Последнее обновление: 22.12.2024
Законодательная база Российской Федерации
8 (800) 350-23-61
Бесплатная горячая линия юридической помощи
- Главная
- ПРИКАЗ ЦБ РФ от 10.06.96 N 02-198 (ред. от 02.06.97) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ПОЛОЖЕНИЯ "О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ"
I. Общие положения
1. Все совершаемые кредитными организациями банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе банка только в рублях. В аналитическом учете валютные операции отражаются в двойной оценке (в рублях и в соответствующей иностранной валюте).
2. Все активы и обязательства кредитной организации в бухгалтерском балансе, составляемом по счетам второго порядка, должны быть представлены в рублях. Активы и обязательства банков в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на соответствующую дату.
3. При покупке валюты ниже официального курса Банка России или при продаже выше этого курса банк получает доход в виде реализованной курсовой разницы между курсом Банка России и курсом покупки (продажи). При покупке валюты выше официального курса Банка России или при продаже ниже этого курса банк несет расходы в виде курсовой разницы.
4. Для учета дебиторской и кредиторской задолженности, возникающей из-за разрыва (в днях) при валютообменных операциях между перечислением одной валюты и поступлением другой и невозможности закрытия конверсионной сделки одним рабочим днем, открываются специальные счета:
в разделе XXI Плана счетов:
917 (А) "Дебиторы по конверсионным сделкам в рублях"
918 (П) "Кредиторы по конверсионным сделкам в рублях"
в разделе V Плана счетов:
685 (А) "Дебиторы по конверсионным сделкам в иностранной валюте"
686 (П) "Кредиторы по конверсионным сделкам в иностранной валюте".
Счета 685, 686 подлежат переоценке в связи с изменением официального курса рубля к иностранным валютам, устанавливаемого Банком России в порядке, предусмотренном разделом IV настоящего Положения.
5. Данное Положение использует понятия и терминологию Инструкции Банка России от 22 мая 1996 г. N 41 "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации".
- Главная
- ПРИКАЗ ЦБ РФ от 10.06.96 N 02-198 (ред. от 02.06.97) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ПОЛОЖЕНИЯ "О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ"