Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 28.11.96 N 141-96 "О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ ГЛАВНЫХ УПРАВЛЕНИЙ (НАЦИОНАЛЬНЫХ БАНКОВ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

на капитальные вложения за 1996 год"

2.3.1. Целью заполнения указанной выше формы является определение полноты использования лимита расходов на капитальные затраты, утвержденного Советом директоров ЦБ РФ и сообщенного Административным департаментом ЦБ РФ Главному управлению (Национальному банку) Банка России. Данные, показываемые в этой форме, должны быть реальными, без исправительных оборотов.

2.3.2. По символу 110 "Сумма остатков по активу счетов N N 931, 932, 933, 937 на 01.01.96" данные показываются из формы N 1 (баланс) на 01.01.96.

2.3.3. По символу 111 "Затраты, не отнесенные в дебет счета N 930" показываются:

1. Дебиторская задолженность на 01.01.96 по счету N 932 по:

- разработке проектно - сметной документации по строительству линейно - кабельных сооружений в связи с изменением порядка финансирования этих затрат (письмо ЦБ РФ от 20.11.95 N 209), отдебетованная в Банк России по письменному разрешению Департамента бухгалтерского учета и отчетности;

- покупке квартир для сотрудников банка в связи с изменением порядка их финансирования (Приказ ЦБ РФ от 18.03.96 N 02-66) и отдебетованная в Банк России (письмо ЦБ РФ от 16.05.96 N 281);

- приобретению оборудования для централизованной поставки Главным управлениям (Национальным банкам), которое в результате произведенной согласно письму ЦБ РФ от 01.02.96 N 233 переоценки основных средств по состоянию на 1 января 1996 года стало относиться к малоценным и быстроизнашивающимся предметам, и отдебетованная в Банк России.

2. Возврат авансов, перечисленных в прошлом году поставщикам и подрядчикам.

3. Остатки строительных материалов и оборудования (счета N N 931, 937), реализованные на сторону.

В объяснительной записке дается подробная расшифровка указанного символа с указанием даты и номера письменного разрешения Департамента бухгалтерского учета и отчетности на отдебетование перечисленных выше затрат. Итог расшифровки должен равняться сумме, отраженной по символу 111.

2.3.4. По символу 120 "Кредитовый оборот по лицевому счету N 012 "Фонд переоценки незавершенного строительства" за год" показывается сумма переоценки незавершенного строительства (счет N 930), проведенной по состоянию на 1 января 1996 года согласно письму ЦБ РФ от 01.02.96 N 233. Данные символа 120 сверяются с формой N 5, причины расхождений сообщаются в объяснительной записке.

2.3.5. По символу 130 "Сумма остатков по активу счетов N N 931, 932, 937 на 01.01.97" данные показываются из формы N 1 (баланс) на 01.01.97.

2.3.6. По символу 140 "Дебетовый оборот по счету N 930 за год" показываются реальные данные, без исправительных оборотов, которые сверяются с данными оборотной ведомости по счетам второго порядка и формой N 2кс "Отчет о вводе в действие объектов, основных фондов и использовании капитальных вложений". В объяснительной записке укажите причины расхождения указанных данных.

2.3.7. По символу 150 "Фактические затраты" показывается фактическое использование за 1996 года лимита расходов на капитальные затраты, которое рассчитывается следующим образом:

Данные символа 150 сверяются с формой N 14, причины расхождения указываются в объяснительной записке.

2.3.8. По символу 160 "Лимит расходов на капитальные вложения" показывается сообщенный Административным департаментом Главному управлению (Национальному банку) Банка России лимит расходов на капитальные вложения на 1996 год без учета лимита на жилищное строительство. Данные символа сверяются с формой N 14.

2.3.9. По символу 170 показывается экономия или перерасход лимита расходов на капитальные вложения за 1996 год. При перерасходе указанного лимита в объяснительной записке сообщаются причины перерасхода и меры административного воздействия, принятые к лицам, виновным в перерасходе.

2.4. Форма N 4 "Отчет о наличии и движении