Последнее обновление: 22.12.2024
Законодательная база Российской Федерации
8 (800) 350-23-61
Бесплатная горячая линия юридической помощи
- Главная
- ПРИКАЗ Минфина РФ от 30.12.96 N 111 (ред. от 14.01.2000 ) "О ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА"
3. отчет о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию
3.1. Отчет о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию составляют страховые организации, осуществляющие обязательное медицинское страхование.
3.2. Отчет заполняется на основании данных аналитического учета к субсчету "Обязательное медицинское страхование" счетов 06 "Долгосрочные финансовые вложения", 07 "Долгосрочные ценные бумаги", 57 "Депозитные счета в банках", 58 "Краткосрочные финансовые вложения", 59 "Краткосрочные ценные бумаги" и других счетов, на которых учитываются активы, принимаемые в покрытие страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию.
3.3. При заполнении отчета следует руководствоваться информацией, приведенной в графе "Источник", и указаниями по заполнению аналогичных разделов Отчета о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик).
В целях сопоставимости показателей отчетного года с показателями за предыдущий год данные на начало года должны быть заполнены применительно к условиям заполнения, предусмотренным настоящей Инструкцией.
3.4. В разделе 1 "Страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию и активы, принимаемые в их покрытие" формы N 7а-страховщик отражаются активы, принимаемые в покрытие страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию в соответствии с Положением о страховых медицинских организациях, осуществляющих обязательное медицинское страхование, утвержденным Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 11 октября 1993 г. N 1018 (Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации, 1993, N 44, ст. 4198).
Расшифровка активов, удовлетворяющих требованиям Положения о страховых медицинских организациях, осуществляющих обязательное медицинское страхование, приводится в разделах со 2-го по 6-й формы N 7а-страховщик.
Активы, не удовлетворяющие требованиям Положения о страховых медицинских организациях, осуществляющих обязательное медицинское страхование, в форме N 7а-страховщик не отражаются.
3.5. При заполнении разделов со 2-го по 6-й формы N 7а-страховщик необходимо иметь в виду, что активы указываются в порядке возрастания номеров кодов, присваиваемых им в соответствии с пунктом 3.6 настоящей Инструкции. Строка "Итого" каждого раздела или подраздела заполняется на основе данных предыдущих строк этого раздела или подраздела. Данные строк разделов 2, 3 и строк "Итого" разделов 4, 5, 6 используются при заполнении соответствующих строк раздела 1, при этом следует руководствоваться информацией, приведенной в примечаниях к разделу 1 и в графе "Источник".
3.6. Коды, используемые при заполнении формы N 7а-страховщик
Код ценной бумаги - цифровой код, характеризующий конкретные ценные бумаги, - состоит из десяти значащих разрядов:
Х1 - Х2 - Х3 - Х4 - Х5 - Х6 - Х7 - Х8 - Х9 - Х10.
Код банковского вклада, банковского счета - цифровой код, характеризующий конкретные банковские вклады и счета, - состоит из пяти значащих разрядов:
Х1 - Х2 - Х3 - Х4 - Х5.
Первый разряд (Х1) для всех видов активов указывает, какие страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию представляет актив.
1 - резерв оплаты медицинских услуг;
2 - запасной резерв;
3 - резерв предупредительных мероприятий.
Второй разряд (Х2) для всех видов активов указывает, является ли резидентом Российской Федерации эмитент ценной бумаги (для инвестиционных паев - управляющая компания), банк.
1 - резидент Российской Федерации;
2 - нерезидент Российской Федерации.
Для кода ценной бумаги
Третий разряд (Х3) указывает на вид ценной бумаги.
1 - облигация;
2 - жилищный сертификат;
3 - акция;
4 - вексель банка;
5 - инвестиционный пай.
Четвертый разряд (Х4) указывает, признан ли эмитент ценной бумаги (для векселей банка - банк - векселедатель или банк - акцептант, если векселедателем и акцептантом являются разные банки; для инвестиционных паев - управляющая компания) дочерним или зависимым обществом по отношению к страховой организации.
1 - признан дочерней организацией;
2 - признан зависимой организацией;
3 - не признан дочерней или зависимой организацией.
Пятый разряд (Х5) указывает на эмитента ценных бумаг (для векселей банка - банк - векселедатель или банк - акцептант, если векселедателем и акцептантом являются разные банки).
1 - Российская Федерация;
2 - субъект Российской Федерации;
3 - муниципальный орган;
4 - банк;
5 - небанковская кредитная организация;
6 - страховая организация;
7 - другие организации.
Для инвестиционных паев пятый разряд резервный (проставляется ноль).
Шестой разряд (Х6) для ценных бумаг указывает на котируемость ценных бумаг, для векселей банков - на роль банка в отношении выданного (выпущенного) собственного векселя, для инвестиционных паев - на тип инвестиционного паевого фонда.
Для ценных бумаг:
1 - включены в котировальный лист первого уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг;
2 - включены в котировальный лист второго уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг;
3 - допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, но не включены в котировальный лист первого или второго уровня;
4 - размещаются эмитентом самостоятельно.
Для векселей банков:
1 - векселедатель простого векселя;
2 - акцептант переводного векселя;
3 - одновременно векселедатель и акцептант одного и того же переводного векселя;
4 - векселедатель переводного векселя, воспрещаемого им для предъявления к акцепту;
5 - векселедатель не акцептованного переводного векселя.
Для инвестиционных паев:
1 - открытый;
2 - интервальный.
Седьмой разряд (Х7) указывает на тип облигаций, акций:
Для облигаций:
1 - бескупонные облигации;
2 - купонные облигации.
Для акций:
1 - обыкновенные акции закрытых акционерных обществ;
2 - привилегированные голосующие акции закрытых акционерных обществ;
3 - привилегированные не голосующие акции закрытых акционерных обществ;
4 - обыкновенные акции открытых акционерных обществ;
5 - привилегированные голосующие акции открытых акционерных обществ;
6 - привилегированные не голосующие акции открытых акционерных обществ.
Восьмой разряд (Х8) указывает на конвертируемость облигаций, акций:
1 - конвертируемые;
2 - неконвертируемые.
Для векселей банков, инвестиционных паев и жилищных сертификатов седьмой и восьмой разряды резервные (проставляется ноль).
Девятый разряд (Х9) указывает на срок, оставшийся до даты погашения ценной бумаги.
1 - менее одного года;
2 - от одного года до пяти лет;
3 - более пяти лет;
4 - бессрочная (акции и инвестиционные паи).
Десятый разряд (Х10) указывает, является ли инвестиционная ценная бумага краткосрочной или долгосрочной.
1 - краткосрочная;
2 - долгосрочная.
Для банковского вклада, банковского счета
Третий разряд (Х3) указывает на вид актива.
1 - расчетный счет в банке;
3 - текущий счет в банке;
4 - иной счет в банке;
5 - расчетный счет в небанковской кредитной организации;
7 - текущий счет в небанковской кредитной организации;
8 - иной счет в небанковской кредитной организации;
9 - банковский вклад (депозит).
Четвертый разряд (Х4) указывает, признан ли банк дочерним или зависимым обществом по отношению к страховой организации.
1 - признан дочерней организацией;
2 - признан зависимой организацией;
3 - не признан дочерней или зависимой организацией.
Пятый разряд (Х5) указывает для банковского вклада (депозита) - на тип банковского вклада (депозита), для денежных средств на счетах в банках - на принадлежность к денежным средствам на счетах в банках.
Для банковского вклада (депозита):
1 - срочный, удостоверенный депозитным сертификатом;
2 - срочный, удостоверенный иным документом, чем депозитный сертификат;
3 - до востребования, удостоверенный депозитным сертификатом;
4 - до востребования, удостоверенный иным документом, чем депозитный сертификат.
Для денежных средств на счетах в банках:
9 - денежные средства на счетах в банках.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 14.01.2000 N 6н)
- Главная
- ПРИКАЗ Минфина РФ от 30.12.96 N 111 (ред. от 14.01.2000 ) "О ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА"