Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" ОТ 18 ИЮНЯ 1997 Г. N 61"

Счет N 933 "Требования по поставке денежных средств"

Счета N 93301 со сроком исполнения на следующий день

N 93302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

N 93303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

N 93304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

N 93305 со сроком исполнения более 91 дня

N 93306 со сроком исполнения на следующий день

от нерезидентов

N 93307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

от нерезидентов

N 93308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

от нерезидентов

N 93309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

от нерезидентов

N 93310 со сроком исполнения более 91 дня

от нерезидентов

N 93311 со сроком исполнения в течение периода,

оговоренного в договоре

10.2. Назначение счетов: учет требований банка к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по сделкам купли - продажи финансовых активов по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами, от даты заключения сделок до наступления первой по срокам даты расчетов. Требования могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте. Требования в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю.

По дебету счетов проводятся суммы возникших требований банка к контрагентам по сделкам по поставке рублей или иностранной валюты в связи с заключением сделок купли - продажи различных финансовых активов, в корреспонденции со счетами учета обязательств по поставке денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, а также увеличение рублевого эквивалента требований в иностранной валюте в связи с ростом официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.

По кредиту счетов списываются суммы требований банка к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты по сделкам, при наступлении первой по срокам даты расчетов, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по поставке денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, а также изменение рублевого эквивалента требований в иностранной валюте в связи с падением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.

Аналитический учет ведется по видам валют в разрезе каждого договора; для требований в иностранной валюте - в двойной оценке: в иностранной валюте и рублях.

Счет N 934 "Требования по поставке драгоценных металлов"

Счета N 93401 со сроком исполнения на следующий день

N 93402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

N 93403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

N 93404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

N 93405 со сроком исполнения более 91 дня

N 93406 со сроком исполнения на следующий день

от нерезидентов

N 93407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

от нерезидентов

N 93408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

от нерезидентов

N 93409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

от нерезидентов

N 93410 со сроком исполнения более 91 дня

от нерезидентов

N 93411 со сроком исполнения в течение периода,

оговоренного в договоре

10.3. Назначение счетов: учет требований банка к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по сделкам купли - продажи драгоценных металлов по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами, от даты заключения сделок до наступления первой по срокам даты расчетов. Требования банка по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетных цен.

По дебету счетов проводятся суммы возникших требований банка к контрагентам по сделкам по поставке драгоценных металлов в связи с заключением сделок купли - продажи драгоценных металлов, в корреспонденции со счетами учета обязательств по поставке денежных средств, а также увеличение стоимостной оценки требований в связи с ростом учетных цен на драгоценные металлы, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке драгоценных металлов.

По кредиту счетов списываются суммы требований банка к контрагентам по поставке драгоценных металлов по сделкам, при наступлении первой по срокам даты расчетов, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по поставке денежных средств, а также уменьшение стоимостной оценки требований в связи с падением учетных цен на драгоценные металлы, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке драгоценных металлов.

Аналитический учет ведется по видам металлов в разрезе каждого договора, в рублях и количественных единицах чистой (лигатурной) массы.

Счет N 935 "Требования по поставке ценных бумаг"

Счета N 93501 со сроком исполнения на следующий день

N 93502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

N 93503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

N 93504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

N 93505 со сроком исполнения более 91 дня

N 93506 со сроком исполнения на следующий день

от нерезидентов

N 93507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

от нерезидентов

N 93508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

от нерезидентов

N 93509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

от нерезидентов

N 93510 со сроком исполнения более 91 дня

от нерезидентов

10.4. Назначение счетов: учет требований банка к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по сделкам купли - продажи ценных бумаг по поставке ценных бумаг банку в соответствии с заключенными договорами, от даты заключения сделок до наступления первой по срокам даты расчетов.

На счетах учитываются требования банка по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Требования по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях, имеющих рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги. Требования по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте, имеющих рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги и официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, а не имеющих рыночных котировок - только в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю.

По дебету счетов проводятся суммы возникших требований банка к контрагентам по сделкам по поставке ценных бумаг в связи с заключением сделок купли - продажи ценных бумаг, в корреспонденции со счетами учета обязательств по поставке денежных средств, а также увеличение стоимостной оценки требований в связи с ростом официальных курсов иностранных валют к российскому рублю или рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или ценных бумаг.

По кредиту счетов списываются суммы требований банка к контрагентам по поставке ценных бумаг по сделкам купли - продажи, при наступлении первой по срокам даты расчетов, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по поставке денежных средств, а также уменьшение стоимостной оценки требований в связи с падением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю или рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или ценных бумаг.

Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг, выпускам и номиналам в разрезе каждого договора. Требования по ценным бумагам с номиналом в рублях учитываются по цене приобретения (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или рыночным ценам (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).

Требования по ценным бумагам с номиналом в иностранной валюте учитываются в двойной оценке: в инвалюте - по цене приобретения и в рублях (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или в инвалюте - по рыночным ценам и в рублях (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).

Счет N 936 "Требования по выкупу ценных бумаг

по обратной части операций РЕПО"

Счета N 93601 со сроком исполнения на следующий день

N 93602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

N 93603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

N 93604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

N 93605 со сроком исполнения более 91 дня

N 93606 со сроком исполнения на следующий день

от нерезидентов

N 93607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

от нерезидентов

N 93608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

от нерезидентов

N 93609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

от нерезидентов

N 93610 со сроком исполнения более 91 дня

от нерезидентов

10.5. Назначение счетов: учет стоимости ценных бумаг, подлежащих выкупу банком при исполнении второй части соглашений о сделках купли - продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключенных между банком и контрагентами (резидентами и нерезидентами). Учет по счетам осуществляет банк, являющийся продавцом ценных бумаг при исполнении первой части соглашений о сделках купли - продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

На счетах ценные бумаги учитываются от даты продажи ценных бумаг, в соответствии с первой частью операций РЕПО, до срока выкупа банком ценных бумаг по обратной части операций РЕПО. Ценные бумаги при этом могут быть с номиналом как в рублях, так и в иностранной валюте.

Ценные бумаги с номиналом в рублях, имеющие рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен. Ценные бумаги с номиналом в иностранной валюте, имеющие рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги и официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, а не имеющие рыночных котировок - только в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю.

По дебету счетов проводится стоимость ценных бумаг, проданных банком и подлежащих выкупу при исполнении второй части соглашений о сделках купли - продажи ценных бумаг с обратным выкупом, в корреспонденции со счетом учета обязательств по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО, а также увеличение стоимости этих ценных бумаг в связи с ростом рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги или официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или ценных бумаг.

По кредиту счетов списывается стоимость ценных бумаг, выкупленных банком при исполнении второй части соглашений о сделках купли - продажи ценных бумаг с обратным выкупом, в корреспонденции со счетом учета обязательств по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО, а также уменьшение стоимости этих ценных бумаг в связи с падением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или ценных бумаг.

Ценные бумаги с номиналом в рублях учитываются по цене выкупа (по ценным бумагам, не имеющим рыночные котировки) или рыночным ценам (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).

Ценные бумаги с номиналом в инвалюте учитываются в двойной оценке: в инвалюте - по цене выкупа и в рублях (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или в инвалюте - по рыночным ценам и в рублях (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).

Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг, выпускам и номиналам в разрезе каждого договора.

Счет N 937 "Требования по продаже ценных

бумаг по обратной части операций РЕПО"

Счета N 93701 со сроком исполнения на следующий день

N 93702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

N 93703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

N 93704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

N 93705 со сроком исполнения более 91 дня

N 93706 со сроком исполнения на следующий день

от нерезидентов

N 93707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней

от нерезидентов

N 93708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней

от нерезидентов

N 93709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней

от нерезидентов

N 93710 со сроком исполнения более 91 дня

от нерезидентов

10.6. Назначение счетов: учет сумм денежных средств, подлежащих получению банком при исполнении второй части соглашений о сделках купли - продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключенных между банком и контрагентами (резидентами и нерезидентами).

Учет по счетам осуществляет банк, являющийся покупателем ценных бумаг при исполнении первой части соглашений о сделках купли - продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

На счетах учитываются денежные средства от даты покупки ценных бумаг, в соответствии с первой частью операций РЕПО, до срока продажи банком ценных бумаг по обратной части операций РЕПО. Денежные средства при этом могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте.

Денежные средства в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса иностранных валют к российскому рублю.

По дебету счетов проводятся суммы денежных средств, подлежащие получению банком от продажи ценных бумаг при исполнении второй части соглашений о сделках купли - продажи ценных бумаг с обратным выкупом, в корреспонденции со счетом учета обязательств по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО, а также увеличение рублевого эквивалента денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со счетом учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.

По кредиту счетов списываются суммы денежных средств, полученные банком от продажи ценных бумаг при исполнении второй части соглашений о сделках купли - продажи ценных бумаг с обратным выкупом, в корреспонденции со счетом учета обязательств по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО, а также уменьшение рублевого эквивалента денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со счетом учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.

Аналитический учет ведется по видам валют в разрезе каждого договора, для денежных средств в иностранной валюте - в двойной оценке: в иностранной валюте и рублях.