигаций, включая доразмещение, и путем конвертации соответственно по номинальной стоимости и цене размещения. При этом следует иметь в виду, что, если размещение облигаций не завершено, указывается цена размещения в соответствии с зарегистрированным решением о выпуске, если размещение завершено - указывается фактическая цена размещения.

23. По строкам 25, 26 приводятся данные о стоимости выкупленных в отчетном году на вторичном рынке собственных облигаций, включая выкупленных с условием погашения и приобретенных с возможностью дальнейшего обращения соответственно по номинальной стоимости и цене приобретения.

Ввиду того, что выкуп облигаций означает снижение количества ценных бумаг, находящихся в обращении, данные по строкам 25 и 26 приводятся с отрицательным знаком.

24. По строкам 27, 28 приводятся данные о стоимости собственных облигаций, реализованных на вторичном рынке, по номиналу и цене реализации.

25. Стоимость облигаций, погашенных в сроки, установленные решением о выпуске, а также досрочно погашенные по требованию владельцев облигаций или по усмотрению эмитента, отражается по строке 29 по номиналу, при этом по строке 30 отражается эмиссионный доход по погашаемым облигациям в виде дисконта (разница между ценой размещения и номинальной стоимостью). Данные по строке 29 приводятся с отрицательным знаком.

26. По строке 31 показывается изменение стоимости ценных бумаг на конец отчетного года, связанное с изменением курсовой стоимости облигации в течение отчетного года, а также котировок облигаций у организатора торговли на рынке ценных бумаг в течение отчетного года.

27. По строке 32 отражаются все те изменения в стоимости облигаций, которые не связаны с размещением, погашением и просрочкой облигаций, а также изменением рыночной стоимости бумаг в отчетном году и курса валют для бумаг, эмитированных в иностранной валюте. Изменения, ведущие к увеличению объема облигаций на рынке, должны иметь положительный знак, а способствующие его снижению - отрицательный.

28. Подраздел 2.1 содержит информацию о структуре акционеров отчитывающейся организации. Акции в данном разделе отражаются по рыночной цене.

При заполнении строк 36 - 53 приводятся данные по акционерам, которые являются прямыми владельцами, собственниками, и не отражаются номинальные держатели, а также получившие акции по договорам займа, договорам с обратной продажей, в залог, в доверительное управление.

В случае выпуска депозитарных расписок на акции отчитывающейся организации в качестве владельца этих бумаг должны отражаться конечные держатели акций, а не иностранный инвестиционный банк, выступающий в качестве номинального держателя этих бумаг.

29. По строкам 36 - 53 отражаются данные о рыночной стоимости акций, эмитированных отчитывающейся организацией и размещенных среди акционеров на начало и конец отчетного года.

Сумма данных строк 36 - 44 графы 1 должна быть равна строке 3 графы 1 подраздела 1.1, строк 45 - 53 графы 1 - строке 17 графы 1 подраздела 1.1.

30. В графе 2 по строкам 36 - 53 приводятся данные о рыночной стоимости обыкновенных акций, размещенных среди акционеров. Сумма строк 36 - 44 графы 2 должна быть равна строке 3 графы 2 подраздела 1.1, строк 45 - 53 графы 2 - строке 17 графы 2 подраздела 1.1.

Из графы 2 в графе 3 отражаются данные о рыночной стоимости пакета акций, находящихся в государственной и муниципальной собственности и в отношении которой использовано специальное право "Золотая акция".

31. В графе 4 показывается рыночная стоимость привилегированных акций, размещенных среди акционеров. Сумма строк 36 - 44 графы 4 должна быть равна строке 3 графы 3 подраздела 1.1, строк 45 - 53 графы 4 - строке 17 графы 3 подраздела 1.1.

32. Подраздел 2.2 включает данные о структуре инвесторов, вложивших в течение отчетного года средства в облигации отчитывающейся организации.

33. По строкам 54 - 60 графы 1 отражаются данные о стоимости облигаций по цене размещения, эмитированных и размещенных на первичном рынке (включая доразмещение и конвертацию) в отчетном году отчитывающейся организацией по различным категориям держателей. Сумма данных строк 54 - 60 графы 1 должна быть равна строке 24 графы 1 подраздела 1.2.

34. По строкам 54 - 60 графы 2 отражаются данные о стоимости выкупленных отчитывающейся организацией на вторичном рынке собственных облигаций (по цене приобретения) в отчетном году. Сумма строк 54 - 60 графы 2 должна быть равна строке 26 графы 1 подраздела 1.2.

35. По строкам 54 - 60 графы 3 показываются данные о стоимости реализованных в отчетном году на вторичном рынке собственных облигаций (по цене реализации) по категориям держателей. Сумма строк 54 - 60 графы 3 должна быть равна строке 28 графы 1 подраздела 1.2.

36. По строкам 54 - 60 графы 4 приводятся данные о стоимости облигаций, погашенных в отчетном году. Сумма строк 54 - 60 графы 4 должна быть равна строке 29 графы 1 подраздела 1.2.

37. В подразделе 3.1 по строкам 61 - 69 графы 1 приводятся данные о доходах (дивидендах, процентах), начисленных отчитывающейся организацией в отчетном году различным категориям держателей акций и облигаций. По всем строкам графа 1 равна сумме граф 2 и 3.

Сумма данных графы 1 по строкам 61 - 68 должна быть равна строке 69.

38. По строкам 61 - 69 графы 2 выделяются данные о доходах (дивидендах), начисленных по акциям.

Под начисленными дивидендами (по акциям) понимается сумма объявленных дивидендов, принятых решением общего собрания акционеров за отчетный год, и признанная в бухгалтерском учете.

Сумма данных графы 2 по строкам 61 - 68 должна быть равна строке 69.

39. По строкам 62 - 69 графы 3 приводятся данные о доходах (процентах), начисленных по облигациям.

Под начисленными доходами (процентами или дисконтом) по облигациям понимаются суммы причитающегося к уплате заимодавцу дохода по размещенным облигациям.

Сумма данных графы 3 по строкам 62 - 68 должна быть равна строке 69.

40. По строкам 61 - 69 графы 4 отражаются данные о выплаченных отчитывающейся организацией в отчетном году доходах (дивидендах, процентах) держателям акций и облигаций. По всем строкам графа 4 равна сумме граф 5 и 6.

Сумма данных графы 4 по строкам 61 - 68 должна быть равна строке 69.

41. По строкам 61 - 69 графы 5 отражаются данные о выплаченных доходах (дивидендах) по акциям.

Сумма данных графы 5 по строкам 61 - 68 должна быть равна строке 69.

42. По строкам 62 - 69 графы 6 отражаются данные о выплаченных доходах (процентах) по облигациям.

Сумма данных графы 6 по строкам 62 - 68 должна быть равна строке 69.

43. В подразделе 3.2 по строкам 70 - 74 графы 1 приводятся данные о доходах (дивидендах, процентах), начисленных в отчетном году по акциям и облигациям других эмитентов, находящихся в собственности отчитывающейся организации. По всем строкам графа 1 равна сумме граф 2 и 3.

Сумма данных графы 1 по строкам 70 - 73 должна быть равна строке 74.

44. По строкам 71 - 74 графы 2 выделяются данные о доходах (дивидендах), начисленных по акциям.

Сумма данных графы 2 по строкам 71 - 73 должна быть равна строке 74.

45. По строкам 70 - 74 графы 3 приводятся данные о доходах (процентах), начисленных по облигациям.

Сумма данных графы 3 по строкам 70 - 73 должна быть равна строке 74.

46. По строкам 70 - 74 графы 4 отражаются данные о доходах (дивидендах, процентах), полученных отчитывающейся организацией в отчетном году по акциям и облигациям других эмитентов, находящимся в собственности этой организации. По всем строкам графа 4 равна сумме граф 5 и 6.

Сумма данных графы 4 по строкам 70 - 73 должна быть равна строке 74.

47. По строкам 71 - 74 графы 5 отражаются данные о полученных доходах (дивидендах) по акциям.

Сумма данных графы 5 по строкам 71 - 73 должна быть равна строке 74.

48. По строкам 70 - 74 графы 6 отражаются данные о полученных доходах (процентах) по облигациям.

Сумма данных графы 6 по строкам 70 - 73 должна быть равна строке 74.

Справочно

В разделе приводятся отдельные показатели за отчетный год, формирующиеся в составе бухгалтерской отчетности.

Управление статистики
цен и финансов