Последнее обновление: 22.11.2024
Законодательная база Российской Федерации
8 (800) 350-23-61
Бесплатная горячая линия юридической помощи
- Главная
- ПРИКАЗ ЦБ РФ от 30.03.96 N 02-77 (ред. от 04.07.97) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
3. ПОРЯДОК БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ
3.1. Учет движения обязательных резервов кредитной организации, депонированных в Банке России, ведется в кредитной организации на балансовом счете N 816 "Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" - активный и балансовом счете N 681 "Обязательные резервы по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" - активный.
В территориальных учреждениях (расчетно - кассовых центрах) Банка России учет поступающих и возвращаемых сумм средств обязательных резервов ведется на балансовом счете N 815 "Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России" - пассивный и балансовом счете N 680 "Обязательные резервы по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России" - пассивный, по каждой кредитной организации в отдельности.
(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 440)
3.2. Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в расчетно - кассовом центре Банка России, в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентском счете отдельным платежным поручением с отметкой "формирование обязательных резервов" (выписанным в соответствии с банковскими правилами) при их первичном перечислении вновь созданной кредитной организацией и платежным поручением с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанным в соответствии с банковскими правилами) при последующих перечислениях. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 440)
При это делаются следующие бухгалтерские проводки:
3.2.1. Если кредитная организация не имеет филиалов
1) при перечислении обязательных резервов Банку России
- в кредитной организации:
Д-т сч. 816, 681
К-т сч. 161
- в расчетно - кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 161
К-т сч. 815, 680
2) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов
- в кредитной организации:
Д-т сч. 161
К-т сч. 816, 681
- в расчетно - кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 815, 680
К-т сч. 161
3.2.2. Если кредитная организация имеет филиалы, то при перечислении филиалом средств головной кредитной организации для депонирования обязательных резервов в Банке России делаются следующие бухгалтерские проводки:
1) филиалом кредитной организации (филиал также может открывать у себя на балансе счета N N 816, 681)
Д-т сч. 816, 681
К-т сч. 161
- в головной кредитной организации по получении платежа от филиала:
Д-т сч. 161
К-т сч. 904
2) при перечислении обязательных резервов Банку России
- в головной кредитной организации:
Д-т сч. 904 - на сумму, перечисленную филиалом
Д-т сч. 816, 681 - на сумму обязательных резервов головной кредитной организации
К-т сч. 161 - на всю сумму обязательных резервов кредитной организации
- в расчетно - кассовом центре Банка России:
К-т сч. 815, 680
3) при возврате кредитной организации излишне перечисленных обязательных резервов
- в расчетно - кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 815, 680
К-т сч. 161
- в головной кредитной организации:
Д-т сч. 161
К-т сч. 816, 681 - на сумму возврата обязательных резервов головной кредитной организации
и сч.
Д-т сч. 161
К-т сч. 904 - на сумму возврата обязательных резервов филиалу кредитной организации
4) при возврате головной кредитной организацией филиалу излишне перечисленных обязательных резервов
- в головной кредитной организации:
Д-т сч. 904
К-т сч. 161
- в филиале кредитной организации:
Д-т сч. 161
К-т сч. 816, 681.
3.4. Территориальные учреждения (расчетно - кассовые центры) Банка России обеспечивают контроль за соответствием остатков средств по учету обязательных резервов балансовых счетов N 816 и N 815, а также на балансовых счетах N 681 и N 680. По кредитным организациям, имеющим филиалы, контроль осуществляется по сводному балансу.
В случае расхождений остатков территориальные учреждения (расчетно - кассовые центры) Банка России изучают причины их образования и принимают меры к приведению в соответствие остатков средств на указанных счетах.
(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 440)
- Главная
- ПРИКАЗ ЦБ РФ от 30.03.96 N 02-77 (ред. от 04.07.97) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"