Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 01.10.97 N 02-429 (ред. от 18.12.2000) "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ИНСТРУКЦИИ "О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 05.07.99 N 599-У)

На дату отчетности

Комментарии по заполнению Приложения N 3:

Под ссудами (кредитами) понимается вся ссудная и приравненная к ней задолженность, определенная п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а.

Статья 1.2 - местонахождение заемщика - код территории по СОАТО, либо страна - для нерезидента.

Статья 1.3 - местонахождение банка (филиала), предоставившего кредит, - код территории по СОАТО.

Статья 1.4 - характер отношений с банком (проставляется сокращенными символами):

- акционер (участник), имеющий более 5% акций - АБ;

- дочерняя компания - ДК;

- зависимая компания - ЗК;

- акционер (участник) материнской или дочерней компании - АМ;

- акционер (участник) зависимой компании - АК;

- члены Совета директоров, члены Правления, члены Кредитного комитета, руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита - СД.

- служащий - СЛ;

- прочие инсайдеры - ПИ;

Определение инсайдеров дано в п. 8 Инструкции Банка России от 30.01.96 N 1;

- группа взаимосвязанных заемщиков - ГВЗ;

Определение группы взаимосвязанных заемщиков дано в п. 5 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1;

- прочие - ПР.

Статья 1.5 - "ИНН" представляет собой идентификационный номер налогоплательщика для юридических лиц или номер паспорта для физических лиц. Для заемщиков - нерезидентов статья не заполняется.

Статья 2.1 - заемщики группируются по отраслям экономики в соответствии с основным видом деятельности (основываясь на кодах ОКПО).

Статья 3.2 - по переоформленным договорам дата окончания договора указывается по последнему дополнительному соглашению.

Статья 3.6 - по переоформленным кредитным договорам следует указать последнюю дату переоформления кредита.

При заполнении строк с указанием дат используется следующий вид записи:

"число / месяц / год" (например, 12/09/97).

Статья 3.8 - 3.11:

- краткосрочной является ссуда, совокупный срок пользования которой по кредитному договору с учетом последующих пролонгаций не превышает 1 год;

- долгосрочной является ссуда, совокупный срок пользования которой по кредитному договору с учетом последующих пролонгаций превышает 1 год.

Статья 4.

В сумму учтенных банком векселей включаются остатки балансовых счетов 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519.

Статья 8.

Сумма остатков по балансовому счету 60315 "Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям" приравнивается к просроченной задолженности и относится к той или иной группе риска в зависимости от срока нахождения на балансе этой суммы.

Статья 10.

Классификация ссудной задолженности производится на основании Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам".

Статьи 11 и 12.

Для каждой ссуды, выданной банком, указывается фактически сформированный (п. 11) и расчетный (п. 12) резерв под возможные потери по ссудам.

Статья 13. В данной статье отражаются суммы наращенных процентов по каждому предоставленному кредиту.

В статье 14 отражается сумма внебалансовых обязательств банка в разрезе заемщиков (91302 + 91404 + 960 + 961 + 962 + 963 + 964 + 965 + 966 + 967).

Приложение N 4

Ежемесячно