Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 02.12.99 N 693-У "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО ОТЧЕТА ПО ДОХОДАМ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ЗА 1999 ГОД"

РКЦ, ГРКЦ, отделения территориального учреждения Банка России, ОПЕРУ территориального учреждения Банка России (далее - подразделения территориального учреждения Банка России), а также кредитные организации, независимо от местонахождения головной кредитной организации, в которых открыты лицевые счета по учету налогов, распределяемых между бюджетами разных уровней, доходов и средств федерального бюджета, составляют годовой отчет и приложения к нему.

К годовому отчету подразделения территориального учреждения Банка России и кредитной организации прилагается объяснительная записка.

2.1. Порядок составления подразделениями территориального учреждения Банка России и кредитными организациями "Годового отчета по доходам федерального бюджета за 1999 год" (далее по тексту - годовой отчет)

Годовой отчет подразделений территориального учреждения Банка России и кредитных организаций представляется по форме Приложения 13 или 14 к настоящему Указанию.

В период подготовки к составлению годового отчета подразделениям территориального учреждения Банка России и кредитным организациям необходимо:

в тех регионах, где выписки из лицевых счетов по учету доходов федерального бюджета получают налоговые органы, уточнить с налоговыми органами изменения, которые произошли в отчетном году в учете налогов и платежей, поступающих в доход федерального бюджета, с тем, чтобы обеспечить правильность отражения сумм доходов по соответствующим подразделениям бюджетной классификации. В тех регионах, где в подразделениях территориального учреждения Банка России и кредитных организациях на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" открыт отдельный лицевой счет с символом отчетности банка 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства", - уточнения не производятся;

- проверить правильность открытия лицевых счетов по учету доходов федерального бюджета в соответствии с Указанием Банка России "О схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении федерального бюджета" от 18.12.97 N 80-У с последующими изменениями и дополнениями ("Вестник Банка России" от 26.12.97 N 89, от 15.04.98 N 23, от 29.04.98 N 26, от 13.08.98 N 57, от 02.09.98 N 63, от 28.10.98 N 74, от 17.06.99 N 36);

- проверить, не зачислены ли доходы и средства федерального бюджета на счет N 30811 "Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения". В случае наличия таких сумм принять меры к отражению их в учете на лицевых счетах, открытых для учета доходов и средств федерального бюджета, по соответствующим балансовым счетам;

- сверить отчетные данные по доходам федерального бюджета:

в тех регионах, где в подразделениях территориального учреждения Банка России и кредитных организациях на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" открыт отдельный лицевой счет с символом отчетности банка 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет, учитываемые органами федерального казначейства", - с органами федерального казначейства;

в тех регионах, где выписки из лицевых счетов балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" получают налоговые органы, - с налоговыми органами.

При составлении и проверке годового отчета подразделения территориального учреждения Банка России и кредитные организации должны руководствоваться примечанием к Приложению 13 или 14 к настоящему Указанию.

В годовом отчете кредитной организацией указываются остатки по лицевым счетам балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" до осуществления проводки:

Д-т N 40102 "Доходы федерального бюджета"

К-т N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России".

Подразделения территориального учреждения Банка России в годовом отчете указывают остатки по лицевым счетам балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" до перечисления остатка средств с лицевых счетов на транзитный счет балансового счета N 40102, открытый в подразделении территориального учреждения Банка России.

Итоговые данные по годовому отчету по форме Приложения 13 к настоящему Указанию должны быть равны сумме остатков лицевых счетов по балансовому счету N 40102 (данные по которым учитывались нарастающими итогами с начала года) до перечисления остатка средств с лицевых счетов на транзитный счет балансового счета N 40102, открытый в подразделении территориального учреждения Банка России.

Подразделения территориального учреждения Банка России, кредитные организации составляют годовой отчет по форме Приложения 13 или 14 к настоящему Указанию в четырех экземплярах, из которых три соответственно представляются:

- территориальному учреждению Центрального банка Российской Федерации по территории - 2 экземпляра, один из которых передается территориальным учреждением Банка России управлению федерального казначейства по субъекту Российской Федерации, другой остается в территориальном учреждении Банка России;

- соответствующему налоговому органу или органу федерального казначейства - 1 экземпляр.

Четвертый экземпляр остается в подразделении территориального учреждения Банка России, кредитной организации.

Все приложения к настоящему Указанию должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) подразделения территориального учреждения Банка России, кредитной организации, заверены печатью и, кроме того, все экземпляры годового отчета по форме Приложения 13 или 14 к настоящему Указанию должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) Управления федерального казначейства субъекта Российской Федерации, если на территории субъекта Российской Федерации органы федерального казначейства совершают операции по счетам по учету доходов федерального бюджета на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета", или налогового органа субъекта Российской Федерации, если на территории субъекта Российской Федерации выписки из лицевых счетов по учету доходов федерального бюджета на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" получают налоговые органы, и скреплены оттиском печати соответствующего органа.

Годовой отчет по форме Приложения 13 или 14 к настоящему Указанию составляется и представляется подразделениями территориального учреждения Банка России и кредитными организациями территориальному учреждению Банка России в рублях и копейках.

Согласно существующему порядку бюджетные учреждения, предприятия и организации, получающие финансирование из федерального бюджета на определенные цели, которым открыты бюджетные счета по учету средств федерального бюджета, представляют для сверки в подразделения территориального учреждения Банка России, кредитные организации по месту нахождения своих бюджетных счетов справки об остатках средств, полученных из федерального бюджета. Указанные справки заверяются согласно Указанию Банка России "О порядке подтверждения учреждениями Центрального банка Российской Федерации и кредитными организациями остатков средств, полученных из федерального бюджета, на бюджетных счетах предприятий, учреждений и организаций" от 09.02.98 N 164-У с последующими изменениями ("Вестник Банка России" от 18.02.98 N 10, от 07.04.99 N 21). Два экземпляра заверенной справки возвращаются предприятию, учреждению, организации. Один экземпляр заверенной справки остается в подразделении территориального учреждения Банка России, кредитной организации.

2.2. Приложения к годовому отчету подразделений территориального учреждения Банка России и кредитных организаций

К годовому отчету подразделений территориального учреждения Банка России и кредитных организаций прилагаются:

- справка о количестве лицевых счетов, открытых органам федерального казначейства на балансовом счете N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства", по состоянию на 1 января 2000 года (Приложение 15 к настоящему Указанию);

- справка о количестве лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета", по состоянию на 1 января 2000 года (Приложение 16 к настоящему Указанию);

- справка о количестве лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета", по состоянию на 1 января 2000 года (Приложение 17 к настоящему Указанию);

- справка о количестве лицевых счетов, открытых на балансовых счетах N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", по состоянию на 1 января 2000 года (Приложение 18 к настоящему Указанию);

- справка о количестве лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 402 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов", по состоянию на 1 января 2000 года (Приложение 19 к настоящему Указанию);

- справка о количестве лицевых счетов с признаком "2" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета, открытых организациям, финансируемым из федерального бюджета для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на балансовом счете N 40503 "Некоммерческие организации", по состоянию на 1 января 2000 года (Приложение 20 к настоящему Указанию);

- справка о количестве бюджетных учреждений, получающих финансирование из федерального бюджета, перешедших на финансирование через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства, по состоянию на 1 января 2000 года (Приложение 21 к настоящему Указанию);

- справка о сумме недоперечисленных налогов на транзитные счета, открытые в учреждениях Банка России в 1999 году, уплаченных налогоплательщиками и зачисленных кредитными организациями на счета по учету доходов федерального бюджета в 1999 году (Приложение 22 к настоящему Указанию);

- данные об остатках на отдельных балансовых счетах на 1 января 2000 года (Приложение 23 к настоящему Указанию).

Данные, включаемые в вышеперечисленные приложения, по учреждениям Центрального банка Российской Федерации должны соответствовать показателям Паспорта РКЦ по состоянию на 1 января 2000 года.

2.3. Объяснительная записка к годовому отчету подразделений территориального учреждения Банка России и кредитных организаций

К годовому отчету подразделений территориального учреждения Банка России и кредитных организаций должна быть приложена объяснительная записка, в которой указываются:

- анализ обслуживания бюджетов всех уровней, а также бюджетных организаций и учреждений подразделениями территориального учреждения Банка России и кредитными организациями, количество счетов органов федерального казначейства, бюджетных организаций, принятых в 1999 году на обслуживание в РКЦ (ГРКЦ) из кредитных организаций, факты перехода на обслуживание в кредитные организации бюджетных организаций и учреждений, а также органов федерального казначейства, финансовых органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления с указанием причин;

- характеристика взаимоотношений подразделений территориального учреждения Банка России и кредитных организаций с органами федерального казначейства, соблюдение органами федерального казначейства установленного порядка осуществления операций по счетам по учету доходов и средств федерального бюджета;

- анализ перехода распорядителей бюджетных средств на обслуживание через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства;

- в случае заполнения данных в Приложении 23 к настоящему Указанию по счетам N N 427, 428, 429, 430 пояснить, какие средства были привлечены (средства бюджета или другие), по счетам N N 460, 461, 462, 463 указать источники (кредиты, средства на безвозмездной основе и другие);

- предложения по совершенствованию работы по кассовому исполнению федерального бюджета, по взаимоотношениям с органами федерального казначейства, форме и содержанию годового отчета, а также вопросы, которые следовало бы отразить в годовом отчете в следующем году.

2.4. Сроки представления годового отчета, приложений к нему, объяснительной записки подразделениями территориального учреждения Банка России и кредитными организациями

Подразделения территориального учреждения Банка России, кредитные организации представляют годовой отчет, приложения к нему и объяснительную записку непосредственно территориальному учреждению Центрального банка Российской Федерации в сроки, установленные для них территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации.

В случае нахождения на данной территории субъекта Российской Федерации нескольких филиалов кредитной организации и головной организации кредитной организации годовой отчет, приложения к нему и объяснительная записка представляются отдельно каждым филиалом кредитной организации и кредитной организацией, обслуживающей счета по учету доходов федерального бюджета на данной территории без учета филиалов, находящихся на этой территории.

Филиалы кредитных организаций, головные организации которых находятся на территории другого субъекта Российской Федерации, направляют годовой отчет, приложения к нему и объяснительную записку непосредственно территориальному учреждению Банка России своего региона (субъекта Российской Федерации).

Филиалы отделений территориального банка Сбербанка России направляют годовой отчет, приложения к нему и объяснительную записку отделениям территориального банка Сбербанка России, а отделения территориального банка Сбербанка России представляют годовой отчет, приложения к нему и объяснительную записку территориальному учреждению Банка России.

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
В.В.ГЕРАЩЕНКО

Приложение 1
к Указанию Банка России
"О порядке составления и представления
годового отчета по доходам
федерального бюджета за 1999 год"
от 2 декабря 1999 г. N 693-У

_____________ ТУ Банка России

гор. ____________

ОПЕРУ-1 при Банке России,

ДПУ Банка России