в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 22.12.2024

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

  • Главная
  • ПИСЬМО ЦБ РФ от 28.11.96 N 141-96 "О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ ГЛАВНЫХ УПРАВЛЕНИЙ (НАЦИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
не действует Редакция от 28.11.1996 Подробная информация
ПИСЬМО ЦБ РФ от 28.11.96 N 141-96 "О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ ГЛАВНЫХ УПРАВЛЕНИЙ (НАЦИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. Общие положения

1.1. Бухгалтерский отчет за 1996 год территориальные учреждения Банка России составляют в следующем объеме:

Баланс (форма N 1);

Отчет о прибылях и убытках (форма N 2);

Отчет о затратах на капитальные вложения (форма N 3);

Отчет о наличии и движении основных средств (форма N 4);

Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5);

Отчет о хищениях и просчетах (форма N 113);

Копии авизо по централизованным счетам N 012, 016, 980;

Объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

К годовому бухгалтерскому отчету прилагаются:

Оборотная ведомость по счетам второго порядка с учетом заключительных оборотов;

Отчет о расходах на содержание Главного управления (Национального банка) и РКЦ (форма N 14), все статьи которого обязательно должны соответствовать данным форм N 2 и N 5 годового бухгалтерского отчета;

Отчет о вводе в действие объектов, основных фондов и использовании капитальных вложений (форма N 2-кс (годовая)).

1.2. Бланки форм годового отчета, кроме формы N 1 (баланс), изготавливаются и рассылаются централизованно типографией Центрального банка в адрес Главных управлений (Национальных банков) Банка России в количестве, необходимом для составления годового бухгалтерского отчета подразделениями Центрального банка Российской Федерации.

При составлении отдельных форм годового бухгалтерского отчета на ЭВМ при соблюдении утвержденных форм годовой бухгалтерской отчетности перепечатывание их на типографские бланки не требуется.

При представлении подтверждения форм годового отчета после передачи его по РЕМАРТУ все формы представляются в одном экземпляре, включая формы 2-кс и 14.

1.3. В целях своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета учреждения банка проводят в конце отчетного года подготовительную работу в следующем объеме:

- начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за декабрь согласно письму Госбанка СССР от 22.01.91 N 338;

- проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов, расчетов, нематериальных активов, с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей на 1 января нового года (с учетом заключительных оборотов).

По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам баланса в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списывается с баланса стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов в соответствии с Положением о порядке списания Главными управлениями (Национальными банками), предприятиями, организациями и учреждениями Центрального банка Российской Федерации основных средств, других материальных ценностей, дебиторской задолженности, утвержденным Приказом по Банку России от 26.10.94 N 02-159 и письмом ЦБ РФ от 14.05.96 N 70-96;

- принимаются меры к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на балансовых счетах N N 902, 904 и 932, с целью полного отражения по балансу результатов финансовой деятельности учреждения банка по итогам работы отчетного периода. Дебиторская и кредиторская задолженность относится на указанные счета строго в соответствии с Указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках от 18.11.87 N 1027. При наличии переходящих остатков на 01.01.96 по балансовым счетам N N 904, 932 необходимо осуществить сверку дебиторской задолженности с поставщиками и подрядчиками, оформить ее двусторонними актами и результаты сверки отразить в объяснительной записке по годовому отчету;

- осуществляются мероприятия по своевременному вводу в эксплуатацию неустановленного оборудования и реализации излишнего оборудования (материалов, инвентаря), числящегося на балансовых счетах N N 931, 937 и 940. О результатах проделанной работы сообщается в объяснительной записке к годовому отчету;

- производится сверка аналитического и синтетического учета. По результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений;

- от всех гензастройщиков получают письменные подтверждения об остатках средств, перечисленных им на долевое участие в строительстве служебных зданий и жилых домов, а также покупку квартир, оприходованных на внебалансовые счета N N 9962 "Оплаченные и полученные квартиры сотрудниками ЦБ РФ", 9963 "Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия". Остатки на внебалансовых счетах N N 9962, 9963 расшифровываются соответственно по формам приложений N N 8, 9, движение средств по счету N 9962 показывается в приложении N 7;

- по всем без исключения корреспондентским и субкорреспондентским счетам коммерческих банков и их филиалов и лицевым счетам других клиентов должны быть вручены или отосланы по почте не позднее, чем в первый рабочий день нового года, выписки из лицевых счетов с остатками на 1 января 1997 года.

От всех клиентов должны быть получены письменные подтверждения остатков указанных счетов по состоянию на 1 января 1997 года до представления годового отчета вышестоящей организации.

Если Главным управлением (Национальным банком) Банка России до отсылки бухгалтерского годового отчета не получены подтверждения остатков счетов на 1 января 1997 года от всех клиентов, то в объяснительной записке к годовому отчету сообщается количество счетов, по которым не получены подтверждения остатков, и причины отсутствия подтверждений. В этих случаях о получении всех 100% подтверждений остатков учреждения банка сообщают дополнительно Департаменту бухгалтерского учета и отчетности не позднее 4 апреля 1997 года. В таком же порядке сообщается о каждом случае расхождений между данными учета расчетно - кассовых центров и учета клиентов с объяснением причин расхождений.

Предприятия и организации, имеющие расчетные счета, открытые на балансовых счетах N N 042, 342, за исключением управлений инкассации, представляют годовые бухгалтерские отчеты и приложения к ним в сроки и по формам, установленным Главными управлениями (Национальными банками) Банка России для включения в их сводный годовой отчет.

При наличии дебетового сальдо по корреспондентским счетам и субкорреспондентским счетам кредитных организаций и их филиалов, расположенным на территории края, области, республики, в объяснительной записке сообщаются: наименование кредитной организации и филиалов, допустивших дебетовое сальдо, сумма этого сальдо, дата и причины образования его, меры и предложения Главного управления (Национального банка) Банка России по погашению дебетового сальдо.

1.4. После завершения этой работы составляется Краткий отчет о подготовительной работе, проведенной с целью своевременного и качественного составления годового отчета за 1996 год (приложение N 1), о результатах которой подробно сообщается в объяснительной записке.

1.5. До подписания годового отчета главный бухгалтер учреждения банка обязан лично обеспечить сверку всех отчетных данных с данными баланса на 1 января 1997 года с учетом заключительных оборотов, а также проверить его полноту, наличие всех предусмотренных отчетными формами подписей и заполнение всех реквизитов.

1.6. Ответственность за своевременное, полное и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров Главных управлений (Национальных банков) Банка России.

1.7. Все формы годового отчета составляются в необходимом количестве. При отсутствии цифровых данных в форме бланка делается запись об отсутствии сведений.

1.8. В экземпляр годового отчета, остающийся в учреждении банка, в обязательном порядке вносятся все изменения, сделанные в процессе сдачи годового отчета в Банк России, и после получения рекламации от Центрального банка Российской Федерации он формируется в отдельный сшив и хранится в недоступном месте до составления следующего годового отчета, после чего передается на хранение в архив.

1.9. Годовые отчеты представляют:

1. Национальные банки Карачаево - Черкесской, Калмыцкой республик, Временное главное управление по Чеченской республике, главные управления по республике Ингушетия, Еврейской автономной, Мурманской, Новгородской областям 24 января 1997 года
2. Национальный банк республики Хакассия, главные управления по Чукотскому автономному округу, Хабаровскому краю, Амурской, Калужской, Кемеровской, Владимирской, Сахалинской областям 27 января 1997 года
3. Национальные банки республики Адыгея, Тыва, Кабардино - Балкарской республики, главные управления по Ярославской, Астраханской, Курской, Магаданской, Волгоградской, Орловской областям 28 января 1997 года
4. Национальные банки республики Алтай, Чувашской республики, главные управления по Кировской, Псковской, Брянской, Вологодской областям 29 января 1997 года
5. Главные управления по Московской, Тульской, Ульяновской, Саратовской, Томской, Костромской, Самарской, Смоленской, Тамбовской областям 30 января 1997 года
6. Национальные банки республик Татарстан, Карелия, Коми, Марий Эл, Удмуртской республики, главные управления по Воронежской, Ленинградской, Омской, Камчатской, Ростовской областям, г. Санкт - Петербургу 31 января 1997 года
7. Главные управления по Приморскому краю, Белгородской, Липецкой, Пермской, Калининградской, Ивановской, Архангельской, Курганской областям, Ставропольскому краю 3 февраля 1997 года
8. Национальные банки республики Саха, Бурятия, Башкортостан, Мордовской республики, главные управления по Иркутской, Тверской, Оренбургской областям 4 февраля 1997 года
9. Национальный банк Северо - Осетинской республики, главные управления по Челябинской, Свердловской, Читинской, Пензенской, Рязанской областям 5 февраля 1995 года
10. Национальный банк республики Дагестан, главные управления по Алтайскому, Краснодарскому и Красноярскому краям, Новосибирской, Нижегородской и Тюменской областям, г. Москве 6 февраля 1997 года
11. Центральное операционное управление, Операционное управление-2, Дирекция Центрального хранилища, Главный центр информатизации 7 февраля 1997 года
12. Департамент полевых учреждений, Департамент эмиссионно - кассовых операций, Административный департамент, Операционное управление-1 10 февраля 1997 года

1.10. Технический центр, Межрегиональный центр информатизации, Хозяйственно - эксплуатационное управление представляют годовые бухгалтерские отчеты Административному департаменту Банка России в сроки, установленные указанным департаментом.

1.11. Годовой бухгалтерский отчет Главных управлений и Национальных банков Центрального банка РФ представляется по системе РЕМАРТ. Отчет должен быть передан в полном объеме, включая объяснительную записку, в установленный срок. Если какая-либо форма не содержит цифровой информации, то передается бланк формы с сообщением о том, что данные для заполнения форм отсутствуют.

1.12. В дальнейшем при поступлении замечаний по заполнению форм годового отчета от Департамента бухгалтерского учета и отчетности исправления должны быть внесены немедленно путем передачи исправленной формы по РЕМАРТУ в тот же день.

1.13. После внесения исправлений в годовой отчет первый экземпляр отчета, подписанный начальником главного управления или председателем национального банка и главным бухгалтером, представляется в Департамент бухгалтерского учета и отчетности.

1.14. В сводный годовой отчет Главного управления (Национального банка) Банка России должны быть включены отчеты всех подведомственных учреждений и организаций банка и банковских учебных заведений, в том числе ликвидированных и вновь созданных в отчетном периоде.

  • Главная
  • ПИСЬМО ЦБ РФ от 28.11.96 N 141-96 "О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ ГЛАВНЫХ УПРАВЛЕНИЙ (НАЦИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"