Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 10.09.97 N 02-391 (ред. от 26.05.98) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Приложение N 1
к п. 12

 \r\n                                     ЗАЯВЛЕНИЕ \r\n \r\n                    В ____________________________________________\r\n                    ______________________________________________\r\n                    (наименование комиссии, проводящей аттестацию)\r\n                    от ___________________________________________\r\n                          (фамилия, имя, отчество претендента)\r\n \r\n                            ЗАЯВЛЕНИЕ\r\n \r\n    Прошу аттестовать меня для получения  права  на  осуществление\r\nаудиторской деятельности в области _______________________________\r\n                                          (наименование вида\r\n__________________________________________________________________\r\n                    аудиторской деятельности)\r\n    О себе сообщаю следующие сведения:\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n        (год, число, месяц и место рождения, гражданство)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n       (паспортные данные: номер, серия, кем и когда выдан)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n  (образование: учебное заведение, год окончания, специальность\r\n                           по диплому)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n                         (домашний адрес)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n(места работы и занимаемые должности в течение последних пяти лет)\r\n__________________________________________________________________\r\n(лишался ли когда-либо приговором суда права занимать определенные\r\n   должности или заниматься определенной деятельностью в сфере\r\n  финансово - хозяйственных отношений (если да, то когда именно,\r\n            каким судом, снята или погашена судимость)\r\n    Дата                                            Личная подпись

Приложение N 2
к п. 18

 \r\nНа специальном бланке\r\n \r\nМесто для\r\nфотографии\r\n \r\n               КВАЛИФИКАЦИОННЫЙ АТТЕСТАТ АУДИТОРА\r\n                      N _____________\r\n \r\n    Решением _____________________________________________________\r\n                (наименование комиссии, проводившей аттестацию)\r\nот ________________ 199_ г. (протокол N __________)\r\n__________________________________________________________________\r\n                (фамилия, имя, отчество аудитора)\r\nпредоставляется право  осуществления  аудиторской  деятельности  в\r\nобласти __________________________________________________________\r\n              (наименование вида аудиторской деятельности)\r\nс _____________________ 199_  г.   по  _________________ 199_   г.\r\nвключительно.\r\n \r\n    Руководитель комиссии                                (подпись)\r\n \r\n                                                            Печать\r\n \r\n    Решением _____________________________________________________\r\n              (наименование комиссии, продлившей квалификационный\r\n                              аттестат аудитора)\r\n    От ___________ 199_ г.  (протокол  N  _______)  срок  действия\r\nнастоящего Квалификационного  аттестата  продлен до ______________\r\n199_ г. включительно.\r\n \r\n    Руководитель комиссии                                (подпись)\r\n \r\n    Дата выдачи                                             Печать

Приложение N 3
к п. 22

 \r\n                                     В Центральную аттестационно -\r\n                                     лицензионную аудиторскую\r\n                                     комиссию Банка России\r\n                                     от __________________________\r\n                                         (фамилия, имя, отчество\r\n                                                аудитора)\r\n \r\n                            ЗАЯВЛЕНИЕ\r\n \r\n    Прошу продлить  на  __________  срок  действия  выданного  мне\r\nквалификационного аттестата  аудитора   на   право   осуществления\r\nаудиторской деятельности _________ от ___________ N ______________\r\n    О себе сообщаю следующие сведения:\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n        (год, число, месяц и место рождения, гражданство)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n       (паспортные данные: номер, серия, кем и когда выдан)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n                         (домашний адрес)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n(места работы и занимаемые должности в течение последних пяти лет)\r\n__________________________________________________________________\r\n(лишался ли когда-либо приговором суда права занимать определенные\r\n   должности или заниматься определенной деятельностью в сфере\r\n  финансово - хозяйственных отношений (если да, то когда именно,\r\n            каким судом, снята или погашена судимость)\r\n \r\n    Дата                                            Личная подпись

Приложение N 4
к п. 30

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.12.97 N 103-У)

Для решения вопроса о выдаче лицензии аудиторской фирмой (аудитором) в Банк России и его территориальные учреждения по месту регистрации фирмы (аудитора) представляются следующие документы:

1. Заявление о выдаче лицензии;

2. Нотариально заверенная копия свидетельства о государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве юридического лица или предпринимателя, действующего без образования юридического лица;

3. Нотариально заверенная копия учредительных документов аудиторской фирмы со всеми изменениями и дополнениями к ним;

4. Документы, подтверждающие оплату уставного капитала (уставного фонда) аудиторской фирмы:

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.12.97 N 103-У)

4.1. Копии платежных поручений, актов приема - передачи имущества учредителя на баланс аудиторской фирмы, свидетельств о праве собственности аудиторской фирмы на здание (помещение), переданное в качестве оплаты доли в уставном капитале аудиторской фирмы, свидетельств о регистрации отчета об итогах выпуска акций, решения общего собрания учредителей (участников) об утверждении денежной оценки нематериальных активов, вносимых в оплату уставного капитала аудиторской фирмы.

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.12.97 N 103-У)

4.2. Оплата уставного капитала аудиторской фирмы учредителями - физическими лицами подтверждается приходным кассовым ордером, если денежные средства вносятся в кассу фирмы, или справкой из банка о внесении денежных средств на расчетный счет фирмы в качестве взноса в уставный капитал;

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.12.97 N 103-У)

5. Расшифровка структуры уставного капитала (общая сумма уставного капитала в тыс. рублей, доля уставного капитала, сформированного за счет материальных активов в %, доля денежной части уставного капитала в %, доля нематериальных активов в % и их расшифровка);

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.12.97 N 103-У)

6. Данные об учредителях (участниках) аудиторской фирмы (наименование юридического лица; фамилия, имя, отчество физического лица, его место работы на постоянной основе, доля в уставном капитале, номера и даты выдачи аттестатов);

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.12.97 N 103-У)

7. Сведения о руководителе, его заместителях, штатных сотрудниках фирмы, занимающихся банковским аудитом (копии трудовой книжки, диплома о высшем (среднем специальном) образовании, аттестатов на право осуществления банковского аудита и других видов аудиторской деятельности);

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.12.97 N 103-У)

8. Сведения о юридическом и почтовом адресе аудиторской фирмы (аудитора), номерах телефонов и факсимильной связи;

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.12.97 N 103-У)

9. Отчет аудиторской фирмы (аудитора) о проделанной работе в области банковского аудита за период с момента представления в Банк России последнего отчета в случае, если аудиторская фирма (аудитор) уже имела лицензию и срок ее действия истекает.

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.12.97 N 103-У)

Приложение N 5
к п. 38

\r\n На специальном бланке\r\n \r\n ЛИЦЕНЗИЯ\r\n НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ\r\n N ___________\r\n \r\n Решением _____________________________________________________\r\n (наименование комиссии, выдавшей Лицензию)\r\n________________________ от ________________ 199_ г. N ___________\r\n Разрешается осуществление аудиторской деятельности в области\r\n__________________________________________________________________\r\n (наименование вида аудиторской деятельности)\r\nна срок __________ года (лет) с момента выдачи настоящей Лицензии.\r\n Внесено в государственный реестр _______________ 199_ года.\r\n \r\n Руководитель комиссии (подпись)\r\n \r\n Дата выдачи Печать

Приложение N 6
к п. 54

1) официальные сведения о фирме и ее руководителях (наименование, юридический и почтовый адрес, номера телефонов и факсимильной связи, филиалов и их юридический адрес, фамилия, имя, отчество руководителя, его заместителей);

2) данные об учредителях аудиторской фирмы (полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, его место работы на постоянной основе, доли учредителей в уставном капитале);

3) данные о кадровом составе фирмы (филиала) (фамилия, имя, отчество штатных и не состоящих в штате сотрудников, осуществлявших банковский аудит, из них аттестованных аудиторов с указанием даты и номера выдачи квалификационных аттестатов);

4) перечень кредитных организаций (филиалов) (наименование, регистрационный номер), в которых аудиторской фирмой (аудитором) проводились проверки и которым оказывались аудиторские услуги, в том числе:

- обязательные аудиторские проверки с указанием их цели и даты начала и окончания их проведения;

- инициативные аудиторские проверки с указанием их цели;

- другие услуги, их перечень;

- копия аудиторского заключения о результатах ежегодной проверки бухгалтерской отчетности аудиторской фирмы (аудитора), если она является обязательной. Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежит бухгалтерская отчетность аудиторских фирм (аудиторов) в случае участия в их уставном капитале иностранных инвесторов, а также если объем их выручки от оказания аудиторских услуг за год в 500 тысяч раз превышает установленный законодательством Российской Федерации минимальный размер оплаты труда, либо сумма активов баланса на конец отчетного года превышает в 200 тысяч раз минимальный размер оплаты труда. Принимаемый для расчета минимальный размер оплаты труда определяется в среднегодовом исчислении за отчетный год;

- данные о повышении квалификации сотрудников фирмы за отчетный период (аттестованных и неаттестованных);

- предложения по совершенствованию системы банковского аудита и нормативной базы, регламентирующей деятельность кредитных организаций.

Приложение N 7
к п. 67