Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 10.09.97 N 02-391 (ред. от 26.05.98) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1) официальные сведения о фирме и ее руководителях (наименование, юридический и почтовый адрес, номера телефонов и факсимильной связи, филиалов и их юридический адрес, фамилия, имя, отчество руководителя, его заместителей);

2) данные об учредителях аудиторской фирмы (полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, его место работы на постоянной основе, доли учредителей в уставном капитале);

3) данные о кадровом составе фирмы (филиала) (фамилия, имя, отчество штатных и не состоящих в штате сотрудников, осуществлявших банковский аудит, из них аттестованных аудиторов с указанием даты и номера выдачи квалификационных аттестатов);

4) перечень кредитных организаций (филиалов) (наименование, регистрационный номер), в которых аудиторской фирмой (аудитором) проводились проверки и которым оказывались аудиторские услуги, в том числе:

- обязательные аудиторские проверки с указанием их цели и даты начала и окончания их проведения;

- инициативные аудиторские проверки с указанием их цели;

- другие услуги, их перечень;

- копия аудиторского заключения о результатах ежегодной проверки бухгалтерской отчетности аудиторской фирмы (аудитора), если она является обязательной. Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежит бухгалтерская отчетность аудиторских фирм (аудиторов) в случае участия в их уставном капитале иностранных инвесторов, а также если объем их выручки от оказания аудиторских услуг за год в 500 тысяч раз превышает установленный законодательством Российской Федерации минимальный размер оплаты труда, либо сумма активов баланса на конец отчетного года превышает в 200 тысяч раз минимальный размер оплаты труда. Принимаемый для расчета минимальный размер оплаты труда определяется в среднегодовом исчислении за отчетный год;

- данные о повышении квалификации сотрудников фирмы за отчетный период (аттестованных и неаттестованных);

- предложения по совершенствованию системы банковского аудита и нормативной базы, регламентирующей деятельность кредитных организаций.

Приложение N 7
к п. 67