Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 30.12.96 N 111 (ред. от 14.01.2000 ) "О ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА"

2.1. Отчет заполняется на основании данных аналитического учета по счетам 06 "Долгосрочные финансовые вложения", 07 "Долгосрочные ценные бумаги", 57 "Депозитные счета в банках", 58 "Краткосрочные финансовые вложения", 59 "Краткосрочные ценные бумаги" и других счетов, на которых учитываются активы, принимаемые в покрытие страховых резервов.

2.2. В разделе 1 "Страховые резервы и активы, принимаемые в их покрытие" формы N 7-страховщик отражаются активы, принимаемые в покрытие страховых резервов в соответствии с Правилами размещения страховщиками страховых резервов, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 февраля 1999 г. N 16н (зарегистрирован в Минюсте России 2 апреля 1999 г., регистрационный N 1744; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 19 апреля 1999 г., N 16) <*>. При этом по статье "Прочие активы" раздела 1 отражается общая балансовая стоимость активов, не перечисленных в пункте 6 Правил, но принимаемых в покрытие страховых резервов по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

<*> В дальнейшем Правила размещения страховщиками страховых резервов, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 февраля 1999 г. N 16н, именуются "Правила".

Расшифровка активов, удовлетворяющих требованиям Правил, в том числе структурным соотношениям, приводится в разделах со 2-го по 16-й формы N 7-страховщик.

Расшифровка активов, не перечисленных в пункте 6 Правил, но принимаемых в покрытие страховых резервов по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации, должна быть приведена в специальном разделе пояснительной записки к Отчету о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик), в котором должны быть указаны также дата и номер письма Министерства финансов Российской Федерации, согласно которому указанные активы принимаются в покрытие страховых резервов.

Активы, не удовлетворяющие требованиям Правил размещения страховщиками страховых резервов, в форме N 7-страховщик не отражаются.

Данные на начало года разделов с 1 по 16 и графы с 11 по 18 раздела 17 для отчетности за 1999 год не заполняются.

2.3. При заполнении разделов со 2-го по 16-й формы N 7-страховщик необходимо иметь в виду, что активы указываются в порядке возрастания номеров кодов, присваиваемых им в соответствии с пунктом 2.20 настоящей Инструкции. Строка "Итого" каждого раздела заполняется на основе данных предыдущих строк этого раздела. Данные строк разделов 2, 3, 4 и 14 и строк "Итого" разделов с 5 по 13 и 15 используются при заполнении соответствующих строк раздела 1, при этом следует руководствоваться информацией, приведенной в примечаниях к разделу 1 и в графе "Источник".

2.4. В графе "Государственный регистрационный номер" в разделах 3, 4, 6 указывается государственный регистрационный номер, присвоенный выпуску ценных бумаг, на основании реквизитов сертификатов ценных бумаг (при бездокументарной форме ценных бумаг - на основании данных решения о выпуске ценных бумаг).

В графах "Регистрационный номер перестраховщика", "Регистрационный номер перестрахователя" в разделах 12, 13 указывается соответственно регистрационный номер, присвоенный перестраховщику или перестрахователю по единому Государственному реестру страховщиков.

В графах "ИНН эмитента", "ИНН эмитента, регистрационный номер страховщика", "ИНН банка", "ИНН банка - векселедателя", "ИНН банка - акцептанта", "ИНН кредитной организации", "ИНН организации", "ИНН дебитора, регистрационный номер страховщика" в разделах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 11, 14, 15 для организаций (эмитентов, векселедателей, акцептантов, доверительных управляющих, дебиторов), кроме страховых организаций, указывается идентификационный номер налогоплательщика (без указания кода причины постановки на учет), присвоенный организации органами государственной налоговой службы Российской Федерации в соответствии с Порядком и условиями присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика, утвержденного Приказом Государственной налоговой службы Российской Федерации от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный N 1664; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 4 января 1999 г., N 1), для страховых организаций (эмитентов, дебиторов) - регистрационный номер страховщика по единому Государственному реестру страховщиков.

В графе "Наименование эмитента" в разделах 3, 4, 6 указывается наименование эмитента ценных бумаг, на основании реквизитов сертификатов ценных бумаг (при бездокументарной форме ценных бумаг - на основании данных решения о выпуске ценных бумаг).

В графе "Стоимость ценных бумаг по балансу" в разделах 2, 3, 4, 5, 6, 8 указывается стоимость ценных бумаг, по которой они отражены в бухгалтерском балансе.

При отражении в разделах 3, 4, 6 вложений в ценные бумаги, включенные в котировальный лист первого или второго уровня или допущенные к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг, в специальном разделе пояснительной записки к Отчету о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик) для каждого из указанных вложений приводится наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.

Если при отражении вложений в ценные бумаги, включенные в котировальный лист первого или второго уровня или допущенные к обращению, на начало и конец года использовались данные разных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, то об этом также должно быть указано в пояснительной записке.

Для заполнения граф "Код ценной бумаги", "Код вклада в капитал", "Код сертификата долевого участия", "Код недвижимости", "Код банковского вклада", "Код доли перестраховщика", "Код депо премий", "Код дебиторской задолженности", "Код банковского счета", "Код слитков" в разделах со 2-го по 16-й необходимо каждой ценной бумаге, вкладу в капитал, банковскому счету, банковскому вкладу, объекту недвижимости, доле перестраховщика в страховых резервах и иным активам, покрывающим страховые резервы, присвоить код в порядке, изложенном в пункте 2.20 настоящей Инструкции.

В случае совпадения присвоенных активам номеров кодов на начало и конец года сведения об активах отражаются по одной строке, при несовпадении номеров кодов на начало и конец года - по отдельным строкам.

Если ценным бумагам одного вида одного эмитента присвоены разные коды, данные по этим ценным бумагам показываются по отдельным строкам.

2.5. При отражении в разделах с 4 по 15 вложений в активы, расположенные не на территории Российской Федерации (ценные бумаги, вклады в капиталы, вклады и счета в банках, дебиторская задолженность и др.), в графах, предназначенных для указания ИНН или регистрационного номера страховщика (перестраховщика, перестрахователя), указывается код нерезидента, присвоенный им в соответствии с пунктом 2.21 настоящей Инструкции.

В специальном разделе пояснительной записки к Отчету о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик) приводятся следующие сведения об активах, расположенных за пределами Российской Федерации и принимаемых в покрытие страховых резервов:

наименование юридического лица (банка, эмитента ценных бумаг, перестраховщика, перестрахователя), являющегося нерезидентом Российской Федерации;

наименование активов (денежные средства на счетах и вклады в банке, векселя банка, эмиссионные ценные бумаги, дебиторская задолженность и требования, возникшие в результате операций перестрахования, депо премий по рискам, принятым в перестрахование, доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере), расположенных за пределами Российской Федерации и принимаемых в покрытие страховых резервов;

для банка, являющегося нерезидентом Российской Федерации, в котором страховая организация имеет денежные средства на счетах или вклады, а также векселя которого приобретены страховой организацией, указывается номер его лицензии на осуществление банковских операций, наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию;

для эмитента (в том числе банка) ценных бумаг, являющегося нерезидентом Российской Федерации и ценными бумагами которого владеет страховая организация, указывается наименование фондовых бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, на которых допущены к обращению ценные бумаги этого эмитента, номер лицензии (разрешения) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение) на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг;

для перестраховщиков, являющихся нерезидентами Российской Федерации, доля которых в страховых резервах страховой организации представлена в покрытие страховых резервов, указывается наименование и адрес их представительств на территории Российской Федерации.

2.6. В разделе 2 "Государственные ценные бумаги Российской Федерации" показывается сумма вложений в государственные ценные бумаги Российской Федерации (облигации и жилищные сертификаты), принимаемая в покрытие страховых резервов, независимо от того, выражена ли их стоимость в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте.

Сумма вложений по каждому выпуску ценных бумаг отражается по отдельной строке. При этом в графе "Государственный регистрационный код" указывается государственный регистрационный код, присвоенный каждому выпуску государственных ценных бумаг Российской Федерации. При одном и том же номере кода, присвоенном ценным бумагам в соответствии с пунктом 2.20 настоящей Инструкции, сведения указываются в порядке возрастания номеров государственных регистрационных кодов.

В разделе 3 "Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги" показывается сумма вложений в государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги (облигации и жилищные сертификаты), принимаемая в покрытие страховых резервов, независимо от того, выражена ли их стоимость в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте.

При этом сумма вложений в ценные бумаги одного эмитента и одного выпуска этих бумаг, имеющих один государственный регистрационный номер, присвоенный каждому выпуску государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг, показывается по отдельной строке. При одном и том же номере кода, присвоенном в соответствии с пунктом 2.20 настоящей Инструкции, сведения указываются в порядке возрастания государственных регистрационных номеров.

Раздел 4 "Облигации и жилищные сертификаты (кроме отраженных в разделах 2 и 3)" заполняется в аналогичном порядке.

2.7. В разделе 5 "Векселя банков" показывается сумма вложений в векселя, выпущенные банками, принимаемая в покрытие страховых резервов.

В графе "Наименование банка - векселедателя" указывается наименование банка, который выдал вексель.

В графе "Наименование банка - акцептанта" указывается наименование банка, который акцептовал вексель (акцептант и векселедатель могут являться одним банком).

2.8. В разделе 6 "Акции" показывается сумма вложений в акции, принимаемая в покрытие страховых резервов.

2.9. В разделе 7 "Вклады в уставные капиталы обществ с ограниченной ответственностью и в складочные капиталы товариществ на вере" показывается сумма вложений в уставные капиталы обществ с ограниченной ответственностью и в складочные капиталы товариществ на вере, принимаемая в покрытие страховых резервов.

В графе "Наименование общества с ограниченной ответственностью (товарищества на вере)" указывается наименование общества с ограниченной ответственностью (товарищества на вере), вклад в капитал которых принимается в покрытие страховых резервов.

В графе "Сумма доли участия (вклада) по балансу" показывается сумма доли в уставном (складочном) капитале организации.

2.10. В разделе 8 "Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов" показывается сумма вложений в инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, принимаемая в покрытие страховых резервов.

В графе "ИНН организации" указывается ИНН управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

В графе "Наименование паевого инвестиционного фонда" указывается наименование паевого инвестиционного фонда, которое должно содержать слова "паевой инвестиционный фонд" и указание на тип фонда (открытый или интервальный).

В графе "Наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда" указывается наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

Расшифровка состава активов (инвестиционная декларация), определенных правилами и проспектами эмиссии паевого инвестиционного фонда, с указанием наименования паевого инвестиционного фонда должны быть приведены в специальном разделе пояснительной записки к Отчету о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик).

2.11. В разделе 9 "Долевое участие в общих фондах банковского управления (ОФБУ)" показывается сумма вложений в долевое участие в общих фондах банковского управления, принимаемая в покрытие страховых резервов.

В графе "ИНН кредитной организации" указывается ИНН кредитной организации - доверительного управляющего ОФБУ. В графе "Наименование кредитной организации - доверительного управляющего" указывается наименование кредитной организации - доверительного управляющего ОФБУ.

В графе "Наименование общего фонда банковского управления" указывается наименование общего фонда банковского управления, а в случае его отсутствия указываются слова "ОФБУ без наименования". Расшифровка состава портфеля инвестиций, сформированного в соответствии с инвестиционной декларацией, с указанием наименования общего фонда банковского управления должны быть приведены в специальном разделе пояснительной записки к Отчету о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик).

2.12. В разделе 10 "Недвижимое имущество" приводятся сведения о недвижимом имуществе, приобретенном страховой организацией в собственность и принимаемом в покрытие страховых резервов.

В графе "Код одного объекта недвижимости" указывается код, присвоенный одному объекту недвижимости в соответствии с пунктом 2.21 настоящей Инструкции.

В графе "Вид (название) объекта" указываются конкретные наименования отдельных (инвентарных) объектов недвижимости: "Земля", "Здание", "Сооружение" и др. В графе "Адрес (местоположение)" указывается адрес нахождения объекта недвижимости, включающий в себя для зданий и сооружений: город, улицу, номер дома (если есть); для земельных участков: область, район.

2.13. В разделе 11 "Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами" показывается сумма вложений в банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, принимаемая в покрытие страховых резервов.

В графе "Наименование банка" указывается наименование банка, вклад (депозит) в котором принимается в покрытие страховых резервов, например: ОАО "Сбербанк...". Если страховая организация внесла вклад в филиал банка, то указывается ИНН и наименование банка, филиалом которого он является. Наименование филиала банка не указывается.

При наличии у страховой организации вкладов в нескольких филиалах одного банка информацию о сумме вкладов во всех филиалах следует сгруппировать по кодам банковского вклада и отразить соответственно общими суммами по отдельным строкам, с указанием ИНН и наименования банка, филиалами которого они являются.

2.14. В разделе 12 "Доля перестраховщиков в страховых резервах" показывается сумма доли перестраховщиков в страховых резервах, принимаемая в покрытие страховых резервов.

В графе "Наименование перестраховщика" указывается наименование перестраховщика.

2.15. В разделе 13 "Депо премий по рискам, принятым в перестрахование" показывается сумма депо премий по рискам, принятым в перестрахование, принимаемая в покрытие страховых резервов. В графе "Наименование перестрахователя" указывается наименование перестрахователя.

2.16. В разделе 14 "Дебиторская задолженность" показывается сумма дебиторской задолженности, принимаемая в покрытие страховых резервов. В графе "Наименование дебитора" указывается наименование организации - дебитора.

2.17. В разделе 15 "Денежные средства на счетах в банках" показываются суммы остатков денежных средств на расчетных и прочих счетах в банках, а также на валютных счетах в банках по балансу, принимаемые в покрытие страховых резервов.

Если страховая организация открыла счет в филиале банка, то указывается ИНН и наименование банка, филиалом которого он является. Наименование филиала банка не указывается.

Если страховая организация открыла несколько счетов в одном банке или его филиале, то информацию об остатках по этим счетам следует сгруппировать по присвоенным в соответствии с пунктом 2.20 настоящей Инструкции кодам банковского счета и отразить по отдельным строкам, с указанием ИНН и наименования банка.

Если страховая организация открыла счета в нескольких филиалах одного банка, то информацию об остатках по счетам во всех филиалах следует сгруппировать по кодам банковского счета и отразить соответственно общими суммами по отдельным строкам, с указанием ИНН и наименования банка, филиалами которого они являются.

2.18. В разделе 16 "Слитки золота и серебра" показывается сумма вложений средств в слитки золота и серебра, принимаемая в покрытие страховых резервов.

В графе "Наименование показателя" указывается вид слитков: "слитки золота" или "слитки серебра".

В графе "Место хранения слитков" указывается наименование организации, осуществляющей хранение слитков золота и серебра, принадлежащих страховой организации.

2.19. В разделе 17 "Результаты размещения страховых резервов" показывается финансовый результат от размещения активов, принимаемых в покрытие страховых резервов по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни, за отчетный и предыдущий годы.

В графах 3, 11 и 5, 13 показывается соответственно сумма доходов, полученная от размещения страховых резервов, и расходов, связанных с размещением страховых резервов. При этом в графах 3, 11 отражаются те доходы, с целью получения которых и было произведено инвестирование средств (проценты, дивиденды, арендная плата и т.п.).

В графах 4, 12 и 6, 14 из сумм доходов и расходов выделяются чрезвычайные доходы и расходы, т.е. получение которых не является обычным инвестиционным доходом или расходом, а связано с выбытием имущества (стихийное бедствие, пожар, авария, национализация имущества и т.п.), приобретенного за счет средств страховых резервов, а также потери, связанные с инвестиционным риском (банкротство эмитента, неплатежеспособность и т.п.).

2.20. Коды, используемые при заполнении формы N 7-страховщик Код ценной бумаги - цифровой код, характеризующий конкретные ценные бумаги, - состоит из десяти значащих разрядов:

Х1 - Х2 - Х3 - Х4 - Х5 - Х6 - Х7 - Х8 - Х9 - Х10.

Код сертификата долевого участия, вклада в капитал, недвижимости, банковского вклада, доли перестраховщика, депо премий, дебиторской задолженности, банковского счета, слитков - цифровой код, характеризующий конкретные перечисленные активы, - состоит из пяти значащих разрядов:

Х1 - Х2 - Х3 - Х4 - Х5.

Первый разряд (Х1) для всех видов активов указывает, какие страховые резервы представляет актив.

1 - резерв по страхованию жизни;

2 - резервы по страхованию иному, чем страхование жизни.

Второй разряд (Х2) для всех видов активов, кроме недвижимости и слитков золота и серебра, указывает, является ли резидентом или нерезидентом Российской Федерации эмитент ценной бумаги (для векселей банка - банк - векселедатель или банк - акцептант, если векселедателем и акцептантом являются разные банки, для инвестиционных паев - управляющая компания), доверительный управляющий ОФБУ, общество с ограниченной ответственностью, товарищество на вере, банк, перестраховщик, перестрахователь, дебитор. Для недвижимости - находится ли недвижимость на территории или не на территории Российской Федерации. Для слитков золота и серебра - находятся на территории Российской Федерации.

1 - резидент Российской Федерации (для недвижимости и слитков золота и серебра - находится на территории Российской Федерации);

2 - нерезидент Российской Федерации (для недвижимости - находится не на территории Российской Федерации).

Для кода ценной бумаги

Третий разряд (Х3) указывает на вид ценной бумаги.

1 - облигация;

2 - жилищный сертификат;

3 - акция;

4 - вексель банка;

5 - инвестиционный пай.

Четвертый разряд (Х4) указывает, признан ли эмитент (для векселей банка - банк - векселедатель или банк - акцептант, если векселедателем и акцептантом являются разные банки; для инвестиционных паев - управляющая компания) дочерним или зависимым обществом по отношению к страховой организации.

1 - признан дочерней организацией;

2 - признан зависимой организацией;

3 - не признан дочерней или зависимой организацией.

Пятый разряд (Х5) указывает на эмитента ценных бумаг (для векселей банка - банк - векселедатель или банк - акцептант, если векселедателем и акцептантом являются разные банки).

1 - Российская Федерация;

2 - субъект Российской Федерации;

3 - муниципальный орган;

4 - банк;

5 - небанковская кредитная организация;

6 - страховая организация;

7 - другие организации.

Для инвестиционных паев пятый разряд резервный (проставляется ноль).

Шестой разряд (Х6) для ценных бумаг указывает на котируемость ценных бумаг, для векселей банков - на роль банка в отношении выданного (выпущенного) собственного векселя, для инвестиционных паев - на тип инвестиционного паевого фонда.

Для ценных бумаг:

1 - включены в котировальный лист первого уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг;

2 - включены в котировальный лист второго уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг;

3 - допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, но не включены в котировальный лист первого или второго уровня;

4 - размещаются эмитентом самостоятельно.

Для векселей банков:

1 - векселедатель простого векселя;

2 - акцептант переводного векселя;

3 - одновременно векселедатель и акцептант одного и того же переводного векселя;

4 - векселедатель переводного векселя, воспрещаемого им для предъявления к акцепту;

5 - векселедатель не акцептованного переводного векселя.

Для инвестиционных паев:

1 - открытый;

2 - интервальный.

Седьмой разряд (Х7) указывает на тип облигаций и акций.

Для облигаций:

1 - бескупонные облигации;

2 - купонные облигации.

Для акций:

1 - обыкновенные акции закрытых акционерных обществ;

2 - привилегированные голосующие акции закрытых акционерных обществ;

3 - привилегированные не голосующие акции закрытых акционерных обществ;

4 - обыкновенные акции открытых акционерных обществ;

5 - привилегированные голосующие акции открытых акционерных обществ;

6 - привилегированные не голосующие акции открытых акционерных обществ.

Восьмой разряд (Х8) указывает на конвертируемость облигаций и акций:

1 - конвертируемые;

2 - неконвертируемые.

Для векселей банков, жилищных сертификатов, инвестиционных паев седьмой и восьмой разряды резервные (проставляется ноль).

Девятый разряд (Х9) указывает на срок, оставшийся до даты погашения ценной бумаги.

1 - менее одного года;

2 - от одного года до пяти лет;

3 - более пяти лет;

4 - бессрочная (акции и инвестиционные паи).

Десятый разряд (Х10) указывает, является ли инвестиционная ценная бумага краткосрочной или долгосрочной.

1 - краткосрочная;

2 - долгосрочная.

Для кода сертификата долевого участия, вклада в капитал, недвижимости, банковского вклада

Третий разряд (Х3) указывает на вид актива.

1 - долевое участие в ОФБУ;

2 - вклад в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью;

3 - вклад в складочный капитал товарищества на вере;

4 - недвижимость;

5 - банковский вклад (депозит).

Четвертый разряд (Х4) указывает, признан ли доверительный управляющий ОФБУ, общество с ограниченной ответственностью, товарищество на вере, банк дочерним или зависимым обществом по отношению к страховой организации.

1 - признан дочерней организацией;

2 - признан зависимой организацией;

3 - не признан дочерней или зависимой организацией.

Для недвижимости четвертый разряд резервный (проставляется ноль).

Пятый разряд (Х5) указывает на род деятельности доверительного управляющего ОФБУ, общества с ограниченной ответственностью, товарищества на вере (для недвижимости - на назначение недвижимости, для банковского вклада (депозита) - на тип банковского вклада (депозита)).

Для долевого участия в ОФБУ, вкладов в уставный (складочный) капитал общества с ограниченной ответственностью (товарищества на вере):

4 - банк;

5 - небанковская кредитная организация;

7 - организация, кроме кредитной и страховой;

Для недвижимости:

1 - земля;

2 - сооружение;

3 - здание жилое;

4 - здание нежилое офисное;

5 - здание нежилое гараж;

6 - здание нежилое иное, чем офисное и гараж;

7 - иные виды недвижимости.

Для банковского вклада (депозита):

1 - срочный, удостоверенный депозитным сертификатом;

2 - срочный, удостоверенный иным документом, чем депозитный сертификат;

3 - до востребования, удостоверенный депозитным сертификатом;

4 - до востребования, удостоверенный иным документом, чем депозитный сертификат.

Для кода доли перестраховщика, депо премий, дебиторской задолженности

Третий разряд (Х3) указывает на вид актива.

1 - доля перестраховщика в страховых резервах;

2 - депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

3 - дебиторская задолженность перестраховщика по рискам, принятым в перестрахование;

4 - дебиторская задолженность перестрахователя по рискам, переданным в перестрахование;

5 - дебиторская задолженность страховщика по операциям сострахования;

6 - дебиторская задолженность страховых посредников по рискам, принятым в перестрахование;

7 - дебиторская задолженность страховых посредников по рискам, переданным в перестрахование.

Четвертый разряд (Х4) указывает, признан ли перестраховщик, перестрахователь, страховщик, уполномоченный вести расчеты по договору сострахования, страховой посредник дочерним или зависимым обществом по отношению к страховой организации.

1 - признан дочерней организацией;

2 - признан зависимой организацией;

3 - не признан дочерней или зависимой организацией.

Пятый разряд (Х5) для дебиторской задолженности указывает на срок, оставшийся до даты погашения дебиторской задолженности, для депо премий по рискам, принятым в перестрахование, - на срок, оставшийся до окончания договора перестрахования, для доли перестраховщика в страховых резервах - на вид страхового резерва.

Для дебиторской задолженности:

1 - менее одного месяца;

2 - от одного до двух месяцев;

3 - от двух до трех месяцев.

Для депо премий по рискам, принятым в перестрахование:

1 - менее одного месяца;

2 - от одного до двух месяцев;

3 - от двух до трех месяцев;

4 - от трех до шести месяцев;

5 - от шести месяцев до одного года;

6 - свыше одного года.

Для доли перестраховщика в страховых резервах:

7 - доля перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков;

8 - доля перестраховщика в страховых резервах иных, чем резерв заявленных, но неурегулированных убытков.

Для кода банковского счета, слитков

Третий разряд (Х3) указывает на вид актива.

1 - расчетный счет в банке;

2 - валютный счет в банке;

3 - текущий счет в банке;

4 - иной счет в банке;

5 - расчетный счет в небанковской кредитной организации;

6 - валютный счет в небанковской кредитной организации;

7 - текущий счет в небанковской кредитной организации;

8 - иной счет в небанковской кредитной организации;

9 - слитки золота и серебра.

Четвертый разряд (Х4) для денежных средств на счетах в банках и иностранной валюты на счетах в банках указывает, признан ли банк дочерним или зависимым обществом по отношению к страховой организации (для слитков золота и серебра - на принадлежность к слиткам золота и серебра).

1 - признан дочерней организацией;

2 - признан зависимой организацией;

3 - не признан дочерней или зависимой организацией;

4 - слитки золота;

5 - слитки серебра.

Пятый разряд (Х5) для иностранной валюты на счетах в банках указывает на вид иностранной валюты, для денежных средств на счетах в банках - на принадлежность к денежным средств на счетах в банках.

Для иностранной валюты на счетах в банках:

1 - доллары США;

2 - ЕВРО;

3 - немецкие марки;

4 - фунты стерлингов;

5 - Французские франки;

6 - Швейцарские франки;

7 - Итальянские лиры;

8 - другой вид иностранной валюты.

Для денежных средств на счетах в банках:

9 - денежные средства на счетах в банках.

Для слитков золота и серебра пятый разряд резервный (проставляется ноль).

2.21. Код нерезидента (эмитента ценной бумаги (для векселей банка - банка - векселедателя или банка - акцептанта, если векселедателем и акцептантом являются разные банки), банка, перестраховщика, перестрахователя, дебитора) - код, который позволяет однозначно выделить одного нерезидента (эмитента ценных бумаг, дебитора, один банк и т.д.) от других нерезидентов (эмитентов ценных бумаг, дебиторов, банков и т.д.).

Код одного объекта недвижимости - код, который позволяет выделить один инвентарный объект недвижимости (как расположенный на территории Российской Федерации, так и за пределами Российской Федерации) от других инвентарных объектов недвижимости.

Код нерезидента и код одного объекта недвижимости формируются как цифровой код, состоящий из 6 значащих разрядов. Первый, второй и третий разряды указывают на код страны местонахождения нерезидента или объекта недвижимости, который присваивается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 27 декабря 1995 г. N 641, состоящий из трех цифровых десятичных знаков. Согласно указанному классификатору Российской Федерации соответствует код 643.

Четвертый, пятый и шестой разряды указывают на порядковый номер нерезидента или объекта недвижимости, присвоенный им страховой организацией. Для этого страховая организация составляет список всех эмитентов ценных бумаг (для векселей банка - банков - векселедателей или банков - акцептантов, если векселедателем и акцептантом являются разные банки), банков (включая филиалы банков - нерезидентов, находящихся на территории Российской Федерации), перестраховщиков, перестрахователей, дебиторов, являющихся нерезидентами Российской Федерации, присваивая каждому порядковый номер, начиная с номера 001. Один и тот же нерезидент включается в список только один раз.

По объектам недвижимости, принимаемым в покрытие страховых резервов, страховая организация составляет отдельный список, присваивая каждому порядковый номер, начиная с номера 001.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 14.01.2000 N 6н)