Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО Госкомимущества РФ от 25.05.93 N ДВ-2/3498, Минфина РФ от 21.05.93 N 62 (ред. от 27.11.97) "О ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ, ОСОБЕННОСТЯХ СОСТАВА ЗАТРАТ, ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ В ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДАХ"

В издержки деятельности инвестиционного фонда наряду с типовыми включаются следующие виды расходов:

1.1. Расходы по организации инвестиционного фонда:

- расходы на рекламу при создании инвестиционного фонда;

- налог на операции с ценными бумагами;

- плата банку за открытие счетов для инвестиционного фонда;

- расходы по оплате вознаграждения посредникам и агентам за размещение акций, выпущенных инвестиционным фондом;

- расходы по аренде помещений и приобретению инвентаря, необходимых для создания и деятельности инвестиционного фонда;

- расходы по оплате труда работников пунктов подписки на акции инвестиционного фонда и отчисления на социальные нужды;

- износ нематериальных активов.

1.2. Оплата текущих услуг депозитария инвестиционного фонда (кроме расходов, отнесенных на организационные расходы, согласно депозитарному договору).

1.3. Оплата услуг независимого аудитора инвестиционного фонда.

1.4. Оплата услуг управляющего инвестиционным фондом согласно договору об управлении инвестиционным фондом.

1.4.1. В случаях, когда управляющий инвестиционным фондом является юридическим лицом, величина расходов инвестиционного фонда, перечисленных в пункте 1.1. (кроме налога на операции с ценными бумагами), а также по оплате услуг управляющего за отчетный год не может превышать 5 процентов, а в чековом инвестиционном фонде - 10 процентов от величины среднегодовой стоимости активов фонда за указанный период, определяемой как сумма величины активов фонда на конец каждого месяца (квартала), деленного на двенадцать (четыре).

1.4.2. В случаях, когда управляющим инвестиционным фондом является физическое лицо, в издержки фонда включаются:

- расходы по оплате труда персонала управляющего;

- отчисления органам медицинского страхования;

- отчисления в Пенсионный фонд, фонды социального страхования и занятости;

- расходы, связанные с исследованием рынка и расчетом стоимости портфеля ценных бумаг и чистых активов (приобретение исследовательских и информационных материалов, оплата труда работников службы управляющего, оплата услуг консультантов и другие);

- расходы по оплате услуг средств массовой информации, связанные с публикацией курса акций инвестиционного фонда;

- плата за регистрацию котировки акций инвестиционного фонда на фондовой бирже (биржах);

- расходы, связанные с начислением и выплатой дивидендов акционерам инвестиционного фонда (приобретение конвертов, бумаги для уведомлений, оплата услуг учреждений связи, оплата труда работников, привлекаемых к составлению соответствующих уведомлений и пр.);

- расходы, связанные с публикацией в средствах массовой информации и пересылкой отчетных документов инвестиционного фонда соответствующим органам;

- расходы на бумагу, конверты и услуги учреждений связи при ответах на запросы акционеров фонда.

При этом величина расходов инвестиционного фонда за отчетный год, указанных в пунктах 1.1. (кроме налога на операции с ценными бумагами) и 1.4.2., не может превышать 5 процентов, а в чековом инвестиционном фонде - 10 процентов от величины среднегодовой стоимости активов фонда за указанный период, определяемой как сумма величины активов фонда на конец каждого месяца (квартала), деленного на двенадцать (четыре).