в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 22.12.2024

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Навигация
Федеральное законодательство
Содержание
  • Главная
  • "ПОЛОЖЕНИЕ О КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ" (утв. ЦБ РФ 12.05.98 N 29-П) (ред. от 23.05.2000)
отменен/утратил силу Редакция от 23.05.2000 Подробная информация
"ПОЛОЖЕНИЕ О КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ" (утв. ЦБ РФ 12.05.98 N 29-П) (ред. от 23.05.2000)

Приложения

Приложение 1
к Положению Банка России
от 12.05.98 N 29-П

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.08.99 N 624-У)

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409

Код территории по СОАТО Код кредитной организации
по ОКПО Регистрационный номер БИК
ОТЧЕТ О СОСТАВЕ УЧАСТНИКОВ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ (БАНКОВСКОЙ) ГРУППЫ

Форма N 801
Ежеквартальная

Наименование головной кредитной организации: _____________________

Местонахождение (почтовый адрес) _________________________________

N п/п Полное наименование юридического лица - участника консолидированной (банковской) группы Фактическое местонахождение участника группы (почтовый адрес) Местонахождение участника группы, установленное учредительными документами Код ОКПО (для резидентов России); код страны местонахождения (для нерезидентов) Регистрационный номер участника группы - кредитной организации Основание для включения в состав группы Организации, входящие в состав группы, имеющие пакет акций (долю участия) в капитале участника Удельный вес голосующих акций (долей), принадлежащих организации в уставном капитале участника, процентов (с одним десятичным знаком) Метод консолидации Вид деятельности участника группы Наличие согласия Банка России на приобретение более 20% акций (долей) кредитной организации
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
0
1
2
3
...
Руководитель головной
кредитной организации
(Ф.И.О.) (подпись)
Главный бухгалтер
головной кредитной организации
(Ф.И.О.) (подпись)

Комментарии:

1. Приложение 1 должно содержать сведения обо всех участниках группы независимо от включения их отчетности в состав консолидированной отчетности по формам других приложений к настоящему Положению.

2. В графе 2 указывается полное наименование участника группы на русском языке (для резидентов) или на языке страны места регистрации - для нерезидентов (в латинской транскрипции).

3. В графе 5 указывается основание для включения организации в состав группы согласно критериям, установленным п. 1.6 настоящего Положения, соответственно, для п. "а" п. 1.6 в графе указывается - "1", п. "б" - "2", п. "в" - "3", п. "г" - "4".

4. В графе 6 приводится перечень организаций, входящих в состав группы, которые владеют на основе прав собственности или прав, указанных в п. 1.6, акциями (долями) в уставном капитале участника. При этом указывается символ номера участника группы согласно графе 1. Для головной кредитной организации используется символ "0". Каждый символ располагается в таблице в столбец.

5. В графе 7 указывается удельный вес акций (долей), принадлежащих организации в уставном капитале участника, символ которой указан в соответствующей строке графы 6.

6. В графе 8 указывается метод, по которому данные участника группы включены в состав консолидированной отчетности. При этом метод полной консолидации обозначается символом "1", метод консолидации по эквивалентной стоимости - символом "2", метод пропорциональной консолидации - символом "3". Для участника группы, отчетность которого не включается в состав консолидированной отчетности группы, вводятся символы, имеющие следующие значения:

"А" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 1.14 настоящего Положения;

"Б" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 1.6 (абзац 14) настоящего Положения;

"В" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в связи с непредставлением участником данных";

"Г" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности в связи с отзывом у кредитной организации лицензии или ликвидацией некредитных организаций".

7. В графе 10 указывается информация о согласовании с Банком России сделок по приобретению головной кредитной организацией и / или участником группы более 20% акций (долей) участника группы - кредитной организации. При этом наличие согласия Банка России на совершение сделки купли - продажи акций (долей) участника группы обозначается символом "1", отсутствие согласия Банка России - символом "2", непредставление указанных выше данных - символом "3". Символ "1" проставляется также в случае совершения сделок купли - продажи более 20% акций (долей) кредитной организации без согласия Банка России, если Банк России в установленные законом сроки не сообщил о принятом решении (согласии или отказе).

Приложение 2
к Положению Банка России
от 12.05.98 N 29-П

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 17.02.99 N 501-У, от 05.08.99 N 624-У, от 23.05.2000 N 792-У)

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409

Код территории по СОАТО Код кредитной организации
по ОКПО Регистрационный номер БИК

Форма N 802
Ежеквартальная

тыс. руб.

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

Наименование головной кредитной организации:

__________________________________________________________________

Место нахождения (почтовый адрес)

__________________________________________________________________

N п/п Статьи консолидированного балансового отчета Балансовый отчет головной кредитной организации Показатели участников группы Промежуточный результат Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции) Всего
балансовый отчет А (участник группы) балансовый отчет Б (участник группы) балансовый отчет ...... (участник группы) Увеличение Уменьшение
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
АКТИВЫ
1. Денежные средства и счета в Банке России
2. Государственные долговые обязательства
3. Средства в кредитных организациях
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (4.1. - 4.2.)
4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)
4.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг
5. Ссудная и приравненная к ней задолженность
6. Проценты начисленные (включая просроченные)
7. Средства, переданные в лизинг
8. Резервы на возможные потери
9. Чистая ссудная задолженность (5 - 8)
10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
11. Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)
11.1. Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.
11.А. Акции (доли) по эквивалентной стоимости х х х х х
11.2. Резерв на возможное обесценение ценных бумаг и долей
12. Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы
13. Уценка имущества участника х х х х х
14. Разница стоимости приобретения долей капитала х х х х х
15. Прочие активы кредитных организаций
16. Иные активы участников группы - некредитных организаций х
17. Итого активов (1 + 2 + 3 + 4 + 6 + 7 + 9 + 10 + 11 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16)
ПАССИВЫ
18. Кредиты, полученные банками от Банка России х х
19. Средства кредитных организаций
20. Средства клиентов
20.1. в том числе вклады физических лиц
21. Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы
22. Выпущенные долговые обязательства
23. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства
24. Дооценка имущества участника х х х х х
25. Разница стоимости приобретения долей капитала х х х х х
26. Прочие обязательства кредитных организаций
27. Иные обязательства участников группы - некредитных организаций х
28. Всего обязательств (с 18 по 27)
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
29. Уставный капитал всего, в т.ч. (29.1 + 29.2 + 29.3)
29.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
29.2. Зарегистрированные привилегированные акции
29.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков
30. Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников)
31. Эмиссионный доход
32. Резервы и фонды
33. Переоценка основных средств
34. Чистая прибыль (убыток)
35. Распределенная прибыль всего, в т.ч.:
35а. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
35б. Распределенная прибыль (исключая дивиденды)
36. Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)
37. Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч. х х х х х
37.1. Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам) х х х х х
37.2. Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам) х х х х х
38. Расходы и риски, влияющие на собственные средства
39. Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)
40. Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
41. Обязательства группы
42. Гарантии, выданные группой

Комментарии:

1. При заполнении Приложения 2 в отношении кредитных организаций следует руководствоваться принципами заполнения отдельных статей Приложения N 5 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17, используя окончательные данные агрегированного балансового отчета.

2. Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 18.11.98 N 415-У)

3. В гр. 4, 5 и 6 отражаются показатели балансовых отчетов участников, отчетность которых включается по методам полной и пропорциональной консолидации. Количество граф соответствует количеству участников, отчетность которых включается по методу полной и пропорциональной консолидации.

4. В гр. 7 отражается промежуточный результат суммирования статей балансовых отчетов головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается по методам полной и пропорциональной консолидации.

5. В гр. 8 и 9 отражаются суммы взаимных операций между участниками группы, подлежащие исключению из консолидированного балансового отчета. Например, если головная кредитная организация предоставила участнику группы кредит, то сумма указанного кредита подлежит исключению из актива консолидированного балансового отчета, а также из соответствующей статьи пассива, где отражены средства, полученные участником группы. Кроме того, в указанных графах отражаются такие показатели, как разница стоимости приобретения долей капитала, величина уставного капитала участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, и подлежащая исключению из консолидированного балансового отчета, суммы резервов и фондов, прибыли, принадлежащих группе и малым учредителям (участникам), а также стоимость акций (долей) по эквивалентной стоимости. Указанные показатели рассчитываются в карточках консолидации (Приложения 8 и 9). В данных графах отражаются суммы корректировок, связанных с амортизацией разницы стоимости приобретения долей капитала и другими операциями.

6. Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.07.98 N 303-У)

Приложение 3
к Положению Банка России
от 12.05.98 N 29-П

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.02.99 N 501-У)

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409

Код территории по СОАТО Код кредитной организации
по ОКПО Регистрационный номер БИК

Форма N 803
Ежеквартальная

тыс. руб.

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Наименование головной кредитной организации:

__________________________________________________________________

Место нахождения (почтовый адрес)

__________________________________________________________________

N п/п Показатели головной кредитной организации Показатели участников группы Промежуточный результат Произведенные корректировки (в т.ч. доходы и расходы от взаимных операций) Всего
Отчет участника А Отчет участника Б...
Увеличение Уменьшение
1 2 3 4 5 6 7 8 9
ДОХОДЫ
1 Проценты полученные и аналогичные доходы
2 Комиссионные доходы
3 Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
4 Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
5 Доходы, полученные в форме дивидендов
6 Другие текущие доходы кредитных организаций
7 Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций
8 Итого доходов (с 1 по 7)
РАСХОДЫ
9 Проценты уплаченные и аналогичные расходы
10 Комиссионные расходы
11 Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
12 Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
13 Расходы по оплате труда
14 Эксплуатационные расходы
15 Другие текущие расходы кредитных организаций
16 Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций
17 Итого расходов (с 9 по 16)
18 Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
19 Изменение величины резервов на обесценение ценных бумаг
20 Изменение величины прочих резервов
21 Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов
22 Налог на прибыль
23 Отсроченный налог на прибыль
23а Непредвиденные расходы после налогообложения
24 Итого прибыль (убыток) (8 - 17 - 18 - 19 - 20 + 21 - 22 - 23 - 23а)
25 Прибыль (убыток), принадлежащая группе в том числе по эквивалентному методу х х х
27 Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам) х х х х

Комментарии:

При заполнении Приложения 3 в отношении кредитных организаций следует руководствоваться принципом заполнения статей Приложения 6 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17, используя окончательные данные агрегированного отчета о прибылях и убытках.

В гр. 4, 5 отражаются показатели отчетов о прибылях и убытках участников группы, отчетность которых включается по методам полной и пропорциональной консолидации.

В гр. 6 отражается итог суммирования статей доходов и расходов головной кредитной организации и других участников группы, отчетность которых включается по методам полной и пропорциональной консолидации.

В гр. 8 и 9 отражаются суммы доходов или расходов, полученных от взаимных операций участников и подлежащих исключению из прибыли группы, а также суммы произведенных головной кредитной организацией корректировок, связанных с процессом консолидации. Например, отнесение на расходы группы амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала. Указанный показатель отражается по ст. 15 "Другие текущие расходы кредитных организаций".

Приложение 4
к Положению Банка России
от 12.05.98 N 29-П

(в ред. Указания ЦБ РФ от 23.05.2000 N 792-У)

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409804

Код территории по СОАТО Код кредитной организации
по ОКПО Регистрационный номер БИК
ОТЧЕТ ОБ ОТКРЫТЫХ ВАЛЮТНЫХ ПОЗИЦИЯХ НА КОНЕЦ ОПЕРАЦИОННОГО ДНЯ

Наименование головной кредитной организации __________________

Почтовый адрес ______________________________________________

Форма N 804
ежеквартальная

тыс. ед. валюты

N Наименование Чистые позиции в ин. валютах и драг. металлах, тыс. ед. валюты (граммах) Совокупная балансовая позиция (графы 3 + 4) Совокупная внебалансовая позиция (графы 5 + 6 + 7) Курсы (цены) Банка России руб. за ед. валюты или грамм драг. металла Рублевый эквивалент позиций, тыс. руб. Совокупная балансовая позиция в % от капитала Совокупная внебалансовая позиция в % от капитала Открытая валютная позиция в % от капитала Лимиты (сублимиты) по совокупной балансовой позиции Лимиты (сублимиты) по совокупной внебалансовой позиции Лимиты (сублимиты) по открытой валютной позиции
Совокупная балансовая Совокупная внебалансовая Открытая валютная позиция (графы 11 + 12)
Балансовая Спот Срочная Опционная Гарантии
Длинная Короткая
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
... стран .........
США
ххх
ххх
ххх
Итого во всех иностранных валютах и драг. металлах х х х х х х
Собственные средства (капитал) на "__" ___________ ____ г.
составляют: ______ тыс. руб.
Балансирующая позиция в российских рублях
Суммарная величина открытых позиций
Исполнитель (должность) (ФИО) телефон
Руководитель (должность) (ФИО) факс

Примечания. 1. Для расчета открытой валютной позиции в целом по банковской группе используется величина собственных средств, рассчитанных в соответствии с порядком, предусмотренным в комментариях к Приложению 5 настоящего Положения.

2. При расчете открытых валютных позиций курс Банка России берется без округления.

3. Валютные позиции по срочным сделкам (за исключением опционов) с датой валютирования менее трех рабочих дней от даты составления отчетности отражается в графе "Спот" (графа 4).

Справочно:

Валютные позиции по капиталу, исключенные из чистой балансовой позиции, в тыс. ед. валюты Валютные позиции по срочным сделкам (п. 2 Примечаний), в тыс. ед. валюты
1. _____________ 1. _____________
2. _____________ 2. _____________
3. ............. 3. .............

Приложение 5
к Положению Банка России
от 12.05.98 N 29-П

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.07.98 N 303-У, от 17.02.99 N 501-У, от 05.08.99 N 624-У)

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409

Код территории по СОАТО Код кредитной организации
По ОКПО Регистрационный номер БИК

Форма N

Ежеквартальная

тыс. руб.

РАСЧЕТ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВОВ НА ОСНОВЕ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ

По состоянию на ______________ 199_ г.

Наименование головной кредитной организации ______________________

Местонахождение (почтовый адрес) _________________________________

Нормативы Числитель формулы расчета норматива Знаменатель формулы расчета норматива Значение норматива (%)
1 2 3 4
Н1
Н2
Н3
...
Руководитель головной
кредитной организации
(Ф.И.О.) (подпись)
Главный бухгалтер
головной кредитной организации
(Ф.И.О.) (подпись)

При расчете обязательных нормативов принимается величина собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанная в соответствии с требованиями консолидированной отчетности. При расчете обязательных нормативов исключаются требования и обязательства, исключенные при составлении консолидированной отчетности.

Собственные средства (чистые активы) группы рассчитываются как сумма следующих величин:

- ст. 39 "Всего собственных средств" консолидированного балансового отчета;

- ст. 37 "Доля малых учредителей (участников) всего, в том числе";

- разницы стоимости приобретения долей капитала, отраженной по ст. 25, за минусом разницы стоимости приобретения долей капитала, отраженной по ст. 14";

- и статьи, корректирующие собственные средства головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, в соответствии с экономическим содержанием, определенным Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 1:

+ часть б/с N 10702 (из ст. 20 приложения 5 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17) - б/с N 50802 - б/с N 61301 - б/с N 61302 - б/с N 61303 + часть б/с N 60105 (за вычетом резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников банковской группы, подлежащие исключению при составлении консолидированной отчетности) + часть б/с N 61401 (из ст. 32 Приложения 5, не учтенного в коде 8917) + б/с N 61402 - часть б/с N 70501 (из ст. 13 Приложения 5) + код 8915 (за вычетом резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников банковской группы, подлежащих исключению при составлении консолидированной отчетности) - код 8934 (за вычетом ст. 29 гр. 9 консолидированного балансового отчета) + часть (код 8968 - код 8969).

Обязательные нормативы группы рассчитываются следующим образом:

- норматив достаточности капитала (Н1) - как отношение величины собственных средств (чистых активов) группы к сумме активов группы, взвешенных с учетом риска;

- норматив мгновенной ликвидности (Н2) - как отношение суммы высоколиквидных активов группы к сумме обязательств группы по счетам до востребования;

- норматив текущей ликвидности (Н3) - как отношение суммы ликвидных активов группы к обязательствам группы до востребования и на срок до 30 дней;

- норматив долгосрочной ликвидности (Н4) - как отношение всей долгосрочной задолженности участникам группы (суммы предоставленных участниками группы кредитов, размещенных депозитов (в том числе в драгоценных металлах) сроком погашения свыше года, включая просроченные; 50% гарантий и поручительств, выданных участниками группы, сроком погашения свыше года) к суммарной величине собственных средств (чистых активов) группы и обязательств по кредитам и депозитам, полученным участниками группы, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам сроком погашения свыше года;

- норматив общей ликвидности (Н5) - как отношение ликвидных и суммарных активов группы;

- норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) - как отношение совокупной суммы требований участников группы к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, включая кредиты, не погашенные в срок, учтенным векселям, приобретенным долговым обязательствам заемщика, займам, депозитам (в том числе в драгоценных металлах), сумм, не взысканных участниками группы по своим гарантиям, а также сумм, выданных гарантий и поручительств к собственным средствам (чистым активам) группы. Указанные активы включаются в расчет норматива с учетом степени риска;

- норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) - как соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и величины собственных средств (чистых активов) группы. В качестве крупного кредита рассматривается совокупная сумма требований, с учетом гарантий и поручительств, группы к одному заемщику или группе связанных заемщиков, взвешенных с учетом риска, превышающая 5% собственных средств (чистых активов) группы;

- норматив максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) - как отношение совокупной суммы обязательств группы по вкладам, депозитам, включая депозиты в драгоценных металлах, полученным кредитам, гарантиям и поручительствам (50%), остаткам на расчетных, текущих счетах в отношении одного или группы взаимосвязанных кредиторов и собственных средств (чистых активов) группы;

- норматив максимального размера кредитного риска на одного учредителя (участника) группы (Н9) или группы взаимосвязанных учредителей (участников), которые не являются участниками группы, - как отношение совокупного объема требований группы по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам указанных учредителей (участников) к величине собственных средств (чистых активов) группы. В состав требований группы включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.

Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы;

- норматив совокупной величины кредитных рисков (Н9.1) на учредителей (участников) - как отношение совокупного объема требований группы к учредителям (участникам), которые не являются участниками группы, по кредитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам указанных учредителей (участников) к величине собственных средств (чистых активов) группы. В состав требований группы включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.

Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы;

- норматив максимального размера кредитов, займов, гарантий и поручительств, предоставленных группой своим инсайдерам (Н10) - как отношение совокупной суммы требований, взвешенных с учетом риска, в отношении одного инсайдера группы и связанных с ним лиц к величине собственных средств (чистых активов) группы;

- норматив совокупной величины кредитов и займов, выданных инсайдерам (Н10.1) - как отношение совокупной суммы требований, взвешенных с учетом риска, в отношении всех инсайдеров группы и связанных с ним лиц к величине собственных средств (чистых активов) группы;

- максимальный размер обязательств группы перед банками - нерезидентами и финансовыми компаниями - нерезидентами (Н11.1) - как отношение величины обязательств участников группы в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах перед банками - нерезидентами и финансовыми компаниями - нерезидентами (включая полученные кредиты (в том числе синдицированные с участием банка - нерезидента), привлеченные депозиты (в том числе обязательства, принятые на себя группой в связи с эмиссией евробумаг), остатки на корреспондентских счетах "ЛОРО", остатки на счетах банков - нерезидентов и компаний - нерезидентов, открытых в банке (в том числе на счетах типа "Т", "И", "С"), обязательства участников группы в виде долговых ценных бумаг (облигации, векселя, евробумаги и т.д.), средства, полученные участниками группы в доверительное управление) и собственных средств (чистых активов) участников группы;

- норматив использования собственных средств (чистых активов) группы для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) - как отношение вложений группы в акции, приобретенные для инвестирования, и части вложений в акции, приобретенные для перепродажи (за исключением вложений, которые составляют менее 5%, зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета собственных средств (чистых активов) группы уставного капитала организации - эмитента), и собственных средств (чистых активов) группы;

- норматив использования собственных средств (чистых активов) группы для приобретения долей (акций) одного юридического лица (Н12.1) - как отношение вложений группы в акции, приобретенные для инвестирования, и части вложений в акции, приобретенные для перепродажи, одного юридического лица и собственных средств (чистых активов) группы;

- норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) - как отношение выпущенных участниками группы векселей и акцептов, а также 50% забалансовых обязательств участников группы из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества к величине собственных средств (чистых активов) группы;

- норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14) - как отношение высоколиквидных активов группы в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам группы в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней.

Приложение 6
к Положению Банка России
от 12.05.98 N 29-П

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.02.2000 N 746-У, от 23.05.2000 N 792-У)

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409810

Код территории по СОАТО Код кредитной организации
по ОКПО Регистрационный номер БИК

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

Наименование головной кредитной организации
(полное наименование с указанием официально установленного сокращенного названия)

регистрационный номер ______________ БИК - Код ___________________

Адрес ___________________________________________________________

(полный юридический)

Форма N 810
Ежегодная

тыс. руб.

N п/п Наименование статей Сумма
1 2 3
АКТИВЫ
1 Денежные средства и счета в Банке России
2 Государственные долговые обязательства
3 Средства в кредитных организациях
4 Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ст. 4.1 - ст. 4.2)
4.1 Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)
4.2 Резерв под обесценение ценных бумаг
5 Ссудная и приравненная к ней задолженность
6 Проценты начисленные (включая просроченные)
7 Средства, переданные в лизинг
8 Резервы на возможные потери
9 Чистая ссудная задолженность (ст. 5 - ст. 8)
10 Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
11 Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (ст. 11.1 - ст. 11.2)
11.1 Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.:
11а Акции (доли) по эквивалентной стоимости
11.2 Резерв под обесценение ценных бумаг и долей
12 Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы
13 Уценка имущества участника
14 Разница стоимости приобретения долей капитала
15 Прочие активы кредитных организаций
16 Иные активы участников группы - некредитных организаций
17 Итого активов (ст. 1 + 2 + 3 + 4 + 6 + 7 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16)
ПАССИВЫ
18 Кредиты, полученные банками от Банка России
19 Средства кредитных организаций
20 Средства клиентов
20.1 в том числе вклады физических лиц
21 Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы
22 Выпущенные долговые обязательства
23 Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства
24 Дооценка имущества участника
25 Разница стоимости приобретения долей капитала
26 Прочие обязательства кредитных организаций
27 Иные обязательства участников - некредитных организаций
28 Всего обязательств (ст. с 18 по 27)
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
29 Уставный капитал, всего, в т.ч. (ст. 29.1 + 29.2 + 29.3)
29.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
29.2 Зарегистрированные привилегированные акции
29.3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков
30 Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников)
31 Эмиссионный доход
32 Резервы и фонды
33 Переоценка основных средств
34 Прибыль (убыток) за отчетный период
35 Распределенная прибыль, всего, в т.ч.:
35а Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
35б Распределенная прибыль (исключая дивиденды)
36 Нераспределенная прибыль (убыток) группы (ст. 34 - ст. 35)
37 Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.:
37.1 Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам)
37.2 Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)
38 Расходы и риски, влияющие на собственные средства
39 Всего собственных средств (ст. 29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)
40 Итого пассивов (ст. 28 + 29.3 + 37 + 39)
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
41 Обязательства группы
42 Гарантии, выданные группой
Руководитель головной
кредитной организации Место
печати
(Ф.И.О.) (подпись)
Главный бухгалтер
головной кредитной организации
(Ф.И.О.) (подпись)

Приложение 7
к Положению Банка России
от 12.05.98 N 29-П

(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2000 N 746-У)

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409811

Код территории по СОАТО Код кредитной организации
по ОКПО Регистрационный номер БИК

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Наименование головной кредитной организации
(полное наименование с указанием официально установленного сокращенного названия)

регистрационный номер ______________ БИК - Код ___________________

Адрес ___________________________________________________________

(полный юридический)

Форма N 811
Ежегодная

тыс. руб.

N п/п Наименование статей Сумма
1 2 3
ДОХОДЫ
1 Проценты полученные и аналогичные доходы
2 Комиссионные доходы
3 Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
4 Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
5 Доходы, полученные в форме дивидендов
6 Другие текущие доходы кредитных организаций
7 Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций
8 Итого доходов (ст. с 1 по 7)
РАСХОДЫ
9 Проценты уплаченные и аналогичные расходы
10 Комиссионные расходы
11 Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
12 Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
13 Расходы по оплате труда
14 Эксплуатационные расходы
15 Другие текущие расходы кредитных организаций
16 Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций
17 Итого расходов (ст. с 9 по 16)
18 Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
19 Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг
20 Изменение величины прочих резервов
21 Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов
22 Налог на прибыль
23 Отсроченный налог на прибыль
23а Непредвиденные расходы после налогообложения
24 Итого прибыль (убыток) за отчетный период (ст. 8 - 17 - 18 - 19 - 20 + 21 - 22 - 23 - 23а)
Руководитель головной
кредитной организации Место
печати
(Ф.И.О.) (подпись)
Главный бухгалтер
головной кредитной организации
(Ф.И.О.) (подпись)

Приложение 8
к Положению Банка России
от 12.05.98 N 29-П

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.07.98 N 303-У)

ОЦЕНКА ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ УЧАСТНИКА ГРУППЫ - КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ ДЛЯ МЕТОДОВ ПОЛНОЙ И ПРОПОРЦИОНАЛЬНОЙ КОНСОЛИДАЦИИ

______________________________________________________________
(наименование участника группы)

Дата и изменение балансовых показателей Доля контроля (процентов) Доля участия (процентов) Стоимость акций, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации Собственные средства (чистые активы) участника группы Разница (гр. 5 - гр. 4) Разница стоимости приобретения долей капитала (гр. 4) (гр. 5 х гр. 2) Доля группы в резервах, фондах и прибыли участника после приобретения (гр. 5 х гр. 3) Доля малых учредителей (участников) в собственных средствах участника (гр. 5) х (100 - гр. 2), при изменении гр. 5 х (100 - гр. 3)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
строка 1
строка 2
строка 3 ...

Значения показателей на отчетные даты, представленные в графах 5 - 9, приводятся нарастающим итогом.

Комментарии к Приложению 8:

Для составления консолидированной отчетности необходимо иметь информацию о каждом участнике группы с момента приобретения его акций (долей). Для этих целей головная кредитная организация заполняет вспомогательное приложение - карточку консолидации - по каждому участнику группы и ведет ее в течение всего срока владения акциями (долями) участника.

В гр. 2 отражается доля контроля группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.2 настоящего Положения.

В гр. 3 отражается доля участия группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.7 настоящего Положения.

В гр. 4 отражается стоимость акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих данными акциями (долями).

В гр. 6 отражается разница между величиной собственных средств (чистых активов) консолидируемого участника и стоимостью акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации. Сумма, отраженная по гр. 6, равна сумме значений гр. (8 + 9 - 7).

В гр. 7 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, которая определяется как разница между стоимостью акций (долей) участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих данными акциями (долями), и величиной собственных средств (чистых активов) участника, умноженной на долю контроля группы в уставном капитале участника. Положительное значение указанного показателя отражается в активе консолидированного балансового отчета. Отрицательное значение - в пассиве. Разница стоимости приобретения долей капитала определяется на момент приобретения группой акций (долей) участника и не пересчитывается в течение срока владения головной кредитной организацией акциями (долями) консолидируемого участника.

По ст. 1 отражаются данные на момент приобретения группой акций (долей) консолидируемого участника (например, 31 июля 1998 г.).

Далее по ст. 2 отражаются, например, финансовые результаты деятельности участника группы за отчетный период, которые распределяются между группой и малыми учредителями (участниками) (например, за III квартал 1998 г.).

На отчетную дату суммируются показатели участника группы на момент приобретения, финансовые результаты его деятельности и другие операции за отчетный период.

Далее по статьям отражается распределение начисленных дивидендов в части, принадлежащей группе и малым учредителям (участникам).

В случае если головная кредитная организация и / или участник группы имеют вложения в уставные капиталы нескольких участников, то результаты, полученные отдельно по каждому участнику, следует обобщить в сводную карточку консолидации, соответствующую форме данного приложения, для последующего включения данных в консолидированный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. При этом следует учесть, что данные по гр. "Разница стоимости приобретения долей капитала" при наличии положительных и отрицательных значений не сальдируются и в итоговой статье сводной карточки консолидации, а также в консолидированном балансовом отчете отражаются развернуто.

Приложение 9
к Положению Банка России
от 12.05.98 N 29-П

(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.07.98 N 303-У)

ОЦЕНКА ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ УЧАСТНИКА ГРУППЫ - КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ ДЛЯ МЕТОДА ПО ЭКВИВАЛЕНТНОЙ СТОИМОСТИ

______________________________________________________________
(наименование участника группы)

Дата и изменение балансовых показателей Доля контроля (процентов) Доля участия (процентов) Стоимость акций, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации Собственные средства (чистые активы) участника группы Разница стоимости приобретения долей капитала (гр. 4 - (гр. 5 х гр. 2)) Стоимость акций по эквивалентной стоимости (гр. 5 х гр. 2) Доля группы в резервах, фондах и прибыли участника после приобретения гр. 5 х гр. 3 Доля малых учредителей (участников) в собственных средствах участника гр. 5 х гр. (2 - - 3)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
строка 1
строка 2
строка 3 ...

Значения показателей на отчетные даты, представленные в графах 5 - 9, приводятся нарастающим итогом.

Комментарии к Приложению 9:

Для составления консолидированной отчетности необходимо иметь информацию о каждом участнике группы с момента приобретения его акций (долей). Для этих целей головная кредитная организация заполняет вспомогательное приложение - карточку консолидации - по каждому участнику группы и ведет ее в течение всего срока владения акциями (долями) участника.

В гр. 2 отражается доля контроля группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.2 настоящего Положения.

В гр. 3 отражается доля участия группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.7 настоящего Положения.

В гр. 4 отражается стоимость акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих данными акциями (долями).

В гр. 6 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, которая определяется как разница между стоимостью акций (долей) участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих данными акциями (долями), и величиной собственных средств (чистых активов) участника, умноженной на долю контроля группы в уставном капитале участника. Положительное значение указанного показателя отражается в активе консолидированного балансового отчета, отрицательное - в пассиве. Разница стоимости долей капитала определяется на момент приобретения группой акций (долей) участника и не пересчитывается на другие отчетные даты.

В гр. 7 отражается стоимость акций по эквивалентной стоимости, которая определяется как произведение величины собственных средств (чистых активов) консолидируемого участника на долю участия группы в уставном капитале участника.

По ст. 1 отражаются данные на момент приобретения группой акций (долей) консолидируемого участника.

По ст. 2 отражаются резервы, фонды и прибыль участника группы за отчетный период, которые распределяются между группой и малыми учредителями (участниками).

Далее по статьям отражается распределение начисленных дивидендов в части, принадлежащей группе и малым учредителям (участникам).

На отчетную дату суммируются показатели участника группы на момент приобретения и финансовые результаты его деятельности за отчетный период.

В случае если головная кредитная организация и / или участник группы имеют вложения в уставные капиталы нескольких участников, то результаты, полученные отдельно по каждому участнику, следует обобщить в сводную карточку консолидации, соответствующую форме данного приложения, для последующего включения данных в консолидированный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. При этом следует учесть, что данные по гр. 9 "Разница стоимости приобретения долей капитала" при наличии положительных и отрицательных значений не сальдируются и в итоговой статье сводной карточки консолидации, а также в консолидированном балансовом отчете отражаются развернуто.

Приложение 10
к Положению Банка России
от 12.05.98 N 29-П

ЖУРНАЛ УЧЕТА ВЗАИМОРАСЧЕТОВ

_________________________________________
(наименование участника группы)

N Операции Наименование участника, с которым осуществляются взаиморасчеты Сумма
1 2 3 4
Требования
1 Корреспондентские счета в других банках, в т.ч.:
1.1 в банке "..."
... ...
2 Ценные бумаги для перепродажи, в т.ч.:
2.1 участника "..."
... ...
3 Кредиты предоставленные, в т.ч.:
3.1 участнику "..."
... ...
4 Предоставленная аренда, в т.ч.:
4.1 участнику "..."
... ...
5 Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции), в т.ч.:
5.1 участнику "..."
... ...
6 Основные средства и нематериальные активы, в т.ч.:
6.1 участнику "..."
... ...
7 Прочие требования, в т.ч.:
7.1 к участнику "..."
... ...
Обязательства
8 Корреспондентские счета кредитных организаций, в т.ч.:
8.1 банка "..."
... ...
9 Привлеченные депозиты, в т.ч.:
9.1 участника "..."
... ...
10 Выпущенные долговые обязательства, в т.ч.:
10.1 участника "..."
... ...
11 Прочие обязательства
11.1 по отношению к участнику "..."
... ...
12 Уставный капитал, в т.ч. принадлежащий
12.1 участнику "..."
... ...

Комментарии:

Приложение 10 является вспомогательным и не подлежит представлению в Банк России.

Данное приложение заполняется для определения взаимных операций, проводимых между головной кредитной организацией и другими участниками группы. Указанные показатели подлежат исключению из консолидированного балансового отчета.

  • Главная
  • "ПОЛОЖЕНИЕ О КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ" (утв. ЦБ РФ 12.05.98 N 29-П) (ред. от 23.05.2000)