Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 09.07.92 N 14 (ред. от 26.12.97) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. Главные управления Центрального банка Российской Федерации

1. С 1 июля 1992 года межгосударственные расчеты между банками России и банками других государств (бывшие союзные республики) организуются через открываемые в центральных (национальных) банках государств вновь корреспондентские счета банков государств.

Корреспондентские счета открываются на балансовых счетах N 169 отдельно по каждому государству, номер которого соответствует двум последним цифрам номера счета XX раздела баланса, закрепленного за государствами.

Межгосударственные расчеты могут осуществляться минуя корреспондентские счета, открытые в центральных (национальных) банках, через счета, открытые в коммерческих банках государств. Порядок документооборота по этим счетам устанавливается коммерческими банками в соответствии с Законом о банках и банковской деятельности государства и настоящим письмом.

Операции по указанным корреспондентским счетам производятся в пределах кредитового остатка.

Открытие корреспондентских счетов осуществляется в соответствии с договорами - соглашениями, заключаемыми с центральными банками на двухсторонней основе.

Центральные (национальные) банки могут организовывать специальные отделы, через которые должны вестись межгосударственные расчеты и вестись корреспондентские счета центральных (национальных) банков - корреспондентов. Отдел наделяется правами филиала центрального банка, имеет самостоятельный баланс, условный номер по МФО.

В Центральном банке России межгосударственные расчеты организуются через Отдел межгосударственных расчетов государственного центра информации Центрального банка Российской Федерации (ГЦИ ЦБ России), условный номер по МФО 201036, почтовый адрес: Москва, ул. Неглинная, 12.

Порядок документооборота, установленный по межгосударственным расчетам с 01.07.92, в РКЦ сохраняется. Отделы по межгосударственным расчетам, созданные при Главных управлениях Центрального Банка России с 01.07.92, платежные поручения с приложением документов на оплату в адрес получателей государств (бывших союзных республик), сформированных ранее установленным порядком, отражаются по счету 991 по лицевым счетам государств и направляются по адресу: г. Москва, ул. Неглинная, 12 (ГВЦ Госбанка СССР) ГЦИ ЦБ РФ.

Для обеспечения бесперебойности операций по межгосударственным расчетам 1 июля на вновь открытые счета должны быть зачислены суммы взаимного кредита, размер которых определяется соглашением о корреспондентских отношениях с 01.07.92.

Сумма полученного кредита отражается в балансе Центрального Банка по счетам - по кредиту счет N 826 "Межгосударственный кредит, полученный на открытие корреспондентского счета" и по дебету - (833 - 858) корреспондентский счет в банке - корреспонденте. В банке - корреспонденте эта операция отразится по дебету счет 827 "Межгосударственный кредит, выданный на открытие корсчета банку - корреспонденту", по кредиту - 169к (разные) "Корреспондентский счет национальных банков".

Поскольку кредит будет взаимным и в равных суммах операции должны отразиться на балансе каждого центрального (национального) банка по четырем счетам порядком, указанным ниже:

по счету N 826 - "Межгосударственный кредит, полученный в банке - корреспонденте"

по счету N 827 - "Межгосударственный кредит, выданный банку - корреспонденту"

по счету (833 - 856) "Корреспондентский счет в банке - корреспонденте"

по счету 169к (разные) - "Корреспондентский счет банка - корреспондента"

Например, Центральный банк РФ и Национальный банк Украины предоставили друг другу взаимный кредит в размере 5000 млн. рублей.

В этих условиях в Отделе межгосударственных расчетов ЦБ РФ (ОМГР ЦБ РФ) будут осуществлены следующие бухгалтерские проводки:

Отдел высылает на Украину выписку корсчета и мемориальныйордер на указанную сумму. Одновременно по балансу Национального банка Украины совершаются следующие проводки:

Таким образом, в ОМГР ЦБ РФ отразится сумма выданного Национальному банку Украины кредита. Корреспондентский счет Банка Украины будет содержать кредитовое сальдо, в пределах которого могут производится расчетные операции между Банком России и Банком Украины.

Срок указанного кредита определяется соглашением. При наступлении срока погашения сумма выданного кредита взыскивается (погашается) за счет остатка на корреспондентском счете. При отсутствии средств в достаточной сумме на корреспондентском счете банка - корреспондента операции по этому корреспондентскому счету прекращаются до оформления межгосударственного кредита.

2. Порядок оформления расчетных операций

2.1. Платеж осуществляется из РФ на Украину:

ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Тамбовской области

а) Дт 840

Кт 903

б) Дт 903

Кт 991 к 33

Р. 200000-00

и отправляет сводное платежное поручение (Приложение 1) в двух экземплярах с приложением описи в двух экземплярах и платежных документах.

Опись составляется в разрезе областных РКЦ и банков государства - получателя (Приложение 2).

Все документы (сводное платежное поручение, описи и платежные документы), подобранные по областным РКЦ с ленточкой подсчета, вкладываются в отдельные пакеты, а затем вкладываются в общий пакет на соответствующее государство с общей ленточкой подсчета итоговых сумм областных РКЦ.

Ответственность за правильность вложений несет ГРКЦ.

ОМГР ЦБ РФ

Поступившая корреспонденция от ГРКЦ ГУ ЦБ РФ проверяется на соответствие сумм сводного платежного поручения итогу описи, частных сумм описи приложенным документам и соответствие вложенных платежных документов адресату. В случае расхождения сумм и неправильного вложения ОМГР ЦБ РФ возвращает без исполнения полностью весь пакет, выписанный на соответствующее государство, в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ.

После произведенной проверки ОМГР ЦБ РФ на основании первых экземпляров поручений ГРКЦ главных управлений ЦБ РФ осуществляет проводки по корреспондентским счетам соответствующих государств - получателей:

в) Дт 858 к 33

Кт 169 к 33

Р. 200000-00

Второй экземпляр сводного платежного поручения ОМГР с отметкой (подписью и штампом) о зачислении средств на корсчет Национального банка возвращается ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Тамбовской области, в котором осуществляется следующая проводка:

Дт 991 к 33

Кт 858 к 33

Р. 200000-00

Документы рассортировываются по государствам - получателям, формируются по областным расчетно - кассовым центрам государств с составлением описи согласно Приложению 3. На общую сумму платежа выписывается поручение (Приложение 4), которое на следующий день вместе с выпиской из корреспондентского счета Национального банка государства направляется государству - корреспонденту (возможно использование фельдъегерской связи, инкассаторских сумок банка).

Национальные банки - корреспонденты по получении от ОМГР ЦБ РФ (МФО 201036) сводного платежного поручения, выписки из корреспондентского счета банка, описи и приложенных к ним платежных документов осуществляют проводки.

Например, Национальный банк Украины при получении платежа из Российской Федерации:

Дт 169 к 58

Кт 833 к 58

Р. 400000-00

После совершения указанных проводок банк - корреспондент направляет ОМГР ЦБ РФ выписку из корреспондентского счета ЦБ РФ.

2.2. Платеж осуществляется из других государств в Российскую Федерацию. (На примере платежа из Украины.)

На основании полученных от областных ГРКЦ (РКЦ) сводных авизо (платежных поручений), перечней к ним и прилагаемых платежных документов, сгруппированных по ГРКЦ территориальных управлений РФ, а внутри по РКЦ и коммерческим банкам, Национальный банк Украины осуществляет следующие бухгалтерские проводки:

Дт 833 к 58

Кт 169 к 58

Р. 300000-00

Национальный банк Украины направляет ОМГР ЦБ РФ сводное платежное поручение (Приложение 5), составленное в двух экземплярах, опись к нему с прилагаемыми документами и выписку из корреспондентского счета ЦБ РФ, открытого в Национальном банке Украины.

ОМГР ЦБ РФ, получив указанные документы, осуществляет контроль за соответствием суммы сводного поручения итогу описи и итогу выписки из корсчета Банка РФ. Затем сверяются соответствие частных сумм описи приложенным документам. При наличии расхождений документы возвращаются без исполнения.

После проведения указанной сверки ОМГР ЦБ РФ осуществляет следующие проводки:

Второй экземпляр поручений с отметкой об исполнении возвращается банку - корреспонденту (в нашем примере Национальному банку Украины) одновременно с выпиской из корреспондентского счета банка - корреспондента.

Полученные платежные документы по платежам получателям - экспортерам ОМГР ЦБ РФ группирует по ГРКЦ территориальных управлений ЦБ РФ, выписывает сводное платежное поручение (Приложение 6) в двух экземплярах, прилагает к нему описи с платежными документами и направляет в соответствующий ГРКЦ (например, по Тамбовской области).

ГРКЦ ГУ ЦБ по Тамбовской области полученное платежное поручение в двух экземплярах с приложенными документами после проверки документов в вышеуказанном порядке осуществляет проводки:

Дт 858 к 33 (по расчетам России с Украиной)

Кт 830 (собственное авизо по банкам - получателям)

Второй экземпляр поручений с отметкой об исполнении возвращается в ОМГР г. Москвы, где осуществляется проводка:

Дт 991 к 33

Кт 858 к 33

Полевые учреждения ЦБ РФ осуществляют межгосударственные расчеты через ОМГР, минуя ГРКЦ территориальных управлений ЦБ РФ.

Учет операций производят в порядке, установленном письмом дляГРКЦ.