в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 11.01.2026

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Бесплатная консультация
Навигация
Федеральное законодательство
Содержание

Действия


Версия для печати

  • Главная
  • ПРИКАЗ ФНС РФ от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ И ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"
действует Редакция от 27.07.2012 Подробная информация
ПРИКАЗ ФНС РФ от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ И ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"

ПРИЛОЖЕНИЯ К ПОРЯДКУ

Приложение N 1
к Порядку заполнения формы
уведомления о контролируемых сделках,
утвержденному приказом ФНС России
от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@

Приложение 1.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1.

Коды, определяющие способ представления уведомления о контролируемых сделках в налоговый орган

Код Наименование
01 на бумажном носителе (по почте)
02 на бумажном носителе (лично)
03 на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04 по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
05 другое
08 на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Код, определяющий место представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках

Код Наименование
111 По месту жительства физического лица
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
125 По месту жительства адвоката
126 По месту жительства нотариуса
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
245 По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации

Код Наименование
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
5 Присоединение
6 Разделение с одновременным присоединением
0 Ликвидация

Код основания отнесения сделки к контролируемой

Код Наименование
121 Сделка между взаимозависимыми лицами
122 Сделка в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (подпункт 2 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации)
123 Сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (подпункт 3 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации)
124 Совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных этим подпунктом) (подпункт 1 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации)
131 Сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между взаимозависимыми лицами за соответствующий календарный год превышает 1 млрд. рублей (подпункт 1 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации), за 2012 год - 3 млрд. рублей, за 2013 - 2 млрд. рублей (с учетом положений пункта 3 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения") <1>
132 Хотя бы одна из сторон сделки между взаимозависимыми лицами является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах (подпункт 2 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации)
133 Хотя бы одна из сторон сделки между взаимозависимыми лицами является налогоплательщиком, применяющим единый сельскохозяйственный налог или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности), при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы (подпункт 3 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации)
134 Хотя бы одна из сторон сделки между взаимозависимыми лицами освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов в соответствии с пунктом 5.1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, при этом другая сторона (стороны) сделки не освобождена (не освобождены) от этих обязанностей и не применяет (не применяют) налоговую ставку 0 процентов по указанным обстоятельствам (подпункт 4 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации)
135 Хотя бы одна из сторон сделки между взаимозависимыми лицами является резидентом особой экономической зоны, налоговый режим в которой предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны (подпункт 5 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации)

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 30, ст. 4575.

Коды наименования сделки

Код Наименование
001 Агентирование
002 Аренда
003 Банковские гарантии
004 Банковский вклад
005 Банковский счет
006 Безвозмездное пользование
007 Выполнение научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок
008 Дарение
009 Доверительное управление имуществом
010 Договор авторского заказа
011 Договор об отчуждении исключительного права
012 Заем и кредит
013 Комиссия
014 Коммерческая концессия
015 Купля-продажа
016 Лицензионный договор
017 Мена
018 Наем жилого помещения
019 Оказание услуг
020 Перевозка
021 Подряд
022 Поручение
023 Поручительство
024 Расчеты
025 Рента
026 Страхование
027 Сублицензионный договор
028 Транспортная экспедиция
029 Уступка права требования
030 Финансирование под уступку денежного требования
031 Хранение
032 Иное

Коды стороны сделки

Код Наименование стороны Примечание
код наименование сделки
001 агент 001 Агентирование
002 принципал 001 003 Агентирование Банковские гарантии
003 арендатор 002 Аренда
004 арендодатель 002 Аренда
005 гарант 003 Банковские гарантии
006 вкладчик 004 Банковский вклад
007 банк 004 005 024 Банковский вклад Банковский счет Расчеты
008 владелец счета 005 Банковский счет
009 ссудодатель 006 Безвозмездное пользование
010 ссудополучатель 006 Безвозмездное пользование
011 исполнитель 007 019 Выполнение научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок Оказание услуг
012 заказчик 007 010 019 021 Выполнение научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок Договор авторского заказа Оказание услуг Подряд
013 даритель 008 Дарение
014 одариваемый 008 Дарение
015 доверительный управляющий 009 Доверительное управление имуществом
016 учредитель управления 009 Доверительное управление имуществом
017 автор 010 Договор авторского заказа
018 приобретатель 011 Договор об отчуждении исключительного права
019 правообладатель 011 014 Договор об отчуждении исключительного права Коммерческая концессия
020 заемщик 012 Заем и кредит
021 заимодавец 012 Заем и кредит
022 кредитор 012 029 Заем и кредит Уступка права требования
023 комиссионер 013 Комиссия
024 комитент 013 Комиссия
025 пользователь 014 Коммерческая концессия
026 покупатель 015 Купля-продажа
027 продавец 015 Купля-продажа
028 лицензиар 016 Лицензионный договор
029 лицензиат 016 027 Лицензионный договор Сублицензионный договор
030 сторона 017 Мена
031 наймодатель 018 Наем жилого помещения
032 наниматель 018 Наем жилого помещения
033 отправитель 020 Перевозка
034 перевозчик 020 Перевозка
035 подрядчик 021 Подряд
036 доверитель 022 Поручение
037 поверенный 022 Поручение
038 должник 023 Поручительство
039 поручитель 023 Поручительство
040 плательщик 024 Расчеты
041 получатель ренты 025 Рента
042 плательщик ренты 025 Рента
043 страхователь 026 Страхование
044 страховщик 026 Страхование
045 сублицензиат 027 Сублицензионный договор
046 экспедитор 028 Транспортная экспедиция
047 клиент 028 030 Транспортная экспедиция Финансирование под уступку денежного требования
048 новый кредитор 029 Уступка права требования
049 финансовый агент 030 Финансирование под уступку денежного требования
050 поклажедатель 031 Хранение
051 хранитель 031 Хранение
052 иная сторона 032

Код основания признания цены сделки рыночной

Код Наименование
0 Нет
1 Цена сделки применяется в соответствии с предписанием антимонопольного органа (пункт 8 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации)
2 Сделка была заключена по результатам биржевых торгов (пункт 9 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации)
3 Цена сделки установлена на основании обязательной оценки (пункт 10 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации)
4 Цена сделки определена в соответствии с соглашением о ценообразовании для целей налогообложения (пункт 11 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации)

Коды методов ценообразования

Код Наименование
01 Метод сопоставимых рыночных цен
02 Метод цены последующей реализации
03 Затратный метод
04 Метод сопоставимой рентабельности
05 Метод распределения прибыли
06 Комбинация методов
07 Определение рыночной цены по результатам независимой оценки,примененной в разовой сделке
08 Иное

Код источника информации, используемого налогоплательщиком

Код строки Наименование
251 сведения о ценах и котировках российских и иностранных бирж
252 таможенная статистика внешней торговли Российской Федерации, публикуемая или представляемая по запросу федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела
253 сведения о ценах (пределах колебаний цен) и биржевых котировках, содержащиеся в официальных источниках информации уполномоченных органов государственной власти и органов местного самоуправления в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами (в частности, в области регулирования ценообразования и статистики), официальных источниках информации иностранных государств или международных организаций либо в иных опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах
254 данные информационно-ценовых агентств
255 информация о сделках, совершенных налогоплательщиком
256 сведения о ценах (пределах колебаний цен) и котировках, содержащиеся в опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах
257 сведения, полученные из бухгалтерской и статистической отчетности организаций, в том числе указанные сведения, опубликованные в общедоступных российских или иностранных изданиях и (или) содержащиеся в общедоступных информационных системах, а также на официальных сайтах российских и (или) иностранных организаций
258 сведения о рыночной стоимости объектов оценки, определенной в соответствии с законодательством Российской Федерации или иностранных государств об оценочной деятельности
259 иная информация

Код вида деятельности физического лица

Код Наименование
1 предпринимательская деятельность
2 нотариальная деятельность
3 адвокатская деятельность
4 иная деятельность

Код условий поставки

Код Наименование Примечание Название географического пункта погрузки/разгрузки
EXW Франко-завод Местонахождение завода
FCA Франко-перевозчик Указанное место
FAS Свободно вдоль борта судна Указанный порт погрузки
FOB Свободно на борту судна Указанный порт погрузки
CFR Стоимость и фрахт Указанный порт назначения
CIF Стоимость, страхование и фрахт Указанный порт назначения
CPT Перевозка оплачена до ... Указанное место назначения
CIP Перевозка и страхование оплачены до ... Указанное место назначения
DAF Франко-граница Указанное место
DES Поставка с судна Указанный порт назначения
DEQ Поставка с пристани Указанный порт назначения
DDU Поставка без оплаты пошлины Указанное место назначения
DDP Поставка с оплатой пошлины Указанное место назначения
XXX <1> Иное наименование условия поставки Описание условий поставки, приведенное в контракте

<1> Сокращенный буквенный код условия поставки, состоящий из трех латинских символов, отличных от вышеуказанных в классификаторе сочетаний, который формируется налогоплательщиком самостоятельно исходя из условий договора.

Приложение N 2
к Порядку заполнения формы
уведомления о контролируемых сделках,
утвержденному приказом ФНС России
от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@

Приложение 2. СПРАВОЧНИК "КОДЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
Код Название региона
1 Республика Адыгея (Адыгея)
2 Республика Башкортостан
3 Республика Бурятия
4 Республика Алтай
5 Республика Дагестан
6 Республика Ингушетия
7 Кабардино-Балкарская Республика
8 Республика Калмыкия
9 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия - Алания
16 Республика Татарстан (Татарстан)
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика - Чувашия
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатский край
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
61 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Забайкальский край
76 Ярославская область
77 г. Москва
78 Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
83 Ненецкий автономный округ
86 Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
87 Чукотский автономный округ
89 Ямало-Ненецкий автономный округ
99 Иные территории, включая город и космодром Байконур

Приложение N 3
к Порядку заполнения формы
уведомления о контролируемых сделках,
утвержденному приказом ФНС России
от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@

Приложение 3. КОДЫ ДОКУМЕНТОВ

Код Наименование документа Примечание
21 Паспорт гражданина Российской Федерации Постановление Правительства Российской Федерации от 08.07.1997 N 828 "Об утверждении Положения о паспорте гражданина Российской Федерации, образца бланка и описания паспорта гражданина Российской Федерации" <1>
03 Свидетельство о рождении Для лиц, не достигших 14-летнего возраста, свидетельство, оформленное в соответствии с Федеральным законом от 15.11.1997 N 143-ФЗ "Об актах гражданского состояния" <2>
07 Военный билет Положение о воинском учете, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2006 N 719 "Об утверждении Положения о воинском учете" <3>
08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета Положение о воинском учете, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2006 N 719 "Об утверждении Положения о воинском учете"
10 Паспорт иностранного гражданина либо иной документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина в Российской Федерации Статья 10 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" <4>
11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу Для лиц, ходатайствующих о признании беженцем на территории Российской Федерации (Постановление Правительства Российской Федерации от 28.05.1998 N 523 "О свидетельстве о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу") <6>
12 Вид на жительство в Российской Федерации Постановление Правительства Российской Федерации от 01.11.2002 N 794 "Об утверждении Положения о выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства вида на жительство" <7>,
Приказ Федеральной миграционной службы от 29.02.2008 N 41 "Об утверждении Административного регламента по предоставлению Федеральной миграционной службой государственной услуги по выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства вида на жительство в Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.04.2008, регистрационный номер 11525; "Российская газета", 2008, N 101; 2011, N 168)
13 Удостоверение беженца Для лиц (не граждан Российской Федерации), признанных беженцами в соответствии со статьями 1 и 7 Федерального закона от 19.02.1993 N 4528-1 "О беженцах" <8>
14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме N 2П (приказ Федеральной миграционной службы от 07.12.2009 N 339 "Об утверждении Административного регламента Федеральной миграционной службы по предоставлению государственной услуги по выдаче, замене и по исполнению государственной функции по учету паспортов гражданина Российской Федерации, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации", зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.02.2010, регистрационный номер 16411; "Российская газета", 2010, N 46; 2011, N 184)
15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации Положение о выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.11.2002 N 789 "Об утверждении Положения о выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание" <9>,
приказ Федеральной миграционной службы от 29.02.2008 N 40 "Об утверждении Административного регламента по предоставлению Федеральной миграционной службой государственной услуги по выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание в Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.04.2008, регистрационный номер 11526; "Российская газета", 2008, N 106; 2011, N 171)
18 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации Положение о свидетельстве о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 09.04.2001 N 274 "О предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации" <10>
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства Для иностранных граждан, не достигших 16-летнего возраста
24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации Военный билет офицера запаса Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.2003 N 91 "Об удостоверении личности военнослужащего Российской Федерации" <11>
27 Военный билет офицера запаса Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.2003 N 91 "Об удостоверении личности военнослужащего Российской Федерации"
91 Иные документы Иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации или международными договорами в качестве документов, удостоверяющих личность

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 28, ст. 3444; 2011, N 22, ст. 3190.

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 47, ст. 5340; 2011, N 27, ст. 3880.

<3> Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 49, ст. 5220; 2009, N 8, ст. 989.

<4> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; 2011, N 30, ст. 4590.

<6> Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 22, ст. 2475; 2010, N 31, ст. 4273.

<7> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 45, ст. 4520; 2007, N 5, ст. 667; 2008, N 14, ст. 1412.

<8> Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 26, ст. 2956; 2011, N 27, ст. 3880.

<9> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 45, ст. 4516; 2009, N 15, ст. 1834.

<10> Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 16, ст. 1603; 2011, N 15, ст. 2130.

<11> Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 7, ст. 654; 2006, N 49, ст. 5220.

Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 27 июля 2012 г. N ММВ-7-13/524@

  • Главная
  • ПРИКАЗ ФНС РФ от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ И ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"

© 2012 - 2026
ZakonBase.ru

© Buzznet: Мониторинг СМИ