N
п/п | Показатели | Сумма (тыс. руб.) |
| 1. | Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета | |
| 2. | Прибыль для целей налогообложения увеличивается на суммы <**> | |
| 2.1. | превышения фактических затрат, учтенных при формировании балансовой прибыли, над установленными лимитами, нормами и нормативами по: | |
| | а) оплате процентов по полученным рублевым межбанковским кредитам, включая целевые централизованные кредиты и овердрафт, по перераспределенным кредитным ресурсам, а также по отсроченным (пролонгированным) в установленном порядке межбанковским кредитам сверх ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на три пункта | |
| | б) оплате процентов, начисленных по остаткам на корсчетах сверх ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на три пункта | |
| | в) оплате процентов по полученным валютным межбанковским кредитам в размере, превышающем 15 процентов годовых | |
| | г) оплате процентов по просроченным кредитам банков (рублевым, валютным) и бюджетным ссудам | |
| | д) командировочным расходам, связанным с банковской деятельностью | |
| | е) представительским расходам | |
| | ж) расходам на подготовку кадров по договорам с учебными заведениями | |
| | з) расходам на рекламу | |
| | и) выплате компенсации за использование работниками банка для служебных поездок личных легковых автомобилей | |
| | к) добровольному страхованию | |
| | л) отчислениям в резерв на возможные потери по ссудам, подлежащим резервированию в соответствии с порядком, установленным Банком России по согласованию с Минфином России, но не уменьшающим налогооблагаемую базу в соответствии с действующими нормативными актами | |
| | м) отчислениям в резерв под обесценение ценных бумаг: | |
| | - подлежащим резервированию в соответствии с установленным порядком, но не уменьшающим налогооблагаемую базу в соответствии с действующими нормативными актами | |
| | н) выплатам в денежной, натуральной форме отдельных видов премий, материальной помощи, иных вознаграждений и надбавок работникам банка, а также затратам, связанным с их содержанием, не подлежащим включению в затраты оказываемых банками услуг | |
| | о) убыткам по срочным сделкам (форвард, фьючерс, опцион), заключенным на куплю - продажу иностранной валюты, превышающим доходы, полученные по аналогичным сделкам (действует до 04.08.98 включительно)
убыткам по форвардным сделкам, заключенным на куплю - продажу иностранной валюты, превышающим доходы, полученные по таким сделкам | |
| | п) убыткам по срочным сделкам (форвард, фьючерс, опцион), предметом которых не является иностранная валюта (действует до 04.08.98 включительно) | |
| | р) убытки по форвардным контрактам без поставки базисного актива (действует с 05.08.98) | |
| | с) убыткам от купли - продажи фьючерсных и опционных контрактов, заключенных не в целях уменьшения ценовых рисков, превышающим доходы от купли - продажи указанных фьючерсных и опционных контрактов (действует с 05.08.98) | |
| | т) затратам, связанным с проведением проверок деятельности банка, проводимых по инициативе одного или нескольких учредителей (акционеров, пайщиков) банка | |
| | у) расходам, связанным с организацией банком филиалов и представительств, в том числе за рубежом | |
| | ф) плате предприятиям, организациям и учреждениям, включая предприятия торговли, за сдаваемую ими банкам денежную наличность | |
| | х) сумму отрицательной переоценки по драгоценным металлам и камням, превышающей положительную разницу | |
| | ц) сумму отрицательной переоценки по реализованным драгоценным металлам и камням, ранее учтенной в уменьшение налогооблагаемой базы <**> | |
| | ч) ___________________________________________ | |
| | Итого по строке 2.1 (сумма данных по строкам "а" - "ч") | |
| 2.2. | амортизационных отчислений, начисленных ускоренным методом в порядке, установленном законодательством, в случае их нецелевого использования (действует до 31.12.97 включительно) | |
| 2.3. | амортизационных отчислений, начисленных в установленном законодательством порядке по основным фондам, не используемым для осуществления банковской деятельности | |
| 2.4. | износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов, а также по нематериальным активам, принадлежащим банку и не используемым для осуществления банковской деятельности | |
| 2.5. | стоимости безвозмездно полученных денежных средств, основных фондов и иного имущества от физических или юридических лиц | |
| 2.6. | потерь от списания и прочего выбытия не полностью самортизированных основных средств | |
| 2.7. | убытков от реализации и безвозмездной передачи основных средств и иного имущества, за исключением убытков от реализации государственных ценных бумаг (действует до 04.08.98 включительно) <**> | |
| 2.8. | убытков от реализации и безвозмездной передачи основных средств и иного имущества, за исключением убытков от реализации ценных бумаг (действует с 05.08.98) | |
| 2.9. | убытков от реализации государственных ценных бумаг по цене ниже рыночной в виде разницы между фактической ценой реализации и рыночной ценой (действует до 04.08.98 включительно) | |
| 2.10. | убытка, полученного при реализации, обмене и безвозмездной передаче акций и облигаций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене не выше цены приобретения с учетом оплаты услуг по их приобретению и реализации и рыночной ценой реализации с учетом установленной предельной границы колебаний рыночной цены (в соответствии с п. 2.4 Инструкции) в случаях, когда: | |
| | а) фактическая цена реализации ниже рыночной цены (с учетом предельной границы колебаний) - на разницу между рыночной ценой с учетом предельных границ колебаний рыночной цены и фактической ценой реализации | |
| | б) фактическая цена реализации не ниже рыночной цены (с учетом предельных границ колебаний) - на сумму превышения убытка, полученного от реализации акций и облигаций над доходами от реализации указанных категорий бумаг | |
| 2.11. | отрицательной разницы от переоценки балансовой стоимости реализованных ценных бумаг на рыночную котировку (по переоцениваемым бумагам), отнесенную в предыдущем отчетном периоде на уменьшение налогооблагаемой базы (действует с 05.08.98) (заполняется в случае превышения отрицательной переоценки над положительной по ценным бумагам, реализованным с прибылью) | |
| 2.12. | отрицательных разниц от переоценки балансовой стоимости государственных ценных бумаг на рыночную котировку, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, сверх сумм положительных разниц от переоценки отдельных выпусков этих ценных бумаг (действует до 04.08.98 включительно) | |
| 2.13. | отрицательных разниц от переоценки балансовой стоимости ценных бумаг на рыночную котировку обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, сверх сумм положительных разниц от переоценки этих ценных бумаг (действует с 05.08.98) | |
| 2.14. | отрицательных суммовых разниц, возникших при осуществлении расчетов в рублях, в сумме, определяемой по официальному курсу соответствующей валюты, или условных денежных единицах | |
| 2.15. | компенсации разницы в процентах по ссудам, выданным работникам банка, если уровень процентных ставок по таким ссудам ниже, чем средневзвешенный процент, рассчитанный по всем ссудам, выданным юридическим и физическим лицам, или по сравнению с учетной ставкой Банка России, действующей на дату выдачи ссуды физическому лицу, увеличенной на три пункта | |
| 2.16. | возмещения разницы при продаже наличной иностранной валюты, включая продажу валюты работникам банка, по курсу более низкому, чем установленный в этот день для сторонних покупателей | |
| 2.17. | других расходов, уплаченных сторонним организациям за оказанные услуги при наличии у банка соответствующих служб (маркетинговых, по привлечению банковских кредитов и других аналогичных услуг) | |
| 2.18. | затрат по оплате стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров, в части, превышающей их номинальную стоимость | |
| 2.19. | разницы между учетной ценой и первоначально оплаченной стоимостью акций, полученных акционером в результате увеличения уставного капитала в связи с переоценкой основных фондов по решению Правительства Российской Федерации, при их реализации | |
| 2.20. | накопленного купонного дохода по реализованным ценным бумагам, по которым в соответствии с действующим порядком при исчислении налогооблагаемой базы не разрешено исключать из объема реализации накопленный купонный доход | |
| 2.21. | доходов доверителя (учредителя доверительного управления) отчетного периода (квартала) в целях налогообложения начисляемых поверенным (управляющим) ежеквартально по договорам поручения (управления), независимо от предусмотренных договором сроков расчета | |
| 2.22. | отрицательной курсовой разницы по валютным счетам, а также по операциям в иностранной валюте (действует до 20.01.97 включительно) | |
| 2.23. | остаточной стоимости основных средств и произведенных затрат по объектам, не завершенным строительством, реализованных или безвозмездно переданных в течение 2 лет с момента получения льготы по прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений в пределах сумм предоставленной льготы по налогу на прибыль | |
| 2.24. | внесенные в бюджет или в государственные внебюджетные фонды в виде санкций в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе в части штрафов, уплачиваемых Банку России за нарушение банковского законодательства | |
| 2.25. | корректировки балансовой прибыли на суммы процентов, полученных при закрытии кредитного договора или доходов по другим договорам, закрытых на основании договора об отступном (в том числе переоформленных с учетом применения векселей), договора новации, переуступки права требования путем заключения договора цессии, или на иных основаниях передачи права третьему лицу (в случае, если суммы указанных процентов не отнесены на счет учета доходов) | |
| 2.26. | отчислений в резерв на возможные потери по ссудам (уменьшающих при начислении налогооблагаемую базу) при закрытии кредитного договора на основании договора об отступном (в том числе переоформленных с учетом применения векселей), договора новации, переуступки права требования путем заключения договора цессии и / или на иных основаниях передачи права требования третьему лицу ранее произведенные | |
| 2.27. | ______________________________________________ | |
| 2.28. | ______________________________________________ | |
| | Итого по строке 2 (сумма данных по строкам 2.1 - 2.28) | |
| 3. | Прибыль для целей налогообложения уменьшается на суммы: | |
| 3.1. | положительной курсовой разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранной валюте (действует до 20.01.97 включительно) | |
| 3.2. | восстановленной величины ранее созданного резерва на возможные потери по ссудам, если указанный резерв не был заявлен в уменьшение налогооблагаемой базы | |
| 3.3. | восстановленной величины ранее созданного резерва под обесценение ценных бумаг, если указанный резерв не был заявлен в уменьшение налогооблагаемой базы | |
| 3.4. | прибыль от реализации основных фондов и иного имущества, освобождаемой от налогообложения в результате применения индекса - дефлятора | |
| 3.5. | сумму положительной переоценки реализованных драгоценных металлов и камней, учтенных в предыдущих отчетных периодах в составе налогооблагаемой базы <**> | |
| 3.6. | дохода, полученного от купли - продажи биржевого фьючерсного контракта и опциона, учтенного в предыдущем отчетном периоде при определении налогооблагаемой базы по реализованным контрактам, при закрытии балансового счета "Доходы будущих периодов" | |
| 3.7. | накопленного купонного дохода по реализованным ценным бумагам, по которым в соответствии с действующим порядком при исчислении налогооблагаемой базы не разрешено исключать из объема реализации накопленный купонный доход (учтенного в предыдущем отчетном периоде при определении дохода от реализации), при закрытии счета, учитывающего накопленный купонный доход | |
| 3.8. | сумму положительной переоценки ценных бумаг по реализованным бумагам, ранее отнесенной на увеличение налогооблагаемой базы (заполняется в случае превышения отрицательной переоценки над положительной по ценным бумагам, реализованным с прибылью) | |
| 3.9. | при закрытии счета доходов будущих периодов на сумму процентов по закрытым кредитным договорам или доходам по другим договорам, закрытым на основании договора об отступном, переоформленных с учетом применения векселей, договора новации, переуступки права требования путем заключения договора цессии, или на иных основаниях передачи права третьему лицу (в случае, если суммы указанных процентов ранее увеличивали налогооблагаемую базу) | |
| 3.10. | ______________________________________________ | |
| | Итого по строке 3 (сумма данных по строкам 3.1 - 3.12) | |
| 4. | Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 Расчета налога от фактической прибыли (стр. 1 + стр. 2 - стр. 3) | |
