Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 22.05.96 N 02-171 (ред. от 05.08.99) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИЙ "ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЛИМИТОВ ОТКРЫТОЙ ВАЛЮТНОЙ ПОЗИЦИИ И КОНТРОЛЕ ЗА ИХ СОБЛЮДЕНИЕМ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" И "О ПОРЯДКЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО КОНВЕРСИОННЫМ ОПЕРАЦИЯМ УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ЯВЛЯЮЩИХСЯ ВЕДУЩИМИ ОПЕРАТОРАМИ МЕЖБАНКОВСКОГО ВАЛЮТНОГО РЫНКА"

1. Для целей настоящей Инструкции вводятся следующие понятия:

1.1. Уполномоченные банки - банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Банка России на проведение валютных операций (согласно ст. 1 п. 11 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле").

1.2. Валютная позиция - требования и обязательства уполномоченного банка в соответствующих валютах.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.97 N 113-У)

1.3. Открытая валютная позиция - разница сумм требований и обязательств уполномоченного банка в отдельных иностранных валютах, создающая риск потерь (убытков) при неблагоприятных изменениях обменных курсов валют. Указанная разница определяется по данным бухгалтерского учета, отражающим требования получить и обязательства поставить средства в указанных валютах как по операциям, завершенным расчетами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и по операциям, расчеты по которым будут завершены в будущем (т.е. после отчетной даты).

Открытая валютная позиция по группе иностранных валют стран Европейского союза - разница между суммой открытых длинных валютных позиций по данным валютам (в рублевом эквиваленте) и суммой открытых коротких валютных позиций по данным валютам (в рублевом эквиваленте). Указанная разница отражается с соответствующим знаком в графах 9 или 10 по строке 13 Приложения 2 к настоящему Указанию.

В состав группы иностранных валют стран Европейского союза входят: немецкая марка, французский франк, голландский гульден, финляндская марка, итальянская лира, испанская песета, португальское эскудо, австрийский шиллинг, бельгийский франк, люксембургский франк, ирландский фунт, ЕВРО.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.12.97 N 113-У, от 10.01.99 N 479-У)

1.4. Короткая открытая валютная позиция - открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.

1.5. Длинная открытая валютная позиция - открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.

1.6. Закрытая валютная позиция - валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.

1.7. Дата заключения сделки (дата сделки) - дата достижения сторонами сделки предусмотренными законодательством Российской Федерации и международной практикой способами соглашения по всем ее существенным условиям (наименование обмениваемых валют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструкции и всем иным условиям, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение).

1.8. Дата валютирования - оговоренная сторонами дата осуществления поставки средств на счета контрагента по сделке.

1.9. Отчетная дата - календарная дата, на которую уполномоченным банком составляется отчет.

1.10. Дата представления отчетности - календарная дата представления уполномоченным банком составленного отчета в территориальное Главное управление (Национальный банк) Банка России.

1.11. Лимиты открытых валютных позиций - устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

1.12. Собственные средства (капитал) банка - средства, определяемые в соответствии с п. 2 Инструкции Банка России от 30.01.96 N 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций".

2. К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить:

2.1. Получение процентных и иных доходов в иностранных валютах.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.97 N 113-У)

2.2. Начисление процентных и оплата операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах.

2.3. Конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и поставкой их на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой.

2.4. Срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, расчетные форварды, сделки "своп" и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам.

Опционные контракты, заключенные на внебиржевом и организованном рынках, включаются в расчет открытой валютной позиции в дельтаэквиваленте, равном произведению рыночной стоимости контракта на коэффициент дельта.

Оо = К x дельта, где

Оо - величина дельта-эквивалента опционного контракта, включаемая в расчет открытой валютной позиции. Величина Оо отражается по колонкам 6 - 9 Приложения 2 к настоящей Инструкции.;

К - стоимость контракта, определяемая как произведение количества единиц базисного актива на его текущую стоимость, определяемую по курсу Банка России на конец рабочего дня, предшествующего дню расчета коэффициента;

дельта - коэффициент дельта, определяемый как частное от деления величины изменения цены опциона (премии) на величину изменения стоимости базисного актива;

дельтаС - абсолютное изменение цены рассматриваемого опциона, определяемое как разница между ценами по курсу открытия и курсу закрытия рынка, рабочего дня, предшествующего дню расчета открытой валютной позиции. При этом цена опциона по курсу открытия и курсу закрытия рынка определяется по данным биржевых и внебиржевых организаторов торгов опционными контрактами;

дельтаS - абсолютное изменение стоимости базисного актива опциона, определяемое как разница между "спот" курсом валюты, в которой номинирован опцион, на начало и конец рабочего дня, предшествующего дню расчета открытой валютной позиции. При этом "спот" курс определяется по курсам открытия и закрытия по валютным сделкам "спот" ММВБ или региональных организаторов биржевой торговли иностранной валютой.

Опционные контракты с нулевой премией в расчет открытой валютной позиции не включаются.

При отсутствии в течение дня рыночной стоимости опциона или его базисного актива, опционные контракты включаются в расчет открытой валютной позиции в дельта - эквиваленте, определенном в соответствии с рекомендациями п. 7 приложения к письму Банка России от 3 февраля 1997 г. N 404. При этом следует пользоваться текстом со слов "В расчет открытой валютной позиции" до слов "Существенно менее точным".

Под расчетным форвардом для целей данной инструкции понимается конверсионная операция, представляющая собой комбинацию двух сделок: валютного форвардного контракта и обязательства по проведению встречной сделки на дату исполнения форвардного контракта по текущему валютному курсу. С точки зрения практической реализации расчетный форвард представляет собой форвардный контракт без поставки базового актива.

Расчетные форварды в части форвардной сделки с зафиксированной датой расчетов и ценой исполнения создают открытую валютную позицию в момент заключения валютного форвардного контракта.

Обязательство по проведению встречной сделки на дату исполнения форвардного контракта при расчете открытой валютной позиции не учитывается. Величина открытой валютной позиции изменяется при фиксации курса встречной сделки.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 23.12.96 N 382; Указаний ЦБ РФ от 30.09.98 N 364-У, от 26.04.99 N 548-У)

2.5. Иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными ценностями, кроме драгоценных металлов, включая производные финансовые инструменты валютного рынка (в том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей, кроме драгоценных металлов.

2.6. Полученные безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте, включаются в расчет открытой валютной позиции с момента первой неуплаты по кредиту, в обеспечение которого получена гарантия.

Выданные безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте, включаются в расчет открытой валютной позиции с момента, когда по мотивированной оценке уполномоченного банка возникает вероятность представления бенефициаром требований об уплате денежной суммы. Мотивированная оценка может базироваться на информации о неисполнении (задержке исполнения) принципалом своих обязательств, в т.ч. не имеющих отношения к условиям данной гарантии.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.04.99 N 548-У)

2.7. Позиции уполномоченного банка в иностранной валюте, не включаемые в расчет открытой валютной позиции:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.04.99 N 548-У)

2.7.1. Вложения в акции (доли) нерезидентов, в т.ч. дочерних организаций, удовлетворяющие критериям п. 4.4 Положения Банка России "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 1 июня 1998 г. N 31-П (далее - Положение N 31-П). С момента принятия уполномоченным банком решения о реализации указанных акций (долей), исключенная валютная позиция должна быть восстановлена.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.04.99 N 548-У)

2.7.2. Размещенные субординированные займы, удовлетворяющие критериям п. 4.5 Положения N 31-П.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.04.99 N 548-У)

2.7.3. Просроченная дебиторская задолженность, списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.04.99 N 548-У)

2.8. Уполномоченный банк, уставный капитал которого полностью или частично оплачен иностранной валютой, из объема требований, принимаемых в расчет открытой валютной позиции по каждой иностранной валюте, может по своему решению исключать валютную позицию, соответствующую величине полученных в оплату его уставного капитала средств в той же иностранной валюте, за вычетом валютных позиций, определенных п. п. 2.7.1 и 2.7.2 (далее - валютная позиция по капиталу), с учетом следующих особенностей:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.04.99 N 548-У)

2.8.1. Уполномоченный банк, уставный капитал которого оплачен иностранной валютой в период до 30 сентября 1998 года, исключает соответствующую валютную позицию по капиталу из объема требований, начиная с отчетности по состоянию на 01.07.99.

В случае, если собственные средства (капитал) уполномоченного банка уменьшились на 1 число какого-либо месяца ниже величины уставного капитала, начиная со следующего операционного дня исключенная валютная позиция по капиталу восстанавливается в полном объеме в составе требований в соответствующей валюте и в дальнейшем не исключается.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.04.99 N 548-У)

2.8.2. Уполномоченные банки, получившие иностранную валюту в оплату уставного капитала после 30 сентября 1998 года, могут исключать соответствующую валютную позицию по капиталу с момента поступления указанных валютных средств.

В случае, если собственные средства (капитал) уполномоченного банка уменьшились на 1 число какого-либо месяца ниже величины собственных средств (капитала) по состоянию на первое число месяца, когда был произведен первый взнос в иностранной валюте в оплату уставного капитала, то начиная со следующего операционного дня исключенная валютная позиция по капиталу восстанавливается в полном объеме в составе требований в соответствующей валюте и в дальнейшем не исключается.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.04.99 N 548-У)

2.8.3. Валютные позиции по капиталу, определенные пунктами 2.8.1 и 2.8.2 (или их суммарная величина, если капитал оплачивался иностранной валютой как до, так и после 30 сентября 1998 года), принимаются в уменьшение объема требований в величине, не превышающей величины открытой длинной валютной позиции по инструментам, отражаемым на балансовых счетах бухгалтерского учета и номинированным в соответствующей иностранной валюте (без учета корректировки на величину валютной позиции по капиталу).

При наличии открытой короткой валютной позиции по балансу валютные позиции по капиталу не могут исключаться из величины требований.

Величина валютных позиций по капиталу может меняться только в следующих случаях:

- при увеличении уставного капитала за счет средств в иностранной валюте, поступивших в его оплату;

- при уменьшении величины открытой длинной валютной позиции по балансовым инструментам.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.04.99 N 548-У)

2.9. Начиная с отчетности по состоянию на конец операционного дня 17.08.99 срочные сделки, заключенные уполномоченными банками до 17.08.98, исключаются из расчета открытой валютной позиции в полном объеме.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.08.99 N 623-У)

3. Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также дату зачисления на счет (списания со счета) доходов (расходов) в иностранной валюте. Указанные даты определяют также дату отражения в отчетности соответствующих изменений величины открытой валютной позиции.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.97 N 113-У)

4. Уполномоченный банк получает право на открытие валютной позиции с даты получения им от Банка России лицензии на проведение операций в иностранной валюте и теряет такое право с даты ее отзыва Банком России.

5. Контроль за открытыми валютными позициями уполномоченных банков Российской Федерации осуществляется Банком России в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций.