в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 05.05.2024

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Бесплатная консультация
Навигация
Федеральное законодательство
Содержание

Действия


Версия для печати

  • Главная
  • ПИСЬМО Госналогслужбы РФ от 18.03.97 "ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ N 3 ИНСТРУКЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 10 АВГУСТА 1995 Г. N 37 "О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ"
отменен/утратил силу Редакция от 18.03.1997 Подробная информация
ПИСЬМО Госналогслужбы РФ от 18.03.97 "ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ N 3 ИНСТРУКЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 10 АВГУСТА 1995 Г. N 37 "О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ"

Приложения

Приложение N 1
к Изменениям и дополнениям N 3
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 18 марта 1997 г.

Приложение N 8
к Инструкции Государственной
налоговой службы Российской
Федерации от 10.08.95 N 37

РАСЧЕТ НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ

         Штамп\r\n      предприятия\r\n     (организации)\r\n \r\nВ Государственную налоговую инспекцию            Штамп или отметка\r\nпо __________________________________            налогового органа\r\n          (району, городу)\r\nпо __________________________________                     Получено\r\n    (полное наименование предприятия,      "__" __________ 199_ г.\r\n             организации)\r\n \r\n                              РАСЧЕТ\r\n                  НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ\r\n                   ЗА ________________ 199_ Г.

(тыс. руб.)
Показатели По данным плательщика По данным налоговой инспекции
1 2 3
1. Валовая прибыль - всего
2. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются:
а) доходы, полученные в виде дивидендов по акциям и иным ценным бумагам <*> и процентов по государственным ценным бумагам, и ценным бумагам органов местного самоуправления, принадлежащим предприятию
б) доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях
в) сумма разницы между выручкой и расходами, включая расходы на оплату труда, от услуг (включая доходы от аренды и иных видов использования) казино, иных игорных домов (мест) и другого игорного бизнеса, видеосалонов, видеопоказа, проката видео- и аудиокассет и записи на них
г) прибыль от посреднических операций
д) прибыль от страховой деятельности
е) прибыль от осуществления отдельных банковских операций и сделок
Итого по стр. 2
3. Сумма отчислений в резервный или другие аналогичные фонды, создание которых предусмотрено законодательством (не более установленных законодательством минимальных размеров этих фондов и не свыше 50% налогооблагаемой прибыли) <**>
4. Льготы по налогу на прибыль в части прибыли, не подлежащей налогообложению согласно пункту 4.6 Инструкции
5. Льготы по налогу на прибыль согласно пунктам 4.1, 4.3, 4.4, 4.5, 4.9 Инструкции (по специальным расчетам) <***>
6. Налогооблагаемая прибыль (стр. 1 - стр. 2 - стр. 3 - стр. 4 - стр. 5)
7. Ставка налога на прибыль - всего в %
в том числе:
а) в федеральный бюджет
б) в бюджеты республик в составе Российской Федерации, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт - Петербурга, автономных образований
в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов
8. Сумма налога на прибыль - всего
в том числе:
а) в федеральный бюджет (стр. 6 x стр. 7 "а") : 100
б) в бюджеты республик в составе Российской Федерации, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт - Петербурга, автономных образований (стр. 6 x стр. 7 "б") : 100
в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов (стр. 6 x стр. 7 "в") : 100
9. Сумма арендной платы (за вычетом амортизационных отчислений (износа), подлежащая взносу в бюджет и исключаемая из налога на прибыль
10. Причитается в бюджет налога на прибыль -
всего (стр. 8 - стр. 9)
в том числе:
а) в федеральный бюджет
б) в бюджеты республик в составе Российской Федерации, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт - Петербурга, автономных образований
в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов
11. Начислено в бюджет налога на прибыль -
всего
в том числе:
а) в федеральный бюджет
б) в бюджеты республик в составе Российской Федерации, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт - Петербурга, автономных образований
в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов
12. К доплате по сроку _____ 199_ г.
а) в федеральный бюджет
б) в бюджеты республик в составе Российской Федерации, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт - Петербурга, автономных образований
в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов
13. К уменьшению:
а) по федеральному бюджету
б) по бюджетам республик в составе Российской Федерации, бюджетам краев, областей, городов Москвы и Санкт - Петербурга, автономных образований
в) по бюджетам районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов
Установленный срок для представления баланса:
квартального:
годового

<*> Исключаются доходы по иным ценным бумагам, полученные по 20 января 1997 г. включительно.

<**> Исключаются отчисления в резервные фонды, произведенные по 20 января 1997 г. включительно.

<***> При применении пункта 4.7 Инструкции в части ограничения налоговых льгот налогооблагаемая прибыль определяется путем исключения из валовой прибыли (стр. 1) данных по строкам 2, 3, 4 настоящего Расчета.

Примечания. 1. Настоящая форма Расчета применяется для предприятий, уплачивающих налог ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, начиная с расчетов налога от фактической прибыли за январь - май 1997 года, а для остальных предприятий - за первое полугодие 1997 года.

2. Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 Расчета, определяется на основании прилагаемой к Расчету "Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли" согласно Приложениям N 11 и N 12 к настоящей Инструкции.

3. Сумма льгот, принимаемая в Расчете, определяется в соответствии с положениями, изложенными в разделе 4 настоящей Инструкции. 

    Руководитель предприятия               Руководитель налогового\r\n    (организации)                          органа\r\n \r\n                      (подпись)                          (подпись)\r\n \r\n    Главный бухгалтер                      Главный бухгалтер\r\n \r\n                      (подпись)                          (подпись)

Приложение N 2
к Изменениям и дополнениям N 3
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 18 марта 1997 г.

Приложение N 11
к Инструкции Государственной
налоговой службы
Российской Федерации
от 10.08.95 N 37

СПРАВКА О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДАННЫХ, ОТРАЖАЕМЫХ ПО СТРОКЕ 1 "РАСЧЕТА НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ"

                                    Приложение к Расчету налога от\r\n                                               фактической прибыли\r\n                                по _______________________________\r\n                                         (полное наименование\r\n                                       предприятия, организации)\r\n                                __________________________________\r\n                                  (фамилия ответственного лица -\r\n                                   исполнителя и номер телефона)\r\n \r\n                           СПРАВКА <*>\r\n       О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДАННЫХ, ОТРАЖАЕМЫХ ПО СТРОКЕ 1\r\n             "РАСЧЕТА НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ"\r\n                   ЗА ______________ 199 _ Г.\r\n \r\n    --------------------------------\r\n    <*> Настоящая Справка не распространяется на банки.

N п/п Показатели Сумма, тыс. руб.
1. Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета
2. Изменение величины прибыли (убытка) по предприятиям, определяющим выручку по моменту оплаты: <*>
2.1. от реализации продукции (работ, услуг) в результате:
а) изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг) (+, -)
б) изменения величины себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) (+, -)
Итого по строке 2.1 (сумма данных по строкам "а" - "б") (+, -)
2.2. от реализации основных фондов и иного имущества в результате:
а) изменения выручки от реализации основных фондов и иного имущества (+, -)
б) изменения остаточной (первоначальной) стоимости основных фондов, иного имущества и расходов, связанных с их выбытием (+, -)
Итого по строке 2.2 (сумма данных по строкам "а" - "б") (+, -)
Всего по строке 2 (сумма данных по строкам 2.1 - 2.2) (+, -)
3. Увеличение налогооблагаемой прибыли при реализации, обмене и безвозмездной передаче продукции (работ, услуг) по рыночной цене не выше фактической себестоимости (в соответствии с п. 2.5 Инструкции - разница между рыночной ценой и фактической ценой реализации)
4. Прибыль для целей налогообложения увеличивается на суммы:
4.1. превышения фактических затрат, включенных в себестоимость продукции (работ, услуг), над установленными лимитами, нормами и нормативами по:
а) оплате процентов по рублевым кредитам банков на производственные нужды сверх ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 3 пункта
б) оплате процентов по валютным кредитам банков в размере не более 15% годовых
в) оплате процентов по бюджетным ссудам, превышающих размер, установленный законодательством
г) оплате процентов по просроченным кредитам банков (рублевым, валютным) и бюджетным ссудам
д) командировочным расходам, связанным с производственной деятельностью
е) представительским расходам
ж) расходам на подготовку кадров по договорам с учебными заведениями
з) расходам на рекламу
и) выплате компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей
к) добровольному страхованию
л) ____________________________________________
м) ____________________________________________
Итого по строке 4.1 (сумма данных по строкам "а" - "м")
4.2. амортизационных отчислений, начисленных ускоренным методом в порядке, установленном законодательством, в случае их нецелевого использования
4.3. потерь от уценки сырья, материалов, готовой продукции и товаров (в соответствии с п. 53 Приказа Минфина России от 26.12.94 N 170)
4.4. потерь от уценки производственных запасов и готовой продукции (в соответствии с законодательством)
4.5. стоимости безвозмездно полученного имущества от других предприятий (кроме случаев, указанных в пункте 2.7 Инструкции)
4.6. потерь от списания и прочего выбытия остаточной стоимости не полностью амортизированных основных средств
4.7. убытков от реализации и безвозмездной передачи основных средств и иного имущества (включая от продажи и покупки валюты)
4.8. резерва под обесценение вложений в ценные бумаги
4.9. убытков от списания дебиторской задолженности в соответствии с Постановлением Правительства России от 18.08.95 N 817
4.10. убытков от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, в том числе подсобного сельского хозяйства, и охотохозяйственной продукции, а также от реализации произведенной и переработанной на данном предприятии сельскохозяйственной продукции собственного производства
4.11. отрицательной курсовой разницы по валютным счетам, а также по операциям в иностранной валюте (действует по 20.01.97 включительно)
4.12. остаточной стоимости основных средств и произведенных затрат по объектам, не завершенным строительством, реализованных или безвозмездно переданных в течение 2 лет с момента получения льготы по прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений в пределах сумм предоставленной льготы по налогу на прибыль
4.13. отрицательных суммовых разниц, возникших при осуществлении расчетов в рублях, в сумме, определяемой по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единицах
4.14. _______________________________________________
4.15. _______________________________________________
Всего по строке 4 (сумма данных по строкам 4.1 - 4.15)
5. Прибыль для целей налогообложения уменьшается на суммы:
5.1. прибыли от реализации произведенной сельскохозяйственной и охотохозяйственной продукции, а также от реализации произведенной и переработанной на данном предприятии сельскохозяйственной продукции собственного производства
5.2. дооценки производственных запасов и готовой продукции (в соответствии с законодательством)
5.3. прибыли от реализации основных фондов и иного имущества, освобождаемой от налогообложения в результате применения индекса - дефлятора
5.4. положительной курсовой разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранной валюте (действует по 20.01.97 включительно)
5.5. _______________________________________________
5.6. _______________________________________________
Всего по строке 5 (сумма данных по строкам 5.1 - 5.6)
6. Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 Расчета налога от фактической прибыли (стр. 1 +, - стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 - стр. 5) 

    <*> Внереализационные     доходы     (расходы)    для    целей\r\nналогообложения,  поименованные в пунктах  14  и  15  Положения  о\r\nсоставе  затрат,  принимаются  в суммах,  учтенных при определении\r\nфинансовых результатов по правилам бухгалтерского учета.\r\n \r\n    Примечание.  Настоящая Справка представляется как приложение к\r\nРасчету налога от фактической прибыли.\r\n \r\n    Руководитель предприятия\r\n    (организации)                                        (подпись)\r\n \r\n    Главный бухгалтер                                    (подпись)

Приложение N 3
к Изменениям и дополнениям N 3
Государственной налоговой службы
Российской Федерации
от 18 марта 1997 г.

Приложение N 12
к Инструкции Государственной
налоговой службы
Российской Федерации
от 10.08.95 N 37

СПРАВКА О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДАННЫХ, ОТРАЖАЕМЫХ ПО СТРОКЕ 1 "РАСЧЕТА НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ" (ПО КРЕДИТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ)
                                    Приложение к Расчету налога от\r\n                                               фактической прибыли\r\n                                по _______________________________\r\n                                         (полное наименование\r\n                                             организации)\r\n                                __________________________________\r\n                                  (фамилия ответственного лица -\r\n                                   исполнителя и номер телефона)\r\n \r\n                             СПРАВКА\r\n       О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДАННЫХ, ОТРАЖАЕМЫХ ПО СТРОКЕ 1\r\n             "РАСЧЕТА НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ"\r\n                   (ПО КРЕДИТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ)\r\n                    ЗА ______________ 199 _ Г.

N п/п Показатели Сумма, тыс. руб.
1. Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета
2. Прибыль для целей налогообложения увеличивается на суммы:
2.1. превышения фактических затрат, учтенных при формировании балансовой прибыли, над установленными лимитами, нормами и нормативами по:
а) оплате процентов по полученным рублевым межбанковским кредитам, начисленным по остаткам на корсчетах, сверх ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на три пункта
б) оплате процентов по полученным валютным межбанковским кредитам, за исключением ссуд в размере, превышающем 15 процентов годовых
в) оплате процентов по просроченным кредитам банков (рублевым, валютным) и бюджетным ссудам
г) командировочным расходам, связанным с банковской деятельностью
д) представительским расходам
е) расходам на подготовку кадров по договорам с учебными заведениями
ж) расходам на рекламу
з) выплате компенсации за использование работниками банка для служебных поездок личных легковых автомобилей
и) добровольному страхованию, превышающему 1 процент
к) отчислениям в резерв на возможные потери по ссудам, подлежащим резервированию в соответствии с порядком, установленным Банком России, но не уменьшающую налогооблагаемую базу в соответствии с действующими нормативными актами
л) выплатам в денежной, натуральной форме отдельных видов премий, материальной помощи, иных вознаграждений и надбавок работникам банка, а также затратам, связанным с их содержанием, не подлежащим включению в затраты, оказываемых банками услуг
м) убыткам по срочным сделкам (контрактам), предметом которых не является иностранная валюта
н) убыткам по срочным сделкам (контрактам), заключенным на куплю - продажу иностранной валюты, превышающим доходы, полученные по аналогичным сделкам (контрактам)
о) затратам, связанным с проведением проверок деятельности банка, проводимых по инициативе одного или нескольких учредителей (акционеров, пайщиков) банка
п) расходам, связанным с организацией банком филиалов и представительств, в том числе за рубежом
р) плате предприятиям, организациям и учреждениям, включая предприятия торговли, за сдаваемую ими банкам денежную наличность
с) внесенным суммам в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством (в части штрафов, уплачиваемых Банком России)
т) ____________________________________________
у) ____________________________________________
Итого по строке 2.1 (сумма данных по строкам "а" - "у")
2.2. амортизационных отчислений, начисленных ускоренным методом в порядке, установленном законодательством, в случае их нецелевого использования
2.3. амортизационных отчислений, начисленных в установленном законодательством порядке по основным фондам, неиспользуемым для осуществления банковской деятельности
2.4. износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, а также по нематериальным активам, принадлежащим банку, и неиспользуемым для осуществления банковской деятельности
2.5. стоимости безвозмездно полученных денежных средств, основных фондов и иного имущества от физических или юридических лиц
2.6. потерь от списания и прочего выбытия остаточной стоимости не полностью самортизированных основных средств
2.7. убытков от реализации и безвозмездной передачи основных средств и иного имущества, за исключением убытков от реализации государственных ценных бумаг
2.8. убытков от реализации государственных ценных бумаг по цене ниже рыночной
2.9. отрицательных разниц от переоценки государственных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, сверх сумм положительных разниц от переоценки отдельных выпусков этих ценных бумаг
2.10. отрицательной курсовой разницы по валютным счетам, а также по операциям в иностранной валюте (действует по 20.01.97 включительно)
2.11. остаточной стоимости основных средств и произведенных затрат по объектам, не завершенным строительством, реализованных или безвозмездно переданных в течение 2 лет с момента получения льготы по прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений в пределах сумм предоставленной льготы по налогу на прибыль
2.12. отрицательных суммовых разниц, возникших при осуществлении расчетов в рублях, в сумме, определяемой по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единицах
2.13. компенсации разницы в процентах по ссудам, выданным работникам банка, если уровень процентных ставок по таким ссудам ниже, чем средневзвешенный процент, рассчитанный по всем ссудам, выданным юридическим и физическим лицам или по сравнению с учетной ставкой Банка России, действующей на дату выдачи ссуды физическому лицу, увеличенной на три пункта
2.14. возмещения разницы при продаже наличной иностранной валюты, включая продажу валюты работникам банка, по курсу более низкому, чем установленный в этот день для сторонних покупателей
2.15. других расходов, уплаченных сторонним организациям за оказанные услуги при наличии у банка соответствующих служб (маркетинговых, по привлечению банковских кредитов и других аналогичных услуг)
2.16. затрат по оплате стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров, в части, превышающей их номинальную стоимость
2.17. _______________________________________________
2.18. _______________________________________________
2.19. _______________________________________________
Итого по строке 2 (сумма данных по строкам 2.1 - 2.19)
3. Прибыль для целей налогообложения уменьшается на суммы:
3.1. положительной курсовой разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранной валюте (действует до 20.01.97 включительно)
3.2. восстановленной величины ранее созданного резерва на возможные потери по ссудам, если указанный резерв не был заявлен в уменьшение налогооблагаемой базы
3.3. _______________________________________________
3.4. _______________________________________________
Итого по строке 3 (сумма данных по строкам 3.1 - 3.4)
4. Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 Расчета налога от фактической прибыли (стр. 1 + стр. 2 - стр. 3) 
    Примечание.  Настоящая Справка представляется как приложение к\r\nРасчету налога от фактической прибыли.\r\n \r\n    Руководитель кредитной\r\n    организации                      (подпись)\r\n \r\n    Главный бухгалтер                (подпись) \r\n

  • Главная
  • ПИСЬМО Госналогслужбы РФ от 18.03.97 "ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ N 3 ИНСТРУКЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 10 АВГУСТА 1995 Г. N 37 "О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ"

© 2012 - 2024
ZakonBase.ru

© Buzznet: Мониторинг СМИ