Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 09.07.92 N 14 (ред. от 26.12.97) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

(в ред. - Письма ЦБ РФ от 19.05.93 N 37; Указаний ЦБ РФ от 24.12.97 N 95-У, от 26.12.97 N 105-У)

1.1. Положение о безналичных расчетах регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках.

При многообразии форм собственности, деятельности предприятий в условиях развития товарно - денежных отношений Положение о расчетах исходит из принципа свободы выбора предприятиями форм расчетов и закрепления их в договорах, невмешательства банка в договорные отношения предприятий.

Настоящее Положение распространяется на все государственные, кооперативные, акционерные, совместные, общественные предприятия, объединения, организации и учреждения, коммерческие банки, финансово - расчетные и финансово - кредитные центры и физические лица (в дальнейшем именуются "предприятия").

1.2. Расчетные операции осуществляются банками с банковских счетов предприятий.

Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором.

Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.

Все платежи со счетов предприятий осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством.

1.3. Допускается использование при безналичных расчетах:

- платежных поручений;

- чеков;

- аккредитивов;

- платежных требований - поручений.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

1.4. По согласованию между предприятиями могут проводиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае в банк представляется поручение, чек на незачтенную сумму.

1.5. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банковских учреждений.

Претензии, связанные с осуществлением расчетных операций, направляются клиентом в обслуживающий его банк.

Коммерческие банки направляют претензии в обслуживающий их расчетно - кассовый центр.

Подача жалобы и предъявление иска не приостанавливает операции по счету.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 19.05.93 N 37)

1.6. За нарушение правил совершения расчетных операций банки, предприятия, учреждения, организации и граждане несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 19.05.93 N 37)

1.7. В соответствии с действующим законодательством расчеты между предприятиями проводят коммерческие банки и другие кредитные учреждения (в дальнейшем именуются "банками").

Расчеты между банками на территории России осуществляются через расчетно - кассовые центры, созданные Центральным Банком России в республиках, краях, областях, городах, районах.

Банковские операции по расчетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.

1.8. Документооборот в банках и расчетно - кассовых центрах организуется в соответствии с Положениями "Об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации" (Приложение 1) и "Об организации расчетов между банками разных республик" (Приложение 2).

2. Порядок оформления расчетных документов

2.1. Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:

а) наименование расчетного документа;

б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки.

Число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами. На расчетных документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение месяца цифрами;

в) номер банка плательщика. Наименование банка плательщика. Вместо наименования банка плательщика в тексте документа может быть проставлено и его фирменное обозначение;

г) наименование плательщика, номер его счета в банке;

д) наименование получателя средств, номер его счета в банке. Наименование банка получателя (в чеке не указывается), номер банка - получателя средств.

Допускается рациональное сокращение наименования плательщика и получателя средств, не затрудняющее работу банков и клиентов;

е) назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение;

ж) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

з) на первом экземпляре подписи предприятия независимо от способа изготовления расчетного документа, на первом экземпляре поручения проставляется также оттиск печати.

2.2. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами, имеющими право подписи для совершения расчетно - денежных операций по счетам в банке.

Расчетные документы по операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

Расчетные документы по операциям, осуществляемым предпринимателем без образования юридического лица, принимаются к исполнению при наличии на них одной подписи, указанной в карточке, с образцом подписи, без оттиска печати.

2.3. Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от их суммы.

Прием документов от предприятий производится банком в течение дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом документы, принятые банком от предприятий в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.

2.4. Платежные поручения, платежные требования - поручения выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в количестве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчетах сторон.

Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.

Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

2.5. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа (документа, переданного по факсу), если иное не оговорено указаниями Центрального Банка России.

3. Расчеты платежными поручениями

3.1. Платежное поручение, в дальнейшем именуемое "поручение", представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

3.2. Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы.

3.3. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

3.4. Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

3.5. При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений.

3.6. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается в следующих вариантах:

а) авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;

б) после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;

в) частичные платежи при крупных сделках.

Долгосрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

3.7. Предприятия могут осуществлять переводы средств через предприятия связи без ограничения суммой:

- на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);

- предприятиям на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции, в местах, где нет банков;

- наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для зачисления на счета в банках.

При осуществлении переводов со своих счетов через предприятия связи в бланках переводов перевододатель указывает наименование перевододателя, номер его счета, а также наименование и номер банка, в котором ведется этот счет, если средства подлежат зачислению на него.

3.8. В поручении предприятие связи, переводящее средства, указывает предприятие, которое будет оплачивать переводы. К поручению прикладывается перевод получателей средств, который составляется в одном экземпляре и передается на почту. К остальным экземплярам поручений прилагается список переводополучателей, в котором указывается, кто получает деньги, на какие цели.

3.9. Предприятия связи оплачивают поступившие переводы, адресованные предприятиям, поручениями, составляемыми в четырех экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю.

На оборотной стороне всех экземпляров поручений, относящихся к перечислению выручки на счета торговых организаций, предприятия связи обязаны указать наименование торговых предприятий, сдавших наличные деньги и суммы выручки по каждому из них.

4. Расчеты чеками с грифом "Россия"

4.1. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

4.2. Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком - эмитентом или банком - корреспондентом.

Чек имеет хождение только на территории Российской Федерации.

4.3. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу.

Чек является ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Для расчетов через учреждения Банка России применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение "Россия" и две параллельные линии на лицевой стороне чека, обозначающие общую кроссировку.

4.4. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

- средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;

- средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантии банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке - гаранте на внебалансовом счете N 9925 "Гарантии, поручительства, выданные банком".

4.5. Для получения чеков предприятие представляет в банк заявление (ф. 040107) в одном экземпляре (в двух экземплярах - для получения чеков, оплата которых гарантирована банком) за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счету предприятия, и с оттиском его печати.

В заявлении и талоне к нему предприятиями указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки.

4.6. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств на отдельном счете вместе с заявлением о выдаче чеков представляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном лицевом счете чекодателя. На этот счет зачисляется сумма средств, депонируемая с соответствующего счета.

4.7. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи.

4.8. Банки Российской Федерации перед выдачей чеков своим клиентам (юридическим и физическим лицам) обязаны заполнить чеки, проставив на них:

а) наименование головного банка и его местонахождение (рядом с наименованием головного банка может быть проставлено и его фирменное обозначение) в верхней левой части чека, а в случае выдачи чека филиалом банка - также и наименование филиала и его местонахождение в верхней правой части чека;

б) условный номер банка по МФО, а при переходе на 8-значную систему кодирования - его восьмизначный номер. Номер банка проставляется в нижней части чека, в соответствующей секции целевого поля. В случае, если филиалу не открыт корреспондентский субсчет в расчетно - кассовом центре или он открыт в учреждении коммерческого банка, в чеке проставляется номер, присвоенный головному банку, или по согласованию с коммерческим банком - его номер. В последнем случае рядом с наименованием филиала банка должно быть проставлено наименование и местонахождение соответствующего коммерческого банка;

в) номер лицевого счета чекодателя. Этот номер должен быть проставлен в соответствующей части целевого поля в нижней части чека, а также может быть проставлен в тексте чека;

г) наименование чекодателя - юридического лица (или фамилия, имя, отчество физического лица), номер его счета. Эти данные проставляются в специальной зоне в нижней левой части чека;

д) предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек, - на оборотной стороне чека. Сумма лимита чека указывается цифрами и прописью, заверяется печатью и подписями должностных лиц банка.

4.9. Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка).

Чековая карточка выдается в одном экземпляре при выдаче клиенту чеков, независимо от их количества, и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

При последующей выдаче чеков, если сумма лимита чека не превышает ранее обозначенную в чековой карточке, новая чековая карточка может не выдаваться.

Карточка должна содержать:

- на лицевой стороне:

а) наименование банка и его местонахождение;

б) название "чековая карточка N..."

в) имя физического или юридического лица;

г) подпись чекодателя;

д) паспортные данные чекодателя <*>

<*> Паспортные данные чекодателя только для физических лиц.

е) номер счета чекодателя;

- на оборотной стороне:

"Гарантируем оплату чека, трассированного на нас при соблюдении следующих условий:

а) чек может быть выписан на сумму не более указанной на его оборотной стороне и в чековой карточке;

б) подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи, проставленной на чековой карточке;

в) номер счета чекодателя, указанный в чеке, должен соответствовать номеру, указанному на чековой карточке;

г) идентификация чекодателя осуществляется путем сравнивания его паспортных данных с данными, указанными в чековой карточке;

д) чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии;

печать и подпись ответственного работника банка.

4.10. Банки принимают чеки от чекодержателей с учетом п. 4.17. В том случае, когда чекодержатель сдает чеки в банк непосредственно (минуя предприятия инкассации), составление реестров производится чекодержателем или банком по договоренности между ними.

4.11. Банки сдают чеки в расчетно - кассовый центр для получения платежа в том случае, когда плательщиками являются другие банки, с которыми не установлены корреспондентские отношения. Филиалы одного банка производят расчеты по оплаченным чекам непосредственно друг с другом, минуя расчетно - кассовые центры.

4.12. Банки сдают принятые от предприятий чеки в расчетно - кассовый центр при реестрах установленной формы в четырех экземплярах, из которых - первый, второй экземпляры вместе с дебетовым авизо направляются в расчетно - кассовый центр, обслуживающий банк плательщика; третий - с чеком остается в расчетно - кассовом центре, обслуживающем банк поставщика; четвертый экземпляр выдается как расписка о приеме чеков банку поставщика.

Реестр должен содержать следующую информацию о чеке:

а) наименование банка плательщика и его номер, а при необходимости наименование и номер банка, где открыт корреспондентский субсчет банка - плательщика (п. 4.8 "б");

б) номер счета чекодателя;

в) сумма чека;

г) номер чека.

4.13. Банки производят списание средств со счета чекодателя на основании поступившего из расчетно - кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в расчетно - кассовом центре. Их копии могут быть затребованы по мере необходимости.

4.14. Банк обязан под расписку ознакомить лицо, получающее чеки, о порядке их заполнения, а также предупредить чекодателя об ответственности за утраченные или похищенные чеки.

4.15. Предприятие, принимающее в оплату чеки, обязано убедиться, что:

а) сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;

б) номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке;

в) паспортные данные чекодателя соответствуют данным, указанным в чековой карточке.

Убедиться в идентичности подписи чекодателя, проставленной в чеке в момент его заполнения, и подписи, проставленной в чековой карточке.

4.16. На обороте чека, принятого в оплату за товары или услуги, предприятие обязано проставить оттиск своего штампа и подпись ответственного (должностного) лица.

4.17. Предприятия обязаны сдать в установленном порядке принятые в уплату чеки в обслуживающий банк. При этом в колонке N 5 препроводительной ведомости (Приложение N 12 к Инструкции Госбанка СССР от 10 декабря 1987 г. N 23 "По эмиссионно - кассовой работе в учреждениях банков СССР") проставляются только номера счетов чекодателей, а в колонке N 7 - наименование банка плательщика и его номер.

4.18. Чеки, принятые предприятием, не могут быть ими индоссированы.

4.19. Убытки, происшедшие в результате оплаты плательщиком (банком) утраченного или похищенного чека, несет чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен вследствие умысла или неосторожности плательщика.

4.20. Убытки, происшедшие в результате оплаты плательщиком чека, не отвечающего требованиям п. 4.15, несет предприятие, принявшее чек в качестве платежного средства.

4.21. Учреждения Банка России, принимающие чеки от коммерческих банков, проверяют правильность их заполнения, а также соответствие п. 4.10 и производят оплату чеков с последующим отдебетованием расходов учреждению Банка России, обслуживающему банк - плательщик.

4.22. Списание средств со счетов банка - плательщика производится обслуживающим учреждением Банка России немедленно на основании полученных при дебетовом авизо реестров чеков.

4.23. Учреждения Банка России отвечают за убытки, происшедшие из-за оплаты или неправильно заполненных чеков.

4.24. Указанное в пунктах 4.11, 4.22 имеет силу лишь при наличии письменного согласия банка о немедленном списании средств с его счета, данного им при выдаче чеков.

4.25. Запрещается передача чеков их владельцами поставщикам (чекодержателям) посредством индоссамента.

4.26. В тех случаях, когда при полном использовании всех чеков сумма депонированных средств окажется неиспользованной, предприятию по его заявлению могут быть выданы чеки на сумму неиспользованных средств. В случае отказа предприятия в получении новых чеков предприятие представляет банку поручение для перечисления неиспользованной суммы депонированных средств на тот счет, с которого эти средства депонировались.

4.27. В случае утери чеков предприятие представляет банку, выдавшему чеки, заявление с указанием номеров использованных чеков.

4.28. Банки могут эмитировать иные чеки для расчетов на условиях, отличных от настоящего Положения, при соблюдении действующего чекового законодательства.

5. Расчеты аккредитивами

5.1. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк - эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

5.2. Если банк, выставивший аккредитив (банк - эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет "Аккредитивы к оплате".

Для учета поступивших в учреждение банка аккредитивов в банке плательщика открывается внебалансовый счет "Выставленные аккредитивы".

Исполнение аккредитива в этом случае, то есть выплаты по нему, производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)

5.3. Могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

- отзывные или безотзывные.

5.4. Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк - эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет "Аккредитивы к оплате" на весь срок действия обязательств банка - эмитента.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка - эмитента.

Ходатайства предприятия о выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива приходуются банком - эмитентом на отдельном внебалансовом счете.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)

5.5. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком - эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка - эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк - эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а последний - поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

5.6. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.

5.7. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором следует указать:

- наименование банка - эмитента;

- вид аккредитива и способ его исполнения;

- способ извещения поставщика об открытии аккредитива;

- полный перечень и точную характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;

- сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению. Другие необходимые документы и условия.

Открытие банком - эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком. Исполнение таких аккредитивов банком поставщика осуществляется в установленном порядке.

5.8. Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку - эмитенту) заявление на бланке (ф. 0401005), в котором плательщик обязан указать:

- номер договора, по которому открывается аккредитив;

- срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);

- наименование поставщика;

- наименование банка, исполняющего аккредитив;

- место исполнения аккредитива;

- полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления (полный развернутый перечень может указываться в приложении к заявлению);

- вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных;

- для отгрузки каких товаров (оказание услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказание услуг);

- сумма аккредитива;

- способ реализации аккредитива.

5.9. Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива.

5.10. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий выплаты по аккредитиву не производятся.

5.11. При выплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представленному им образцу.

Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно - транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номеров или дат приемо - сдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме товара представителем покупателя на месте у поставщика.

Реестр счетов представляется поставщиком банку в трех экземплярах, из которых первый экземпляр используется в качестве мемориального ордера, третий - выдается поставщику в качестве расписки в приеме реестров счетов, а второй - с приложением товарно - транспортных документов и отметкой банка отсылается банку - эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по счету "Аккредитивы к оплате".

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Банки не несут ответственности за последствия задержки или утери в пути каких-либо документов.

5.12. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то указанные лица обязаны представить исполняющему банку:

- паспорт или другой, заменяющий его документ;

- образец своей подписи, если таковой в банке не имеется (заполняется в банке на карточке образцов подписей);

- командировочное удостоверение или доверенность, выданные организацией, открывшей аккредитив.

На реестрах счетов или на товарно - транспортных документах, акцептованных для оплаты за счет аккредитива, уполномоченный делает следующую надпись:

5.13. Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:

а) по истечении срока аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк уведомляет банк - эмитент;

б) по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использования аккредитива до истечения срока на основании заявления поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива. Банку - эмитенту посылается уведомление исполняющим банком. Неиспользованная сумма перечисляется банку плательщика по его указанию на счет, с которого депонировались средства;

в) по заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично аккредитив закрывается или уменьшается в день получения сообщения от банка - эмитента, но не более суммы остатка на счете "Аккредитивы к оплате". О закрытии аккредитива посылается уведомление банку - эмитенту.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)

5.14. Все претензии к поставщику, кроме возникших по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка.

6. Расчеты платежными требованиями - поручениями

6.1. Платежное требование - поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

6.2. Платежные требования - поручения выписываются поставщиком на бланке (ф. 0401040) и вместе с документами направляются в трех экземплярах в банк покупателя, который передает требование - поручение плательщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету плательщика (картотека N 1).

6.3. Плательщик обязан представить в банк платежное требование - поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.

При необходимости телеграфного авизования платежа поставщиком на всех экземплярах требования - поручения сверху на полях проставляется надпись "Платеж перевести телеграфом".

Платежное требование - поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.

6.4. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование - поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней.

Требования - поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику.

6.5. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование - поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк, из которых:

первый - служит основанием для списания средств со счета плательщика и после совершения операции помещается в документы для банка;

второй - направляется банку, обслуживающему поставщика;

третий - вместе с отгрузочными документами возвращается плательщику как расписка в приеме к проводу и совершении оплаты товара, выполненных работ, оказанных услуг.

В графе "сумма к оплате" должна быть проставлена цифрами и прописью сумма, подлежащая списанию со счета плательщика.

Управление организации расчетов

Приложение 1
к Положению о безналичных расчетах
в Российской Федерации

(в ред. - Письма ЦБ РФ от 15.03.96 N 255; Приказа ЦБ РФ от 08.04.96 N 271; Указаний ЦБ РФ от 24.12.97 N 95-У, от 26.12.97 N 105-У)

1. Основные положения

1.1. На территории Российской Федерации расчеты между учреждениями коммерческих, кооперативных банков и другими кредитными учреждениями (далее учреждения банков) производятся расчетно - кассовыми центрами Центрального банка Российской Федерации (РКЦ), организованными в местах нахождения учреждений банков. В зависимости от условий связи и наличия учреждений банков могут организовываться межрайонные РКЦ. Учет ведется по Плану счетов бухгалтерского учета в банках СССР, коммерческих и кооперативных банках.

1.2. Для осуществления расчетов каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет на соответствующем балансовом счете N 30101 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - коммерческим, кооперативным и другим кредитным учреждениям; учреждениям Сберегательного банка; учреждениям Внешэкономбанка СССР. Для открытия корреспондентского счета в РКЦ заключается договор о корреспондентских отношениях и представляется заявление учреждения банка, образцы подписей и оттиска печати.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 08.04.96 N 271; Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)

1.3. Порядок взаимоотношений по осуществлению расчетов регулируется данным Положением и договором о корреспондентских отношениях. Операции по расчетам между учреждениями банков отражаются в РКЦ по счетам III раздела баланса "Межбанковские операции. Межбанковские расчеты". На этих счетах отражаются операции по перечислению (взысканию) платежей (задолженности) на счета получателей (плательщиков), обслуживаемых в других РКЦ. Контроль расчетов с применением авизо между учреждениями Банка России осуществляется в действующем порядке.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)

1.4. Учреждениям банков счета начальным и ответным оборотам между учреждениями Банка России не открываются. Все расчетные операции с другими банками производятся через корреспондентские счета, открытые в РКЦ, которым присваиваются БИКи.

Расчеты между клиентами одного учреждения банка производятся путем списания или зачисления средств по счетам клиентов, минуя корреспондентский счет банка.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)

1.5. Подкрепление корреспондентских счетов производится посредством зачисления на них средств, поступающих в адрес учреждений банков, а также получения кредита в других банках, в том числе учреждениях Центрального банка. При этой операции средства перечисляются с лицевого счета по БС 822 "Кредиты (ресурсы), предоставленные другим банкам" в банке, предоставившем кредит на лицевой счет по БС 823 "Кредиты (ресурсы), полученные от других банков" в банке, получившем кредит. В процессе выполнения операции происходит отражение перечисляемой суммы по корреспондентским счетам и в случае необходимости - по счетам МФО.

Банки обеспечивают своевременное поступление на свой корреспондентский счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей.

Филиалам коммерческих банков в РКЦ по месту их нахождения могут быть открыты корреспондентские субсчета. Разрешение на их открытие выдаются Главными территориальными управлениями Центрального банка Российской Федерации по месту нахождения головных банков, которые должны обеспечивать своевременное подкрепление субсчетов своих филиалов.

В случае образования дебетового сальдо по корреспондентскому счету (субсчету) коммерческий банк или его филиал уплачивает проценты, начисляемые на сумму ежедневного дебетового сальдо на основании лицевых счетов (при централизованной обработке - программным путем). Размер процентной ставки устанавливается Центральными банком Российской Федерации.

1.6. Расчеты между учреждениями банков отражаются по их корреспондентским счетам, открытым в РКЦ. Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также их собственным операциям осуществляются через счета начальных и ответных оборотов между учреждениями Банка России.

Учреждения Банка России осуществляют расчеты самостоятельно в порядке, предусмотренном для собственных операций РКЦ.

Средством межбанковских расчетов являются авизо. Авизо составляются и отправляются РКЦ после списания средств с корреспондентских счетов (субсчетов) коммерческих банков (филиалов) в очередности, установленной Гражданским кодексом Российской Федерации и письмом Банка России от 1 марта 1996 г. N 244. РКЦ, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом "А", а принявший авизо к ответному проводу - филиалом "Б". В тексте авизо указываются 8-разрядные номера РКЦ, между которыми совершаются операции, и 9-значные номера корреспондентских счетов коммерческих банков, позволяющие идентифицировать участников расчетов.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 15.03.96 N 255; Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)

1.7. Номера РКЦ и учреждений Банка России имеют следующее строение:

- 1 разряд - код России;

- 2 и 3 разряды - код республики, края, области на территории Российской Федерации;

- 4 и 5 разряды - номер РКЦ, состоящий из 2 и 3 разрядов их 3-значных условных номеров;

- 6 и 8 разряды имеют значение 000 (для Головного РКЦ - 001, для других учреждений Банка России - 002).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)

2. Работа в учреждении Банка России при проведении начальных оборотов по межбанковским расчетам

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)

2.1. Расчеты клиентов учреждений банков с предприятиями, организациями, кооперативами, учреждениями, гражданами, имеющими счета в других учреждениях банков, а также с бюджетом производятся через корреспондентские счета, открытые в РКЦ. Оформление операций по межбанковским расчетам производится в порядке, изложенном в настоящем Положении.

РКЦ и учреждение банка обслуживаются одним ВЦ с применением дистанционной связи.

2.2. Ответственный исполнитель коммерческого банка после проверки правильности оформления поступившего расчетного документа подписывает его, снабжает все экземпляры штампом, в котором обозначено наименование и 8-значный номер учреждения банка (по операциям, требующим дополнительного контроля, документы оформляются еще подписью контролирующего работника) и передает два экземпляра документа работнику, формирующему документы для передачи информации на ВЦ.

Этот работник раскладывает документы в специальные папки или ячейки стеллажей. Затем, в соответствии с графиком передачи документов для ввода в ЭВМ, формирует две пачки по первым и вторым экземплярам документов, составляет ленту подсчета по каждой из них и, удостоверившись в равенстве итогов лент, подписывает их и направляет папку с первыми экземплярами отделу дистанционной связи с ВЦ.

2.3. Вся информация по расчетно - денежным документам поступает в ЭВМ с признаком программного или ручного (по телеграфным переводам) составления авизо.

После завершения ввода информации в ЭВМ работник банка сверяет итоги сумм переданных документов с ВЦ, а также документов с реквизитами, указанными в списке расчетно - денежных документов. Полученные от ВЦ вторые экземпляры документов вместе с экземпляром списка расчетно - денежных документов, разрезанного по учреждениям банков - получателей и заверенного штампом банка, направляются банком в РКЦ (филиал А) для отправки в РКЦ (филиал Б), обслуживающий учреждения банков, в которых открыты счета хозорганов - участников ответной операции.

2.4. На основе введенной информации производится списание (зачисление) средств по счетам хозорганов с отнесением каждой введенной суммы на корреспондентский счет, открытый на балансе банка. В выписке по корсчету эти операции могут показываться общими суммами по дебету и кредиту. По корсчету банка, открытому в РКЦ, введенная информация отражается общими суммами по дебету и кредиту.

По введенным документам ВЦ составляет два программных документа: первый - на общую сумму документов, авизо по которым составлялись программно, второй - на общую сумму расчетных документов, по которым авизо были изготовлены вручную, а также - авизо, перечень к нему и список расчетно - денежных документов, по которым составлялись авизо.

2.5. РКЦ, начавший провод, получает от ВЦ в тот же день или на утро следующего дня программные документы, авизо и перечни к ним. В сформированных авизо в качестве номера филиала А указывается 8-разрядный номер РКЦ, обслуживающего учреждения банка, начавшего провод, в качестве номера филиала Б - 8-разрядный номер корреспондирующего РКЦ с указанием их почтовых адресов, а также наименования и номера счетов участников операции (учреждений банков и хозорганов).

РКЦ после проверки полученных от ВЦ авизо и перечней к ним подписывает и заверяет их своей печатью, прикладывает полученные от коммерческих банков платежные документы и списки к ним, и направляет весь комплект указанных документов в РКЦ (филиал Б).

2.6. При совершении телеграфного кредитового (дебетового) оборота, одногородние или близко расположенные к РКЦ учреждения банков переводные телеграммы составляют от имени РКЦ в трех экземплярах, из которых первый и второй экземпляры, не оформленные подписями и печатью банка, передаются в этот же день с общим платежным поручением РКЦ. РКЦ оформляет телеграммы подписью и оттиском печати и первый экземпляр направляет на телеграф. На сумму удержанных телеграфных расходов при зачислении их на счет 70107 составляется мемориальный ордер, в котором указывается наименование хозоргана, с которого они удержаны, и номер переводной телеграммы. Второй экземпляр телеграммы остается в РКЦ для контроля.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)

2.7. Иногороднее по отношению к РКЦ учреждение банка при переводе средств по телеграфу сумму телеграммы в общее платежное поручение не включает, а направляет в РКЦ (через телеграф или по каналам АТ) в режиме переводной телеграммы, предварительно проведя у себя сумму по корреспондентскому счету (за минусом телеграфных расходов) и счету клиента. РКЦ (филиал А) на основании полученной телеграммы списывает переводимую сумму с корсчета банка в корреспонденции по БС 30701 без включения удержанной учреждением банка суммы телеграфных расходов. При этом делаются следующие проводки:

РКЦ (филиал А) составляет в адрес РКЦ (филиал Б) переводную телеграмму в двух экземплярах, которые используются изложенным в п. 2.6 порядком.

РКЦ (филиал Б), получив переводную телеграмму, проверяет ее в установленном порядке и изготавливает ее копию для передачи одногороднему или близко расположенному к РКЦ учреждению банка - получателя. В РКЦ на основании переводной телеграммы делается проводка: Дт - счет 30706

Кт - корсчет банка - получателя (за минусом удержанных учреждением банка и РКЦ - филиалом А телеграфных расходов).

Учреждение банка на основании полученной от РКЦ копии переводной телеграммы делает проводку:

Дт - корсчет

Кт - счет клиента.

Отдаленным учреждениям банка перевод средств РКЦ осуществляется переводной телеграммой, на основании которой учреждение банка зачисляет средства на корсчет и счет клиента. Учреждение банка получателя, получив переводную телеграмму от РКЦ (филиал Б), составляет ее копию для передачи клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету. Номера переводной телеграммы на всех уровнях ее прохождения остаются неизменными.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)

2.8. При приеме переводных телеграмм к проводу в РКЦ (филиале Б) должен осуществляться тщательный контроль за правильностью указания шифра, наименования получателя (плательщика) средств, номеров счетов, а также за наличием на телеграмме оттиска календарного штемпеля и подписи работника предприятия связи. При получении переводной телеграммы, принятой по телетайпу, на ней должны быть указаны дата и номер по книге регистрации на телетайпе. Телеграфные авизо снабжаются переводным ключом. Оформление авизо печатью возлагается приказом руководителя РКЦ на специально выделенного работника.

2.9. Переписку по вопросам расчетов, судьбе расчетных документов клиента ведут учреждения банков. В необходимых случаях по указанным вопросам привлекаются РКЦ и ВЦ. По вопросам межбанковских расчетов по корреспондентским счетам переписку ведут РКЦ.

2.10. Комплекты всех авизо изготавливаются в трех экземплярах, из которых первый, снабженный подписью ответственного исполнителя, оформленный подписью и оттиском печати РКЦ с приложением необходимых документов, направляется РКЦ, обслуживающего учреждение банка получателя, два - остаются в РКЦ для наведения справок и отчетности.

2.11. Аналогично оформляются операции при обработке информации учреждения банка и РКЦ на разных ВЦ или автономных технических средствах, связанных Системой коммутации взаимных сообщений о проведенных операциях (обмен данными на машинных носителях или по каналам связи).

Учреждения банка ВЦ не обслуживаются

К ним относятся учреждения банков, расчетно-денежная информация которых обрабатывается на автономных технических средствах (персональные компьютеры; образованные на их базе локальные сети) или вычислительных центрах, не применяющих средства обмена данными.

2.12. Ответственный исполнитель коммерческого банка после проверки правильности оформления поступивших расчетных документов подписывает их, снабжает все экземпляры штампом, в котором обозначено его наименование и 8-значный номер (по операциям, требующим дополнительного контроля, документы оформляются еще подписью контролирующего работника), и передает их работнику, который раскладывает их на две пачки по первым и вторым экземплярам, составляет ленту подсчета по каждой из них и, удостоверившись в равенстве итогов лент, подписывает их. По расчетным документам хозорганов производится списание средств с их счетов с отнесением на корреспондентский счет банка.

В конце операционного дня учреждение банка представляет РКЦ по месту открытия его корреспондентского счета платежное поручение с приложением первых экземпляров платежных документов своих клиентов. РКЦ проверяет соответствие документов сумме платежного поручения и передает информацию ВЦ для проведения операции по корреспондентским счетам банков. При этом делаются проводки: Дт (Кт) корсчета, Кт (Дт) лицевого счета по БС 30701 (30702) (30703 (30704)).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)

Особенности оформления операций

2.13. Все операции, произведенные по корреспондентским счетам, открытым на балансе учреждений банков и в РКЦ, как правило, должны отражаться в один день. Поэтому остатки по ним должны быть равны с учетом документов, проведенных и полученных от учреждения банка по почте.

Для обеспечения своевременного отражения операций в учете учреждений банков и РКЦ должны быть разработаны графики представления и получения документов учреждениями банков.

2.14. Все три экземпляра авизо обязательно заполняются одним процессом под копирку. Никакие исправления в авизо не допускаются; если сумма выражена в рублях без копеек, после числа рублей ставится тире или знак равенства. Контроль за правильностью совершения расчетных операций осуществляют РКЦ.

В кредитовых авизо должно обязательно указываться наименование получателя по переводам отдельным гражданам, уполномоченным предприятий, организаций, учреждений, а также должностным лицам бюджетных учреждений, работающим вне места нахождения распорядителя кредитов; по переводам из-за границы и переводам в возмещение выплат вкладов военнослужащим, а также назначение перевода либо содержание операции независимо от наличия приложения. Наименование плательщика обязательно указывается в дебетовых авизо на перечисление задолженности по ссудам выбывших индивидуальных заемщиков, причем приводятся соответствующие данные о перечисляемой задолженности.

В графе "за что" вместо текста приводится условное цифровое обозначение документа (содержание операции) и указывается номер прилагаемого документа. Условное обозначение содержания операции отделяется от номера знаком "тире", запятой или пробелом.

В дебетовых и кредитовых авизо, относящихся к расчетам по иностранным операциям, переоценке товарно - материальных ценностей и других случаях, для характеристики операций недостаточно ссылки на приложение, в графе "за что" делается ссылка на номер и дату письма, которым даны соответствующие указания о проведении операции.

По операциям с драгоценными металлами и иностранной валютой, по расчетам в иностранной валюте, по вкладам граждан и ссудам индивидуальным заемщикам, а также по эмиссионным операциям при заполнении комплекта авизо подкладывается лист бумаги для получения дополнительной копии, передаваемой в РКЦ (филиалу "Б") вместо подлинного авизо, которое хранится с документами дня по этим операциям в учреждении банка.

Допускается включение в одно почтовое авизо двух или более операций, по которым в обслуживаемом РКЦ (филиале "Б") учреждении банка кредитуется или дебетуется один лицевой счет. В таких авизо номера счетов плательщиков, номера документов и суммы платежей по каждому плательщику указываются на обороте авизо. Помещенные на обороте авизо данные заверяются на первом экземпляре комплекта теми же подписями, которыми оформлено авизо.

2.15. При выдаче на одно учреждение банка нескольких переводов составляется сводное авизо без текста со ссылкой на прилагаемый перечень. В реквизитах перечней к авизо указываются: дата составления перечня, номер и дата авизо, к которому составлен перечень, 8-значные номера РКЦ (филиалов А и Б), номера корсчетов банков плательщика и получателя средств, номера счетов их клиентов, род операции, номера и суммы документов.

Если в перечень, напечатанный на бестекстовой машине, включаются перечисления по таким операциям, для которых обязательно указывать их содержание и наименование получателей (плательщиков), то нужный текст дописывается в перечне на пишущей машинке либо от руки. При этом содержание операции вписывается в виде примечания.

Внесенные в перечни исправления заверяются подписями ответственного исполнителя и главного бухгалтера или его заместителя, либо начальника отдела и оттиском гербовой печати.

Запрещается включать в сводное авизо по операциям текущего года суммы, подлежащие зачислению заключительными оборотами истекшего года.

В перечень к сводному авизо могут включаться данные сводных поручений клиентов при условии обязательного указания в перечне реквизитов каждой частной суммы поручения. Копия сводного поручения, прилагаемого к перечню, заверяется штампом учреждения банка.

В телеграфных авизо сумма обозначается только цифрами, если в целых рублях, то слово "рублей" в телеграмму не включается, после суммы в копейках указывается слово "копеек". Не допускается включение в одно телеграфное авизо сумм, подлежащих списанию или зачислению на разные лицевые счета.

В РКЦ, располагающих необходимыми техническими средствами (телетайпами, факсимильной связью, буквопечатающими машинами с перфолентными приставками и др.), телеграфные авизо печатаются на рулонной бумаге или с применением бланков 0481026 и 0481031 на телетайпе или другом устройстве.

2.16. В телеграфных авизо, а также в аккредитивных телеграммах в начале текста (после шифра) проставляется 8-значный номер РКЦ или учреждения банка (филиала А).

2.17. При необходимости изменения сумм или аннулирования уже отосланных авизо по телеграфу посылаются соответствующие дополнительные авизо либо требования возвратить авизо без проводки (кодовое слово "ТАШЧО"). Для исправления выявленных в течение дня ошибок учреждения банков посылают исправительные телеграммы самостоятельно. Для исправления ошибок в отправленных авизо за предыдущие дни по заявкам учреждений банков исправительные телеграммы посылаются РКЦ (филиалом А) в адрес РКЦ (филиал Б), ведущих корреспондентские счета соответствующих учреждений банков. Устанавливается контроль за возвратом авизо. В случае необходимости исключения или исправления отдельных сумм, включенных в перечень к сводному авизо, по телеграфу посылаются дополнительные дебетовые и кредитовые авизо.

2.18. Вторые и третьи экземпляры карточек по всем начальным оборотам за день рассортировываются в конце дня на дебетовые и кредитовые, а внутри тех и других - на почтовые и телеграфные.

Вторые и отдельно третьи экземпляры подсчитываются и итоги сверяются с записями по счету начальных оборотов между учреждениями Банка России. Вторые экземпляры карточек (отдельно дебетовые и кредитовые) вместе с контрольными лентами подсчета подлежат отсылке при отчетности.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)

Операции по контролю МФО

2.19. Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)

3. Работа в РКЦ и учреждении банка - получателя, совершающих ответный провод по расчетам между банками

3.1. РКЦ, получив авизо, проверяет правильность его составления и оформления, относятся ли они к данному РКЦ и обслуживаемому в нем учреждению банка. При снабжении переводным ключом проверяется его правильность, в подтверждение чего ответисполнитель и работник РК или учреждения банка по переводному ключу заверяет авизо своими подписями.

3.2. По переводным телеграммам (после раскодировки и проверки шифра) изготавливается полукомплект карточек 0481028 или 0481033 в двух экземплярах. В нем повторяется текст телеграммы, за исключением адреса и шифра, сумма и номер авизо указываются один раз в отведенном для этого месте, наименование получателя может не указываться.

3.3. На авизо и переводных телеграммах (их копиях) проставляется дата ответного провода, если она не совпадает с датой поступления документа в РКЦ, обозначенной на них календарным штемпелем экспедиции. На телеграммах (их копиях) делается отметка "проведено" за подписью работника РКЦ. При поступлении телеграфного авизо непосредственно в учреждение банка банк изготавливает его копию в двух экземплярах и направляет их вместе с поручением в РКЦ.

3.4. Не относящиеся к данному РКЦ авизо должны быть немедленно отправлены по надлежащему адресу без какой-либо регистрации и проводки, о чем направляется сообщение РКЦ, выдавшему авизо.

3.5. Поступившие в РКЦ почтовые (телеграфные) авизо рассортировываются на дебетовые и кредитовые, подбираются по номерам корсчетов банков и регистрируются в журналах - описях, составляемых в двух экземплярах отдельно по дебетовым и кредитовым авизо. Второй экземпляр журнала - описи разрезается по корреспондентским счетам и передается банкам в качестве приложений к выписке из корсчета. По приложениям и сводным авизо составляется отдельный журнал - опись. На основании авизо, перечней к ним РКЦ совершает отдельный провод: Дт(Кт) счет 30706 (30705) и Кт (Дт) счет 30709 (30714) общей суммой и частными суммами Дт(Кт) по счету 30709 (30714) и Кт (Дт) по корреспондентским счетам банков. Авизо помещаются в картотеку счета 30706 (30705) для их дальнейшей квитовки, а журнал - опись - в документы дня РКЦ.

На основании передаваемых комбанкам выписок по корсчету с приложением журнала - описи, списка расчетных документов и самих документов банк совершает операции по корсчету и счетам клиентов, открытых на его балансе.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)

3.6. РКЦ обязаны давать ответные проводки полностью на всю сумму адресованных ему авизо, кроме дефектных. Если сумма правильно оформленного авизо не может быть отнесена на соответствующий корсчет по принадлежности, ответный провод не задерживается, и с разрешения главного бухгалтера или его заместителя (либо начальника отдела) авизо проводится по БС 30706 и 30705 в корреспонденции со счетом 30811 "Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения или 30812 "Дебетовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения". Порядок совершения таких операций дан в характеристике этого счета. Неправильно адресованные авизо подлежат возврату РКЦ, выдавшему авизо в корреспонденции по балансовым счетам 902 и 30701 и 30702 с указанием причин.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.97 N 105-У)

3.7. Считаются дефектными и не подлежат проводке впредь до получения подтверждения от РКЦ авизо в следующих случаях: не имеющие шифра (если он требуется по характеру операции), с неправильным шифром, без оттиска печати, не подписанные в установленном порядке авизо. Дефектными считаются сводные авизо в случаях, когда итог перечня к нему не соответствует сумме авизо или подсчет сумм в перечне расходится с его итогом, записи в перечне имеют расхождения с приложенными к нему документами, а также когда в перечне отсутствуют подпись и оттиск печати.

Дефектные авизо регистрируются работником РКЦ в отдельной тетради с указанием реквизитов авизо и сущности дефекта. Записи в тетради визируются главным бухгалтером или его заместителем (либо начальником отдела), которые обязаны рассмотреть вопрос о возможности принятия, в виде исключения, к проводу авизо, которые относятся к операциям, не вызывающим сомнений. Такие документы принимаются к исполнению за подписью лиц, рассматривающих возможность совершения выше указанной операции, с последующим получением подтверждения от РКЦ, начавшего провод. По усмотрению главного бухгалтера запрос посылается по почте или телеграфу в зависимости от суммы и почтового пробега.

Ответные письма РКЦ, начавших провод, подтверждающие правильность недооформленных авизо, должны быть снабжены оттиском гербовой печати, а телеграфные ответы - шифром.

Дефектные перечни к сводным авизо, не имеющие подписи и оттиска печати, но с приложением правильно оформленных расчетных документов и полным соответствием реквизитов перечня и документов, принимаются к проводу после получения подтверждений от РКЦ (филиала А).

3.8. Выверка корреспондентских счетов производится учреждениями банков ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов по корреспондентскому счету в РКЦ. Ведомости составляются и направляются в РКЦ до 5 числа за предыдущий месяц по форме Приложения 1.

По всем неправильно проведенным РКЦ суммам учреждения банков предъявляют требования о восстановлении или списании этих сумм в письменной форме. Копии писем хранятся при полученных от РКЦ выписках и ведомостях за соответствующий период.

4. Взаимные расчеты между учреждениями банков путем зачета

Утратила силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.12.97 N 95-У)

Приложение1

\r\n ВЕДОМОСТЬ\r\n ПРОВЕРКИ СОСТОЯНИЯ РАСЧЕТОВ ПО КОРРЕСПОНДЕНТСКОМУ СЧЕТУ \r\n \r\n_________________________________________________________________________\r\n (наименование учреждения банка)\r\n \r\nза _______________ 199_ г. по лицевому счету ____________________________\r\n (месяц) (N корреспондентского счета)\r\n \r\n_________________________________________________________________________\r\n (учреждение банка и его наименование)\r\n \r\nПроведено учреждением банка Проведено расчетным центром\r\nпо счету _________________ Центрального банка РФ по\r\n(N кор. счета на балансе кор. счету ________________\r\nучреждения банка) (N кор. счета)\r\nно не проведено в расчетном но не проведено в\r\nцентре Центрального банка ___________________________\r\nРФ по кор. счету ____________ (наименование учреждения\r\n(N кор. счета учреждения ___________________________\r\nбанка на балансе расчетного банка в расчетном центре\r\nцентра Центрального банка РФ) Центрального банка РФ)\r\n по кор. счету\r\n ___________________________\r\n ___________________________\r\n (N кор. счета на балансе\r\n учреждения банка)

  Дата
проводки 

   N
 документа 

Сумма 

    Дата
урегулирования
 расхождения 

 Дата
проводки 

    N
 документа 

Сумма 

    Дата
урегулирования
 расхождения 

Дт 

Кт 

Дт 

Кт 

    1 

      2 

 3 

 4 

       5 

    1 

      2 

 3 

 4 

       5 

 \r\nСальдо  расчетного     центра                    Сальдо учреждения банка\r\nЦентрального  банка  РФ-  при                    на 1-ое _______________\r\nвыписке на 1-ое _____________                               (месяц)\r\n                  (месяц)\r\nИтого  проведено: ___________                    Итого проведено: ______\r\nБаланс ______________________                    Баланс ________________\r\n \r\n  Руководитель банка\r\n \r\n  Главный бухгалтер\r\n \r\n \r\n 

Приложение 2

1. Главные управления Центрального банка Российской Федерации

1. С 1 июля 1992 года межгосударственные расчеты между банками России и банками других государств (бывшие союзные республики) организуются через открываемые в центральных (национальных) банках государств вновь корреспондентские счета банков государств.

Корреспондентские счета открываются на балансовых счетах N 169 отдельно по каждому государству, номер которого соответствует двум последним цифрам номера счета XX раздела баланса, закрепленного за государствами.

Межгосударственные расчеты могут осуществляться минуя корреспондентские счета, открытые в центральных (национальных) банках, через счета, открытые в коммерческих банках государств. Порядок документооборота по этим счетам устанавливается коммерческими банками в соответствии с Законом о банках и банковской деятельности государства и настоящим письмом.

Операции по указанным корреспондентским счетам производятся в пределах кредитового остатка.

Открытие корреспондентских счетов осуществляется в соответствии с договорами - соглашениями, заключаемыми с центральными банками на двухсторонней основе.

Центральные (национальные) банки могут организовывать специальные отделы, через которые должны вестись межгосударственные расчеты и вестись корреспондентские счета центральных (национальных) банков - корреспондентов. Отдел наделяется правами филиала центрального банка, имеет самостоятельный баланс, условный номер по МФО.

В Центральном банке России межгосударственные расчеты организуются через Отдел межгосударственных расчетов государственного центра информации Центрального банка Российской Федерации (ГЦИ ЦБ России), условный номер по МФО 201036, почтовый адрес: Москва, ул. Неглинная, 12.

Порядок документооборота, установленный по межгосударственным расчетам с 01.07.92, в РКЦ сохраняется. Отделы по межгосударственным расчетам, созданные при Главных управлениях Центрального Банка России с 01.07.92, платежные поручения с приложением документов на оплату в адрес получателей государств (бывших союзных республик), сформированных ранее установленным порядком, отражаются по счету 991 по лицевым счетам государств и направляются по адресу: г. Москва, ул. Неглинная, 12 (ГВЦ Госбанка СССР) ГЦИ ЦБ РФ.

Для обеспечения бесперебойности операций по межгосударственным расчетам 1 июля на вновь открытые счета должны быть зачислены суммы взаимного кредита, размер которых определяется соглашением о корреспондентских отношениях с 01.07.92.

Сумма полученного кредита отражается в балансе Центрального Банка по счетам - по кредиту счет N 826 "Межгосударственный кредит, полученный на открытие корреспондентского счета" и по дебету - (833 - 858) корреспондентский счет в банке - корреспонденте. В банке - корреспонденте эта операция отразится по дебету счет 827 "Межгосударственный кредит, выданный на открытие корсчета банку - корреспонденту", по кредиту - 169к (разные) "Корреспондентский счет национальных банков".

Поскольку кредит будет взаимным и в равных суммах операции должны отразиться на балансе каждого центрального (национального) банка по четырем счетам порядком, указанным ниже:

по счету N 826 - "Межгосударственный кредит, полученный в банке - корреспонденте"

по счету N 827 - "Межгосударственный кредит, выданный банку - корреспонденту"

по счету (833 - 856) "Корреспондентский счет в банке - корреспонденте"

по счету 169к (разные) - "Корреспондентский счет банка - корреспондента"

Например, Центральный банк РФ и Национальный банк Украины предоставили друг другу взаимный кредит в размере 5000 млн. рублей.

В этих условиях в Отделе межгосударственных расчетов ЦБ РФ (ОМГР ЦБ РФ) будут осуществлены следующие бухгалтерские проводки:

Отдел высылает на Украину выписку корсчета и мемориальныйордер на указанную сумму. Одновременно по балансу Национального банка Украины совершаются следующие проводки:

Таким образом, в ОМГР ЦБ РФ отразится сумма выданного Национальному банку Украины кредита. Корреспондентский счет Банка Украины будет содержать кредитовое сальдо, в пределах которого могут производится расчетные операции между Банком России и Банком Украины.

Срок указанного кредита определяется соглашением. При наступлении срока погашения сумма выданного кредита взыскивается (погашается) за счет остатка на корреспондентском счете. При отсутствии средств в достаточной сумме на корреспондентском счете банка - корреспондента операции по этому корреспондентскому счету прекращаются до оформления межгосударственного кредита.

2. Порядок оформления расчетных операций

2.1. Платеж осуществляется из РФ на Украину:

ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Тамбовской области

а) Дт 840

Кт 903

б) Дт 903

Кт 991 к 33

Р. 200000-00

и отправляет сводное платежное поручение (Приложение 1) в двух экземплярах с приложением описи в двух экземплярах и платежных документах.

Опись составляется в разрезе областных РКЦ и банков государства - получателя (Приложение 2).

Все документы (сводное платежное поручение, описи и платежные документы), подобранные по областным РКЦ с ленточкой подсчета, вкладываются в отдельные пакеты, а затем вкладываются в общий пакет на соответствующее государство с общей ленточкой подсчета итоговых сумм областных РКЦ.

Ответственность за правильность вложений несет ГРКЦ.

ОМГР ЦБ РФ

Поступившая корреспонденция от ГРКЦ ГУ ЦБ РФ проверяется на соответствие сумм сводного платежного поручения итогу описи, частных сумм описи приложенным документам и соответствие вложенных платежных документов адресату. В случае расхождения сумм и неправильного вложения ОМГР ЦБ РФ возвращает без исполнения полностью весь пакет, выписанный на соответствующее государство, в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ.

После произведенной проверки ОМГР ЦБ РФ на основании первых экземпляров поручений ГРКЦ главных управлений ЦБ РФ осуществляет проводки по корреспондентским счетам соответствующих государств - получателей:

в) Дт 858 к 33

Кт 169 к 33

Р. 200000-00

Второй экземпляр сводного платежного поручения ОМГР с отметкой (подписью и штампом) о зачислении средств на корсчет Национального банка возвращается ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Тамбовской области, в котором осуществляется следующая проводка:

Дт 991 к 33

Кт 858 к 33

Р. 200000-00

Документы рассортировываются по государствам - получателям, формируются по областным расчетно - кассовым центрам государств с составлением описи согласно Приложению 3. На общую сумму платежа выписывается поручение (Приложение 4), которое на следующий день вместе с выпиской из корреспондентского счета Национального банка государства направляется государству - корреспонденту (возможно использование фельдъегерской связи, инкассаторских сумок банка).

Национальные банки - корреспонденты по получении от ОМГР ЦБ РФ (МФО 201036) сводного платежного поручения, выписки из корреспондентского счета банка, описи и приложенных к ним платежных документов осуществляют проводки.

Например, Национальный банк Украины при получении платежа из Российской Федерации:

Дт 169 к 58

Кт 833 к 58

Р. 400000-00

После совершения указанных проводок банк - корреспондент направляет ОМГР ЦБ РФ выписку из корреспондентского счета ЦБ РФ.

2.2. Платеж осуществляется из других государств в Российскую Федерацию. (На примере платежа из Украины.)

На основании полученных от областных ГРКЦ (РКЦ) сводных авизо (платежных поручений), перечней к ним и прилагаемых платежных документов, сгруппированных по ГРКЦ территориальных управлений РФ, а внутри по РКЦ и коммерческим банкам, Национальный банк Украины осуществляет следующие бухгалтерские проводки:

Дт 833 к 58

Кт 169 к 58

Р. 300000-00

Национальный банк Украины направляет ОМГР ЦБ РФ сводное платежное поручение (Приложение 5), составленное в двух экземплярах, опись к нему с прилагаемыми документами и выписку из корреспондентского счета ЦБ РФ, открытого в Национальном банке Украины.

ОМГР ЦБ РФ, получив указанные документы, осуществляет контроль за соответствием суммы сводного поручения итогу описи и итогу выписки из корсчета Банка РФ. Затем сверяются соответствие частных сумм описи приложенным документам. При наличии расхождений документы возвращаются без исполнения.

После проведения указанной сверки ОМГР ЦБ РФ осуществляет следующие проводки:

Второй экземпляр поручений с отметкой об исполнении возвращается банку - корреспонденту (в нашем примере Национальному банку Украины) одновременно с выпиской из корреспондентского счета банка - корреспондента.

Полученные платежные документы по платежам получателям - экспортерам ОМГР ЦБ РФ группирует по ГРКЦ территориальных управлений ЦБ РФ, выписывает сводное платежное поручение (Приложение 6) в двух экземплярах, прилагает к нему описи с платежными документами и направляет в соответствующий ГРКЦ (например, по Тамбовской области).

ГРКЦ ГУ ЦБ по Тамбовской области полученное платежное поручение в двух экземплярах с приложенными документами после проверки документов в вышеуказанном порядке осуществляет проводки:

Дт 858 к 33 (по расчетам России с Украиной)

Кт 830 (собственное авизо по банкам - получателям)

Второй экземпляр поручений с отметкой об исполнении возвращается в ОМГР г. Москвы, где осуществляется проводка:

Дт 991 к 33

Кт 858 к 33

Полевые учреждения ЦБ РФ осуществляют межгосударственные расчеты через ОМГР, минуя ГРКЦ территориальных управлений ЦБ РФ.

Учет операций производят в порядке, установленном письмом дляГРКЦ.