Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО Росстрахнадзора от 09.09.94 N 16-09 "О ПРОГРАММЕ И ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ НА ПРАВО ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"

Тема 1
Налоги и налоговая политика

Сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики. Основные принципы налогообложения. Роль налогов в регулировании экономики, формировании бюджетов различных уровней, перераспределении доходов и прибыли предприятий и населения. Налоговая политика на современном этапе и основные вопросы ее реализации.

Тема 2
Налоговая система Российской Федерации

Состав налоговой системы. Основные виды налогов. Классификация налогов, входящих в налоговую систему: прямые и косвенные налоги, федеральные, республиканские и местные налоги, включаемые в себестоимость продукции и уплачиваемые за счет финансовых результатов, налоги закрепленные и регулируемые. Структура налоговой системы. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Распределение налогов между бюджетами различных уровней. Государственная налоговая служба Российской Федерации и ее роль в обеспечении контроля за соблюдением налогового законодательства, правильным исчислением налогов, своевременным и полным поступлением их в бюджеты различных уровней. Финансовые санкции за нарушение налогового законодательства.

Тема 3
Налог на прибыль предприятий, организаций

Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе и в доходах бюджетов различных уровней. Плательщики и объекты налога на прибыль, методика исчисления налогооблагаемого оборота. Ставки налога на прибыль. Льготы по налогу на прибыль. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты. Особенности в налогообложении прибыли страховых организаций и малых предприятий. Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) юридических лиц. Налог на прибыль иностранных юридических лиц. Налог на прибыль с суммы расходов на оплату труда, превышающей их нормированную величину: плательщики, объект налогообложения, ставки, льготы, методика исчисления и сроки уплаты.

Тема 4
Налог на добавленную стоимость, специальный налог и акцизы

Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и в доходах бюджетов различных уровней. Плательщики налога на добавленную стоимость, объекты налогообложения, методика определения облагаемого оборота. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок учета НДС при осуществлении страховой организацией нестраховой деятельности. Специальный налог: плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. Система акцизов, их состав, структура, плательщики, объекты обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 5
Налог на имущество предприятий и организаций

Значение налога на имущество предприятий. Плательщики налога на имущество, объекты налогообложения, методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятия за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год). Особенности формирования налогооблагаемой базы по страховым организациям. Ставки налога, порядок и сроки уплаты его в бюджет.

Тема 6
Подоходный налог с физических лиц

Значение подоходного налога в регулировании доходов населения и формировании доходов территориальных бюджетов. Плательщики налога с физических лиц, объекты налогообложения. Льготы по подоходному налогу с физических лиц. Ставки налога и их применение, порядок исчисления подоходного налога и сроки его уплаты. Декларирование годового дохода гражданами, порядок и сроки представления деклараций в налоговые инспекции.

Тема 7
Плата за землю

Значение платы за землю в условиях перехода к рыночной экономике. Плательщики и объекты платы за землю. Льготы по плате за землю. Ставки платы за землю, порядок ее исчисления и сроки уплаты. Арендная плата за землю. Методика ее исчисления. Порядок и сроки уплаты.

Тема 8
Транспортный налог, сборы на нужды образовательных учреждений и налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы

Значение транспортного налога. Плательщики транспортного налога, объект налогообложения. Льготы по налогу. Ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Плательщики сбора на нужды образовательных учреждений, объект обложения. Ставки сбора. Льготы по уплате сбора. Порядок исчисления и сроки уплаты сбора. Значение налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Плательщики налога, объект налогообложения. Ставка налога. Льготы по налогу, порядок и особенности его исчисления у страховых организаций и сроки уплаты.

Тема 9
Налог на операции с ценными бумагами

Значение налога на операции с ценными бумагами. Плательщики налога, объекты налогообложения. Ставки налога. Льготы по налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Тема 10
Обязательные платежи в системе внебюджетных фондов

Внебюджетные фонды, их значение, виды, источники и порядок формирования. Организация Пенсионного фонда: плательщики, объект платежей, ставка отчислений, порядок перечисления сумм в Пенсионный фонд.

Тема 11
Организация налогов, поступающих в дорожные фонды

Виды налогов. Налог на реализацию горюче-смазочных материалов, поступающих в Федеральный дорожный фонд: плательщики, объект налогообложения, ставка налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налоги, поступающие в территориальные дорожные фонды. Налог на пользователей автомобильных дорог: плательщики, объекты обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога, особенности исчисления налога по страховым организациям. Налог с владельцев транспортных средств: плательщики, объект обложения, ставки налога, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налог на приобретение транспортных средств: плательщики, объект обложения, ставки налога, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.