Законодательная база Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Госкомстата РФ от 19.11.2003 N 102 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ N 1-ЦБ "СВЕДЕНИЯ О ДВИЖЕНИИ ЦЕННЫХ БУМАГ И ДОХОДОВ ПО НИМ ПО СЕКТОРАМ ЭКОНОМИКИ"

8. В подразделе 1.1 отражается информация об эмиссии и размещении отчитывающейся организацией акций, при этом в графе 1 приводятся данные по всем видам акций с выделением в графе 2 данных по обыкновенным акциям, в графе 3 - по привилегированным акциям. По всем строкам графа 1 равна сумме граф 2 и 3.

9. По строкам 1 и 15 приводятся данные о количестве акций, эмитированных и размещенных на первичном и вторичном рынках отчитывающейся организацией по состоянию на начало и конец отчетного года в соответствии с зарегистрированным в установленном порядке проспектом эмиссии и отчетом об итогах выпуска акций.

10. По строкам 2 и 16 отражаются данные об общей номинальной стоимости эмитированных и размещенных акций (объеме эмиссии) в соответствии с учредительными документами организации на начало и конец отчетного года. Строка 2 равна строке 75, строка 16 равна строке 76.

11. По строкам 3 и 17 отражаются данные о рыночной стоимости акций, эмитированных и размещенных отчитывающейся организацией, на начало и конец отчетного года, рассчитываемой на основе вышеприведенных способов.

12. По строкам 4 и 18 отражаются данные о номинальной стоимости акций, находящихся в собственности акционерного общества на начало и конец отчетного года.

13. По строкам 5 и 19 отражаются данные о рыночной стоимости акций, находящихся в собственности акционерного общества на начало и конец отчетного года.

14. По строке 6 приводятся данные о стоимости размещенных на первичном рынке в отчетном году акций путем подписки (открытой и закрытой), конвертации, а также дополнительных акций по номинальной стоимости, по строке 7 - по цене размещения.

15. Стоимость приобретенных акционерным обществом в отчетном году собственных акций в случаях, предусмотренных ст. 72 Федерального закона от 26.12.95 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", по номинальной стоимости отражается по строке 8, по цене приобретения - по строке 9.

При этом в соответствии со статьей 75 п. 3 вышеназванного Закона цена выкупленных акций определяется Советом директоров (наблюдательным советом) общества, но не ниже рыночной стоимости, определенной независимым оценщиком.

В связи с тем, что выкуп акций означает снижение числа ценных бумаг, находящихся в обращении, данные по строкам 8 и 9 приводятся с отрицательным знаком.

16. По строкам 10 и 11 отражаются данные о стоимости собственных акций, реализованных в отчетном году на вторичном рынке соответственно по номинальной и рыночной стоимости.

17. По строке 12 отражаются данные о стоимости аннулированных (погашенных) акций за отчетный год по номинальной стоимости. Данные приводятся с отрицательным знаком.

18. По строке 13 отражаются данные об изменении стоимости акций на конец отчетного года по сравнению с началом, связанном с изменением курса определенной валюты или котировок акций у организатора торговли на рынке ценных бумаг в течение отчетного года.

19. По строке 14 отражаются данные о прочих изменениях стоимости акций, не связанных с размещением ценных бумаг или их выкупом, а также изменением рыночной стоимости бумаг в отчетном году.

При этом изменения, связанные с увеличением стоимости ценных бумаг, должны иметь положительный знак, со снижением - отрицательный.

20. Подраздел 1.2 раздела I включает данные об объеме эмитированных и размещенных отчитывающейся организацией долгосрочных облигаций (в документарной и бездокументарной формах) и их движении в течение отчетного года. К долгосрочным облигациям относятся облигации, срок погашения которых превышает один год от даты размещения до даты погашения.

21. По строкам 20 - 22 и 33 - 35 приводятся данные, характеризующие количественные и стоимостные характеристики размещенных отчитывающейся организацией облигаций на начало и конец отчетного года, аналогично данным подраздела 1.1.

22. По строкам 23, 24 отражаются данные о стоимости размещенных в отчетном году путем подписки на первичном рынке облигаций, включая доразмещение, и путем конвертации соответственно по номинальной стоимости и цене размещения. При этом следует иметь в виду, что, если размещение облигаций не завершено, указывается цена размещения в соответствии с зарегистрированным решением о выпуске, если размещение завершено - указывается фактическая цена размещения.

23. По строкам 25, 26 приводятся данные о стоимости выкупленных в отчетном году на вторичном рынке собственных облигаций, включая выкупленных с условием погашения и приобретенных с возможностью дальнейшего обращения соответственно по номинальной стоимости и цене приобретения.

Ввиду того, что выкуп облигаций означает снижение количества ценных бумаг, находящихся в обращении, данные по строкам 25 и 26 приводятся с отрицательным знаком.

24. По строкам 27, 28 приводятся данные о стоимости собственных облигаций, реализованных на вторичном рынке, по номиналу и цене реализации.

25. Стоимость облигаций, погашенных в сроки, установленные решением о выпуске, а также досрочно погашенные по требованию владельцев облигаций или по усмотрению эмитента, отражается по строке 29 по номиналу, при этом по строке 30 отражается эмиссионный доход по погашаемым облигациям в виде дисконта (разница между ценой размещения и номинальной стоимостью). Данные по строке 29 приводятся с отрицательным знаком.

26. По строке 31 показывается изменение стоимости ценных бумаг на конец отчетного года, связанное с изменением курсовой стоимости облигации в течение отчетного года, а также котировок облигаций у организатора торговли на рынке ценных бумаг в течение отчетного года.

27. По строке 32 отражаются все те изменения в стоимости облигаций, которые не связаны с размещением, погашением и просрочкой облигаций, а также изменением рыночной стоимости бумаг в отчетном году и курса валют для бумаг, эмитированных в иностранной валюте. Изменения, ведущие к увеличению объема облигаций на рынке, должны иметь положительный знак, а способствующие его снижению - отрицательный.

28. Подраздел 2.1 содержит информацию о структуре акционеров отчитывающейся организации. Акции в данном разделе отражаются по рыночной цене.

При заполнении строк 36 - 53 приводятся данные по акционерам, которые являются прямыми владельцами, собственниками, и не отражаются номинальные держатели, а также получившие акции по договорам займа, договорам с обратной продажей, в залог, в доверительное управление.

В случае выпуска депозитарных расписок на акции отчитывающейся организации в качестве владельца этих бумаг должны отражаться конечные держатели акций, а не иностранный инвестиционный банк, выступающий в качестве номинального держателя этих бумаг.

29. По строкам 36 - 53 отражаются данные о рыночной стоимости акций, эмитированных отчитывающейся организацией и размещенных среди акционеров на начало и конец отчетного года.

Сумма данных строк 36 - 44 графы 1 должна быть равна строке 3 графы 1 подраздела 1.1, строк 45 - 53 графы 1 - строке 17 графы 1 подраздела 1.1.

30. В графе 2 по строкам 36 - 53 приводятся данные о рыночной стоимости обыкновенных акций, размещенных среди акционеров. Сумма строк 36 - 44 графы 2 должна быть равна строке 3 графы 2 подраздела 1.1, строк 45 - 53 графы 2 - строке 17 графы 2 подраздела 1.1.

Из графы 2 в графе 3 отражаются данные о рыночной стоимости пакета акций, находящихся в государственной и муниципальной собственности и в отношении которой использовано специальное право "Золотая акция".

31. В графе 4 показывается рыночная стоимость привилегированных акций, размещенных среди акционеров. Сумма строк 36 - 44 графы 4 должна быть равна строке 3 графы 3 подраздела 1.1, строк 45 - 53 графы 4 - строке 17 графы 3 подраздела 1.1.

32. Подраздел 2.2 включает данные о структуре инвесторов, вложивших в течение отчетного года средства в облигации отчитывающейся организации.

33. По строкам 54 - 60 графы 1 отражаются данные о стоимости облигаций по цене размещения, эмитированных и размещенных на первичном рынке (включая доразмещение и конвертацию) в отчетном году отчитывающейся организацией по различным категориям держателей. Сумма данных строк 54 - 60 графы 1 должна быть равна строке 24 графы 1 подраздела 1.2.

34. По строкам 54 - 60 графы 2 отражаются данные о стоимости выкупленных отчитывающейся организацией на вторичном рынке собственных облигаций (по цене приобретения) в отчетном году. Сумма строк 54 - 60 графы 2 должна быть равна строке 26 графы 1 подраздела 1.2.

35. По строкам 54 - 60 графы 3 показываются данные о стоимости реализованных в отчетном году на вторичном рынке собственных облигаций (по цене реализации) по категориям держателей. Сумма строк 54 - 60 графы 3 должна быть равна строке 28 графы 1 подраздела 1.2.

36. По строкам 54 - 60 графы 4 приводятся данные о стоимости облигаций, погашенных в отчетном году. Сумма строк 54 - 60 графы 4 должна быть равна строке 29 графы 1 подраздела 1.2.

37. В подразделе 3.1 по строкам 61 - 69 графы 1 приводятся данные о доходах (дивидендах, процентах), начисленных отчитывающейся организацией в отчетном году различным категориям держателей акций и облигаций. По всем строкам графа 1 равна сумме граф 2 и 3.

Сумма данных графы 1 по строкам 61 - 68 должна быть равна строке 69.

38. По строкам 61 - 69 графы 2 выделяются данные о доходах (дивидендах), начисленных по акциям.

Под начисленными дивидендами (по акциям) понимается сумма объявленных дивидендов, принятых решением общего собрания акционеров за отчетный год, и признанная в бухгалтерском учете.

Сумма данных графы 2 по строкам 61 - 68 должна быть равна строке 69.

39. По строкам 62 - 69 графы 3 приводятся данные о доходах (процентах), начисленных по облигациям.

Под начисленными доходами (процентами или дисконтом) по облигациям понимаются суммы причитающегося к уплате заимодавцу дохода по размещенным облигациям.

Сумма данных графы 3 по строкам 62 - 68 должна быть равна строке 69.

40. По строкам 61 - 69 графы 4 отражаются данные о выплаченных отчитывающейся организацией в отчетном году доходах (дивидендах, процентах) держателям акций и облигаций. По всем строкам графа 4 равна сумме граф 5 и 6.

Сумма данных графы 4 по строкам 61 - 68 должна быть равна строке 69.

41. По строкам 61 - 69 графы 5 отражаются данные о выплаченных доходах (дивидендах) по акциям.

Сумма данных графы 5 по строкам 61 - 68 должна быть равна строке 69.

42. По строкам 62 - 69 графы 6 отражаются данные о выплаченных доходах (процентах) по облигациям.

Сумма данных графы 6 по строкам 62 - 68 должна быть равна строке 69.

43. В подразделе 3.2 по строкам 70 - 74 графы 1 приводятся данные о доходах (дивидендах, процентах), начисленных в отчетном году по акциям и облигациям других эмитентов, находящихся в собственности отчитывающейся организации. По всем строкам графа 1 равна сумме граф 2 и 3.

Сумма данных графы 1 по строкам 70 - 73 должна быть равна строке 74.

44. По строкам 71 - 74 графы 2 выделяются данные о доходах (дивидендах), начисленных по акциям.

Сумма данных графы 2 по строкам 71 - 73 должна быть равна строке 74.

45. По строкам 70 - 74 графы 3 приводятся данные о доходах (процентах), начисленных по облигациям.

Сумма данных графы 3 по строкам 70 - 73 должна быть равна строке 74.

46. По строкам 70 - 74 графы 4 отражаются данные о доходах (дивидендах, процентах), полученных отчитывающейся организацией в отчетном году по акциям и облигациям других эмитентов, находящимся в собственности этой организации. По всем строкам графа 4 равна сумме граф 5 и 6.

Сумма данных графы 4 по строкам 70 - 73 должна быть равна строке 74.

47. По строкам 71 - 74 графы 5 отражаются данные о полученных доходах (дивидендах) по акциям.

Сумма данных графы 5 по строкам 71 - 73 должна быть равна строке 74.

48. По строкам 70 - 74 графы 6 отражаются данные о полученных доходах (процентах) по облигациям.

Сумма данных графы 6 по строкам 70 - 73 должна быть равна строке 74.

Справочно

В разделе приводятся отдельные показатели за отчетный год, формирующиеся в составе бухгалтерской отчетности.

Управление статистики
цен и финансов