Последнее обновление: 13.11.2024
Законодательная база Российской Федерации
8 (800) 350-23-61
Бесплатная горячая линия юридической помощи
- Главная
- ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 01.10.97 N 1 (ред. от 28.09.2000) "О ПОРЯДКЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ"
Приложения
Приложение 1
РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ(в ред. Указаний ЦБ РФ от 01.09.99 N 635-У, от 02.11.99 N 671-У, от 12.05.2000 N 789-У, от 28.09.2000 N 832-У)
Наименование | Код обозначения | Сумма (тыс. руб.) | Данные используются при расчете нормативов | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
Вложения в облигации Центрального банка Российской Федерации (Банка России), не обремененные обязательствами, часть счетов 50302, 50303 | 8900 | Н1 (Ар) | ||
Вложения в государственные долговые обязательства стран из числа "группы развитых стран", не обремененные обязательствами, часть счетов 50502, 50503 | 8901 | Н1 (Ар) | ||
Вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не обремененные обязательствами, часть счетов 50102, 50103 | 8902 | Н1 (Ар) | ||
Вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число "группы развитых стран", не обремененные обязательствами, часть счетов 50502, 50503 | 8903 | Н1 (Ар), Н6 (Крз), Н7 (Кскр) | ||
Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов самоуправления, не обремененные обязательствами, часть счетов 50202, 50203 | 8904 | Н1 (Ар), Н6 (Крз), Н7 (Кскр) | ||
50% кредитов (депозитов, займов), привлеченных банком и обеспеченных предоставленным им залогом в виде ценных бумаг (за исключением ценных бумаг, эмитированных правительствами и резидентами стран из числа "группы развитых стран") при условии, что договоры по данным кредитам (депозитам, займам) предполагают довнесение банком кредитору обеспечения в размере снижения рыночной стоимости залога, часть | 8905 | Н2 (ОВм) | ||
счетов 312, 313, 314, | 31503...31509, | |||
31603...31609, | 41002...41007, | |||
41102...41107, | 41202...41207, | |||
41302...41307, | 41402...41407, | |||
41502...41507, | 41602...41607, | |||
41702...41707, | 41802...41807, | |||
41902...41907, | 42002...42007, | |||
42102...42107, | 42202...42207, | |||
42502...42507, | 42702...42707, | |||
42802... -42807, | 42902...42907, | |||
43002...43007, | 43102...43107, | |||
43202...43207, | 43302...43307, | |||
43402...43407, | 43502...43507, | |||
43602...43607, | 43702...43707, | |||
43802...43807, | 43902...43907, | |||
44002...44007 | ||||
50% требований по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО (за исключением ценных бумаг, эмитированных правительствами и резидентами стран из числа "группы развитых стран") при условии, что договоры по данным операциям предполагают довнесение банком контрагенту ценных бумаг в размере снижения их рыночной стоимости: часть внебалансовых счетов 93602, 93603, 93604, 93605 | 8906 | Н2 (ОВм), Н3 (ОВт) | ||
50% кредитов (депозитов, займов), привлеченных банком на срок свыше 30 дней и обеспеченных предоставленным им залогом в виде ценных бумаг (за исключением ценных бумаг, эмитированных правительствами и резидентами стран из числа "группы развитых стран") при условии, что договоры по данным кредитам (депозитам, займам) предполагают довнесение банком кредитору обеспечения в размере снижения рыночной стоимости залога: часть | 8907 | Н3 (ОВт) | ||
счетов 31204...31206, | 31212, | |||
31305...31309, | 31405...31409, | |||
31505...31509, | 31605...31609, | |||
41003...41007, | 41103...41107, | |||
41203...41207, | 41303...41307, | |||
41403...41407, | 41503...41507, | |||
41603...41607, | 41703...41707, | |||
41803...41807, | 41903...41907, | |||
42003...42007, | 42103...42107, | |||
42203...42207, | 42503...42507, | |||
42703...42707, | 42803...42807, | |||
42903...42907, | 43003...43007, | |||
43103...43107, | 43203...43207, | |||
43303...43307, | 43403...43407, | |||
43503...43507, | 43603...43607, | |||
43703...43707, | 43803...43807, | |||
43903...43907, 44003...44007 | ||||
Фактически израсходованные на строительство банком - застройщиком средства, поступившие от участников долевого строительства, учитываемые на балансовом счете 60311 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями" по отдельным лицевым счетам дольщиков | 8908 | Н1 (К) (код 8971) | ||
Лицевые счета "Средства, предназначенные для зачисления на счета типа "С", часть счета 40911 | 8909 | Н3 (ОВт), Н8 (Овкл) | ||
Средства, размещенные в однодневные депозиты и депозиты типа "овернайт" в банках стран из числа "группы развитых стран" (часть счета 32302, а также часть счета 32303, если день размещения депозита предшествует выходным и праздничным дням), а также кредиты, предоставленные банкам стран из числа "группы развитых стран" на 1 день (часть счета 32102, а также часть счета 32103, если день предоставления кредита предшествует выходным и праздничным дням) | 8910 | Н2 (ЛАм) | ||
Обязательства, учитываемые на лицевых счетах балансовых счетов 40809 и 30606, в пределах величины остатка средств лицевого Счета "Средства для гарантийного обеспечения расчетов по поручению нерезидентов" балансового счета 30406, а также обязательства перед клиентами в пределах средств, перечисленных на биржу для покупки / продажи иностранной валюты по поручению клиентов и отражаемых на балансовом счете 47404 (часть балансового счета 47405) | 8911 | Н2 (ОВм) | ||
Ссуды, выданные банком, по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспечено поручительствами органов государственной власти субъектов Российской Федерации в части, равной ответственности указанного органа власти по поручительству, части счетов 443А, 444А, 445А, 446А, 447А, 448А, 449А, 450А, 451А, 452А, 453А, 454А, 456А, 462А, 463А, 464А, 465А, 466А, 467А, 468А, 469А, 470А, 471А, 472А, 473А | 8913 | Н1 (Ар) | ||
Синдицированные и аналогичные им ссуды в части, равной величине предоставленных банку третьими лицами средств, части счетов: 441А, 442А, 443А, 444А, 445А, 446А, 447А, 448А, 449А, 450А, 451А, 452А, 453А, 454А, 455А, 456А, 457А, 460А, 461А, 462А, 463А, 464А, 465А, 466А, 467А, 468А, 469А, 470А, 471А, 472А, 473А, 40109А | 8914 | Н1 (Ар), Н5 (А) | ||
Сумма резерва, созданная под обесценение вложений в акции банков, учитываемых на балансовых счетах 50802 и 50803, а также в ценные бумаги в части акций, учитываемых по коду 8934: части счетов 50804, 50904, 51004, 51104, 60206 | 8915 | Н1 (Рц) | ||
Дивиденды, подлежащие выплате участникам, если решение о выплате дивидендов утверждено собранием акционеров (участников) или органом управления банком, уполномоченным учредительными документами банка, часть счета 60320 | 8916 | Н2 (ОВм), Н3 (ОВт) | ||
Часть счета 61401 в размере начисленных, но не уплаченных в срок (просроченных) процентов | 8917 | К | ||
Обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года, часть счетов: 31308, 31309, 31408, 31409, 31508, 31509, 31608, 31609, 41006, 41007, 41106, 41107, 41206, 41207, 41306, 41307, 41406, 41407, 41506, 41507, 41606, 41607, 41706, 41707, 41806, 41807, 41906, 41907, 42006, 42007, 42106, 42107, 42206, 42207, 42306, 42307, 42506, 42507, 42606, 42607, 42706, 42707, 42806, 42807, 42906, 42907, 43006, 43007, 43106, 43107, 43206, 43207, 43306, 43307, 43406, 43407, 43506, 43507, 43606, 43607, 43706, 43707, 43806, 43807, 43906, 43907, 44006, 44007, 52005, 52006, 52105, 52106, 52205, 52206, 52306, 52307 | 8918 | Н4 (ОД) | ||
Используется при расчете обязательных нормативов для небанковских кредитных организаций (см. Указание Банка России от 03.02.98 N 159-У) | 8919 | |||
Балансовая стоимость акций, полученных от эмитента в связи с увеличением им (эмитентом) уставного капитала, в случае, если указанное увеличение производилось эмитентом за счет капитализации собственных средств в порядке, установленном действующим законодательством, при условии, что получение данных акций не сопровождалось дополнительными вложениями денежных средств либо иного имущества банка в акции, часть счетов, которые входят в расчет норматива Н12 | 8920 | Н12 (Кин) | ||
Резерв на возможные потери по ссудам, отнесенным ко 2 - 4 группам риска, в части сформированного под кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные банком своим участникам (акционерам) и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 и отраженных по коду 8948 | 8924 | Н1 (Ар) | ||
Совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу | 8925 | Н10.1 (Кри) | ||
Совокупная величина кредитных рисков в отношении акционеров (участников) банка, доля (вклад) которых в уставный капитал банка превышает 5% его зарегистрированной Банком России величины | 8926 | Н9.1 (Кри) | ||
Суммы покрытых отзывных аккредитивов, часть балансовых счетов 40901, 40902; обязательства по транзитным аккредитивам по иностранным операциям, исполняемым по поручениям иностранных банков - корреспондентов, обязательства по экспортным и импортным покрытым отзывным аккредитивам, часть балансового счета 47409 | 8927 | Н2 (ОВм) Н3 (ОВт) | ||
Суммы покрытых безотзывных аккредитивов сроком закрытия в ближайшие 30 дней, часть счетов 40901, 40902; обязательства по экспортным покрытым безотзывным аккредитивам со сроком закрытия в ближайшие 30 дней, часть балансового счета 47409, а также обязательства по импортным покрытым безотзывным аккредитивам со сроком закрытия в ближайшие 30 дней в части, превышающей сумму покрытия, перечисленного исполняющему банку - нерезиденту и отраженного по счету 47410, часть балансового счета 47409 | 8928 | Н3 (ОВт) | ||
Обязательства банка по выплате процентов с истекшим сроком исполнения, часть счетов 47411, 47426 | 8929 | Н2 (ОВм) Н3 (Овт) | ||
Используются при расчете обязательных нормативов для небанковских кредитных организаций (см. Указание Банка России от 17.11.97 N 22-У) | 8930 - 8932 | |||
Средства, привлеченные от основного (материнского) общества - нерезидента или под его гарантии | 8933 | Н11.1 (Он) | ||
Часть вложений кредитной организации в акции (доли), приобретенные для инвестирования, части счетов 50903, 51003, 51103, 60202, 60203, 60204, на которых учитываются вложения банка в акции (доли) хозяйственных обществ, в том числе кредитных организаций - нерезидентов, в случае, если принадлежащий банку пакет акций превышает 20% уставного капитала организации - эмитента, зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета капитала банка | 8934 | КН1 (Ар) Н12 (Кин) | ||
Вложения банка в акции, приобретенные для перепродажи, в части акций хозяйственных обществ, не являющихся кредитными организациями, в случае, если принадлежащий банку пакет акций составляет более 5% уставного капитала организации - эмитента, зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета капитала банка, части счетов 50902, 51102 | 8935 | Н12 (Кин) | ||
Остатки на счетах банков - нерезидентов и финансовых организаций - нерезидентов, открытых в банке (в том числе на счетах типа "Т", "И", "С"), части счетов 40804, 40805, 40806, 40807 | 8936 | Н11.1 (Он) | ||
Кредиты в рублях, иностранной валюте, полученные банком от банков - нерезидентов (в т.ч. синдицированные кредиты с участием банка - нерезидента), включая просроченную задолженность, счета 314, 31703, части счетов 313, 31702 (в части участия банка - нерезидента в синдицированном кредите) | 8937 | Н11.1 (Он) | ||
Депозиты банков - нерезидентов и финансовых организаций - нерезидентов в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах, включая обязательства перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами, принятые на себя банком в связи с эмиссией евробумаг, счет 20314, части счетов 20310, 316, 425 | 8938 | Н11.1 (Он) | ||
Обязательства банка перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами в виде долговых ценных бумаг, в том числе долговых ценных бумаг с истекшим сроком обращения: облигации, евробумаги и т.д., часть счетов 520, 52401; векселя, часть счетов 523, 52406 (в части номинальной стоимости векселей с истекшим сроком обращения) | 8939 | Н11.1 (Он) | ||
Средства в рублях, иностранной валюте, драгоценных металлах и ценных бумагах, переданные банку в доверительное управление банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами на основании балансов доверительного управления по договорам с указанными нерезидентами, часть счета 851 | 8940 | Н11.1 (Он) | ||
Гарантии и поручительства, выданные банком в пользу дочерней компании - эмитента евробумаг, часть внебалансового счета 91404, в размере, не превышающем часть счетов 42502...42507, учтенных при расчете кода 8945 | 8944 | Н7 (Кскр) | ||
Средства, привлеченные банком от юридических лиц - нерезидентов в результате эмиссии евробумаг, учитываемые на депозитных счетах компании - эмитента в банке - гаранте, часть счетов 42502...42507 | 8945 | Н8 (Овкл) | ||
Кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные банком своим участникам (акционерам) и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 | 8948 | КН1 (Ар) | ||
Величина недосозданных резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение вложений в ценные бумаги (разница между расчетной величиной резервов, требуемой нормативными документами Банка России, и фактической суммой резервов, за исключением суммы недосозданного резерва, на величину кредитов, отраженных по коду 8948 (включая суммы, не взысканные банком по своим гарантиям)) | 8949 | КН1 (Ар) | ||
Требования к банкам стран из числа "группы развитых стран" по срочным операциям (по поставке денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг), учитываемые на балансовом счете 47408 в связи с началом расчетов до наступления срока срочной сделки, часть счета 47408 | 8953 | Н1 (Ар), Н6 (Крз), Н7 (Кскр) | ||
Средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках - резидентах Российской Федерации и в банках - нерезидентах стран, не входящих в число "группы развитых стран", счета 20315, 30118, части счетов 20316, 30119 | 8954 | Н1 (Ар) | ||
Обязательства банка в драгоценных металлах по депозитным счетам и по счетам клиентов до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней, части счетов 20309, 20310, 20313, 20314 | 8957 | Н14 (Овдм) | ||
Векселя организаций - экспортеров, являющиеся объектами переучетных операций, часть счета 515А | 8958 | Н1 (Ар) | ||
Ссуды клиентам, предоставленные банками со 100%-ным участием иностранных инвестиций под гарантии, полученные от материнских банков стран из числа "группы развитых стран", в части, под которую получены гарантии | 8959 | Н1 (Ар) | ||
50% обязательств банка из индоссамента векселей, авали, вексельное посредничество, часть внебалансового счета 91404 | 8960 | Н13 (ВО) | ||
Просроченные проценты по векселям, не оплаченным в срок и неопротестованным, часть счетов 51208, 51209, 51308, 51309, 51408, 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 | 8961 | Н1 (Ар) Н5 (А) | ||
Балансовые счета 30102, 30114, 30119, 30206, 30213, 30402, 30404, 30409, 319, 32102, 32103, 32210, 32301, 32302, 32303, 32310, 50102, 50302 в части сумм, на которые наложен арест, начиная с момента принятия решения об их аресте российским или зарубежным судом, арбитражным судом, судьей или с момента соответствующего постановления органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора. Остатки по счетам 30114, 30119, 32102, 32103, 32302, 32303, 50102, 50302 включаются в расчет в сумме, не превышающей величину их остатков по кодам 8910, 8972, 8976, 8990 | 8962 | Н2 (ЛАм) | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.2000 N 832-У) | ||||
Остатки по балансовому счету 104, превышающие зарегистрированный уставный капитал неакционерного банка | 8965 | К | ||
Неподтвержденный аудиторской фирмой прирост стоимости имущества при переоценке, часть счета 10601 | 8967 | К | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.2000 N 832-У) | ||||
Резервы на возможные потери по ссудам в части, сформированной под ссуды 1 группы риска, часть сч. 20321, 32010, 32110, 32211, 32311, 32403, 44210, 44310, 44410, 44509, 44609, 44709, 44809, 44909, 45009, 45109, 45209, 45309, 45409, 45508, 45607, 45707, 45818, 46008, 46108, 46208, 46308, 46408, 46508, 46608, 46708, 46808, 46908, 47008, 47108, 47208, 47308, 47425 (только в отношении задолженности, учитываемой на счете 47402, а также в части резерва, сформированного в соответствии с Указанием Банка России от 14.07.98 N 290-У), 51210, 51310, 51410, 51510, 51610, 51710, 51810, 51910, 60324 (только в отношении задолженности, учитываемой на счете 60315) | 8968 | К | ||
Остатки средств на счете 61404 в пределах суммы, указанной по коду 8968 | 8969 | К | ||
Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней, части счетов 474А (кроме счетов 47402, 47427), 603А (кроме счетов 60315, 60337, 60339, 60341, 60343), 30602, 30605, 61202 | 8970 | КН1 (Ар) | ||
Сумма дебетовых остатков по счетам: 604, 605, 607, 609 (А - П), 610, за минусом (606 (П) + код 8908), превышающая собственные источники: 102, 103, 104 - код 8965, -105, 106, 107, 701, -702, 703, -704, -705. В случае получения при расчете кода 8971 отрицательного значения "собственных источников" в код 8971 проставляется сумма дебетовых остатков по счетам 604, 605, 607, 609 (А - П), 610, за минусом (606 (П) + код 8908) | 8971 | КН1 (Ар) | ||
Вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не обремененные обязательствами, часть счета 50102 | 8972 | Н2 (ЛАм) Н3 (ЛАт) Н5 (ЛАт) | ||
Ссуды, гарантированные Правительством РФ, в части, под которую получены гарантии | 8973 | Н1 (Ар) код 8996 | ||
Ссуды под залог государственных ценных бумаг Российской Федерации в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг | 8974 | Н1 (Ар) код 8996 | ||
Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках в части, равной их рыночной стоимости | 8975 | Н1 (Ар) код 8996 | ||
Средства на корреспондентских счетах в СКВ и драгоценных металлах в банках стран из числа "группы развитых стран", часть счетов 30114, 30119 | 8976 | Н1 (Ар), Н2, Н3, Н5 | ||
Кредиты и депозиты, предоставленные (размещенные) в банках стран из числа "группы развитых стран" в СКВ, а также депозитные счета в драгоценных металлах в банках стран из числа "группы развитых стран", часть счетов 20316, 321А, 323А | 8977 | Н1 (Ар), Н6 (Крз), Н7 (Кскр) | ||
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов Российской Федерации и местных органов самоуправления в части, равной рыночной стоимости указанных бумаг | 8978 | Н1 (Ар) код 8996 | ||
Средства на счетах в банках - нерезидентах стран, не входящих в число "группы развитых стран", кроме средств на счетах в банках - нерезидентах стран ближнего зарубежья, часть счетов 30114, 321А, 323А | 8979 | Н1 (Ар) | ||
Ценные бумаги для перепродажи, часть счетов 50301, 50302 - код 8900, 50401, 50402, 50501, 50502, 50601, 50602, 50701, 50702, 50801, 50901, 50902, 51001, 51002, 51101, 51102 | 8980 | Н1 (Ар) | ||
Средства, списанные со счетов клиентов - физических лиц, но не проведенные по корреспондентскому счету банка из-за недостаточности средств, часть счета 47418 | 8981 | Н11 | ||
Номинальная стоимость векселей с истекшим сроком исполнения, часть балансового счета 52406 | 8982 | Н13 (ВО) | ||
Разница между величиной созданного резерва на возможные потери по ссудам 2 - 4 групп риска и остатком счета 61404 в части средств, не вошедших в расчет капитала: сч. 20321, 32010, 32110, 32211, 32311, 32403, 44210, 44310, 44410, 44509, 44609, 44709, 44809, 44909, 45009, 45109, 45209, 45309, 45409, 45508, 45607, 45707, 45818, 46008, 46108, 46208, 46308, 46408, 46508, 46608, 46708, 46808, 46908, 47008, 47108, 47208, 47308, 47425 (только в отношении задолженности, учитываемой на счете 47402, а также в части резерва, сформированного в соответствии с Указанием Банка России от 14.07.98 N 290-У), 51210, 51310, 51410, 51510, 51610, 51710, 51810, 51910, 60324 (только в отношении задолженности, учитываемой на счете 60315), -61404 | 8987 | Н1 (Рк) | ||
Средства на счетах в банках - резидентах с отозванной лицензией на проведение банковских операций, часть счетов 30110, 30118 | 8988 | Н3 (ЛАт), Н5 (ЛАт) | ||
Задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней: | 8989 | Н3 (ЛАт) Н5 (ЛАт) | ||
а) депозиты и займы в драгоценных металлах, части счетов 20311, 20312, 20315, 20316; | ||||
б) кредиты и депозиты в банках, части счетов 32005...32009, 32105...32109, 32205...32209, 32305...32309; | ||||
в) суммы переплаты, подлежащие возврату банку на данную отчетную дату из фонда обязательных резервов, части счетов 30202, 30204; | ||||
г) кредиты другим заемщикам (исключая пролонгированные хотя бы один раз и выданные в погашение ранее выданных ссуд), части счетов 40308, | ||||
44104...44108, | 44205...44209, | |||
44305...44309, | 44405...44409, | |||
44504...44508, | 44604...44608, | |||
44704...44708, | 44804...44808, | |||
44904...44908, | 45004...45008, | |||
45104...45108, | 45204...45208, | |||
45304...45308, | 45404...45408, | |||
45503...45507, | 45602...45606, | |||
45702...45706, | 46003...46007, | |||
46103...46107, | 46203...46207, | |||
46303...46307, | 46403...46407, | |||
46503...46507, | 46603...46607, | |||
46703...46707, | 46803...46807, | |||
46903...46907, | 47003...47007, | |||
47103...47107, | 47203...47207, | |||
47303...47307; | ||||
д) дебиторская задолженность, части счетов 30602, 30605, 474А (кроме счетов 47402, 47427), 603А (кроме счета 60315), 61202; | ||||
е) платежи в пользу банка | ||||
по долговым обязательствам: | ||||
субъектов Российской Федерации и местных органов власти, по облигациям Центрального банка Российской Федерации (Банка России), иностранных государств стран из числа "группы развитых стран", банков - резидентов стран из числа "группы развитых стран", часть счетов 502А, 503А - код 8990, 505А (за исключением долговых обязательств, учтенных при расчете кода 8995), 506А (за исключением долговых обязательств, учтенных при расчете кода 8995); | ||||
по векселям, эмитированным и авалированным: | ||||
органами федеральной власти; органами власти субъектов Российской Федерации, местными органами самоуправления; органами государственной власти и органами местной власти иностранных государств стран из числа "группы развитых стран; банками - резидентами стран из числа "группы развитых стран", часть счетов 51203... 51207, 51303... 51307, 51603... 51607, 51703... 51707, 51803... 51807 | ||||
Вложения в облигации Центрального банка Российской Федерации (Банка России), не обремененные обязательствами, приобретенные для перепродажи, часть счета 50302 | 8990 | Н2 (ЛАм), Н3 (ЛАт), Н5 (ЛАт), код 8989 | ||
Обязательства банка со сроком исполнения (истечения) в ближайшие 30 дней: | 8991 | Н3 (ОВт) | ||
а) депозиты и счета клиентов в драгоценных металлах, часть счетов 20309, 20310, 20313, 20314; | ||||
б) кредиты и депозиты банков, часть счетов 31204...31206, 31305...31309, 31405...31409, 31505...31509, 31605...31609; | ||||
в) вклады и депозиты, часть счетов | ||||
41003...41007, | 41103...41107, | |||
41203...41207, | 41303...41307, | |||
41403...41407, | 41503...41507, | |||
41603...41607, | 41703...41707, | |||
41803...41807, | 41903...41907, | |||
42003...42007, | 42103...42107, | |||
42203...42207, | 42303...42307, | |||
42503...42507, | 42603...42607, | |||
42703...42707, | 42803...42807, | |||
42903...42907, | 43003...43007, | |||
43103...43107, | 43203...43207, | |||
43303...43307, | 43403...43407, | |||
43503...43507, | 43603...43607, | |||
43703...43707, | 43803...43807, | |||
43903...43907, 44003...44007; | ||||
г) выпущенные банками собственные векселя, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, часть счетов 52002...52006, 52102...52106, 52202...52206, 52303...52307, а также обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам, часть счета 52501; | ||||
д) обязательства банка по уплате процентов, часть счетов 47411, 47426 | ||||
Резерв на возможные потери по прочим активам в части, не вошедшей в расчет кода 8987 | 8992 | Н1 (Рд) | ||
50% от суммы гарантий и поручительств, выданных банком со сроком исполнения в течение ближайших 30 дней, часть внебалансового счета 91404 | 8993 | Н3 (ОВт) | ||
Суммы, подлежащие оплате более чем через 30 дней, часть счетов 47403, 47405, 47407, 47422, 60301, 60303, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322, в том числе средства, перечисленные в оплату уставного капитала | 8994 | Н2 (ОВм) Н3 (ОВт) | ||
Долговые обязательства иностранных государств стран из числа "группы развитых стран", приобретенные для перепродажи долговые обязательства банков - нерезидентов стран из числа "группы развитых стран" (включая эмитированные и авалированные ими векселя), векселя, эмитированные и авалированные органами государственной и местной власти иностранных государств стран из числа "группы развитых стран", части счетов 50502, 50602, 51601, 51602, 51701, 51702, 51801, 51802 | 8995 | Н3 (ЛАт), Н5 (ЛАт) | ||
Кредиты и депозиты сроком погашения свыше года, включая просроченные, части счетов 32008, 32009, 32108, 32109, 32208, 32209, 32308, 32309, 32401, 32402, 44107, 44108, 44208, 44209, 44308, 44309, 44408, 44409, 44507, 44508, 44607, 44608, 44707, 44708, 44807, 44808, 44907, 44908, 45007, 45008, 45107, 45108, 45207, 45208, 45307, 45308, 45407, 45408, 45506, 45507, 45605, 45606, 45705, 45706, 458А (в части просроченных ссуд, предоставленных на срок свыше года), 46006, 46007, 46106, 46107, 46206, 46207, 46306, 46307, 46406, 46407, 46506, 46507, 46606, 46607, 46706, 46707, 46806, 46807, 46906, 46907, 47006, 47007, 47106, 47107, 47206, 47207, за исключением долгосрочных ссуд, отраженных по кодам 8973, 8974, 8975, 8978 | 8996 | Н4 (Крд) | ||
Депозиты и займы в драгоценных металлах сроком погашения свыше одного года, части счетов 20311, 20312, 20315, 20316, 20317, 20318 | ||||
Обязательства банка со сроком погашения свыше года: | 8997 | Н4 (ОД) | ||
а) обязательства банка в драгоценных металлах, часть счетов 20309, 20310, 20313, 20314; | ||||
б) по средствам, выделенным в соответствии с решением Правительства на инвестиционные нужды | ||||
Совокупная величина крупных кредитных рисков | 8998 | Н7 (Кскр) | ||
Обязательства кредитной организации в части средств физических лиц, части счетов 20309, 20310, 520, 523, 52401, 52406 (в части номинальной стоимости векселей с истекшим сроком обращения) | 8999 | Н11 (Вкл) |
Приложение 2
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409152
Наименование кредитной организации _______________________________
Почтовый адрес ___________________________________________________
Форма N 152
Ежемесячная
тыс. руб.
Руководитель кредитной организации | (Ф.И.О.) |
Главный бухгалтер | (Ф.И.О.) |
Исполнитель | (Ф.И.О.) |
телефон: |
Приложение 3
СВОДНАЯ СПРАВКАII. Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8)
III. Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) и инсайдерам (Н9 и Н10)
A
IV. Максимально допустимая величина собственных средств банка, инвестируемых на приобретение долей (акций) одного юридического лица (Н12.1)
Примечание. Заполнение таблиц указанной сводной справки производится по четырем строкам:
строка 1 - при наличии фактов нарушений значений соответствующих обязательных нормативов, установленных настоящей Инструкцией;
строка 2 - при наличии фактов нарушений контрольных квартальных значений соответствующих обязательных нормативов, установленных в соответствии с Указанием Банка России от 31.10.97 N 10-У;
строка 3 - при наличии фактов нарушений предельных значений обязательных нормативов в абсолютной величине, установленных в соответствии с Указанием Банка России "О порядке определения в абсолютной величине предельных значений обязательных нормативов" от 30.10.98 N 396-У;
строка 4 - при наличии фактов нарушений установленных значений обязательных нормативов в случае осуществления их пересчета в соответствии с Указанием Банка России "О расчете влияния изменения курса иностранной валюты на выполнение обязательных нормативов и особенностях применения мер воздействия к кредитным организациям за нарушения обязательных нормативов в результате роста курса иностранных валют к рублю Российской Федерации" от 30.10.98 N 396-У.".
ГРАФИК ПОГАШЕНИЯ ЕВРОБУМАГ С РАСШИФРОВКОЙ БАЛАНСОВОГО СЧЕТА (СЧЕТОВ), НА КОТОРОМ (КОТОРЫХ) УЧИТЫВАЮТСЯ СРЕДСТВА, ПРИВЛЕЧЕННЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДОЧЕРНЕЙ КОМПАНИИ - ЭМИТЕНТА ЕВРОБУМАГ <*><*> График составляется по каждой дочерней компании - эмитенту евробумаг с указанием ее наименования.
<*> Показывается сумма значений граф с 3 по 8.
<**> Показывается сумма значений граф с 11 по 16.
Приложение 5
ПРИМЕР РАСЧЕТА СУММ ПРЕВЫШЕНИЯ КРЕДИТОВ, ГАРАНТИЙ И ПОРУЧИТЕЛЬСТВ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ БАНКОМ СВОИМ АКЦИОНЕРАМ (УЧАСТНИКАМ) И ИНСАЙДЕРАМ СВЕРХ ЛИМИТОВ, УСТАНОВЛЕННЫХ НОРМАТИВАМИ Н9, Н9.1 И Н10, Н10.1Допустим, банк выдал кредиты трем своим акционерам (участникам) и четырем инсайдерам.
а1, а2, а3 - совокупная сумма требований банка (включая внебалансовые требования) в рублях и в иностранной валюте в отношении соответственно первого, второго и третьего акционеров (участников);
в1, в2, в3, в4 - совокупная сумма требований банка (включая внебалансовые требования) в рублях и в иностранной валюте в отношении соответственно первого, второго, третьего и четвертого инсайдеров.
1. Определение величины кредитов, предоставленных акционерам (участникам) сверх установленного лимита
1.1. Определение величины превышения совокупной суммы требований по первому акционеру (участнику):
А1 = а1 - 0,2 x К при условии, что (а1 - 0,2 x К) > 0. В случае, если (а1 - 0,2 x К) < 0, А1 принимается равным нулю,
где 0,2 - установленное значение норматива Н9 - 20% собственных средств (капитала) банка,
К - капитал банка на отчетную дату, без корректировки на код 8948.
1.2. Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по второму и третьему акционерам (участникам) (величины А2 и А3).
1.3. Определение суммарной величины превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком, каждому акционеру (участнику) сверх величины, установленной нормативом:
1.4. Определение превышения совокупной величины кредитов, выданных всем акционерам (участникам) (нарушение норматива Н9.1):
Б = (а1 + а2 + а3 - 0,5 x К) > 0.
В случае, если (а1 + а2 + а3 - 0,5 x К) < 0, значение Б принимается равным нулю,
где 0,5 - установленное значение норматива Н9.1 - 50% собственных средств (капитала) банка.
1.5. Определение величины кредитов, предоставленных акционерам (участникам) сверх установленного лимита:
А* = max {А, Б}.
2. Определение величины кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита
2.1. Определение величины превышения совокупной суммы требований по первому инсайдеру
В1 = в1 - 0,02 x К при условии, что (в1 - 0,02 x К) > 0. В случае, если (в1 - 0,02 x К) < 0, В1 принимается равным нулю,
где 0,02 - установленное значение норматива Н10 - 2% собственных средств (капитала) банка.
2.2. Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по второму, третьему и четвертому инсайдерам (величины В2, В3, В4).
2.3. Определение суммарной величины превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком, каждому инсайдеру сверх величины, установленной нормативом:
В = В1 + В2 + В3 + В4.
2.4. Определение превышения совокупной величины кредитов, выданных всем инсайдерам (нарушение норматива Н10.1):
Г = в1 + в2 + в3 + в4 - 0,03 x К, при условии, что
(в1 + в2 + в3 + в4 - 0,03 x К) > 0.
В случае, если (в1 + в2 + в3 + в4 - 0,03 x К) < 0, значение Г принимается равным нулю,
где 0,03 - установленное значение норматива Н10.1 - 3% собственных средств (капитала) банка.
2.5. Определение величины кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита:
В* = max {В, Г}.
3. Определение величины превышения кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1 и Н10, Н10.1.
Код 8948 (Д) определяется как сумма (Д = А* + В*).
Приложение 6
ПОРЯДОК РАСЧЕТА КРЕДИТНОГО РИСКА ПО ИНСТРУМЕНТАМ, ОТРАЖАЕМЫМ НА ВНЕБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ1. В соответствии с настоящим порядком производится расчет величины принятого на себя банком кредитного риска (далее по тексту "величина риска") в отношении обязательств банка, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, за исключением обязательств по срочным сделкам.
2. Для определения величины риска номинальная величина обязательств по каждому финансовому инструменту приводится к эквиваленту кредитного риска путем умножения на следующие коэффициенты:
- по инструментам с высоким риском - 1,0;
- по инструментам со средним риском - 0,5;
- по инструментам с низким риском - 0,2;
- по инструментам без риска - 0.
3. Инструменты с высоким риском
3.1. Гарантии, выданные банком (кроме гарантий, указанных в п. 5.1 настоящего Приложения).
3.2. Гарантии платежа по чекам (аваль) в случае отсутствия депонированных средств на счете чекодателя.
3.3. Поручительства, выданные банком.
3.4. Вексельные поручительства (аваль). В расчет принимается вексельная сумма (часть вексельной суммы), авалированная банком.
3.5. Выставленные или подтвержденные банком непокрытые (гарантированные) безотзывные аккредитивы.
3.6. Не использованные клиентами кредитные линии (без права досрочного закрытия).
3.7. Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафта".
3.8. Индоссаменты векселей, не имеющих подписей других банков.
3.9. Акцепты расчетных документов клиента, если договор между плательщиком и обслуживающим его банком предусматривает возможность овердрафта по счету плательщика.
3.10. Уступка банком требования по обязательству контрагента, если цессионер в рамках договора имеет право на возврат полученного требования (рецессию) в отношении банка.
3.11. Обязательство осуществить иные, не подлежащие отмене операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия более 1 года.
3.12. Другие инструменты с высоким риском.
4. Инструменты со средним риском
4.1. Дополнительные обязательства, принятые на себя банком по гарантиям, предоставленным иными гарантами, при их отказе от исполнения своих обязательств.
4.2. Выставленные отзывные непокрытые (гарантированные) аккредитивы.
4.3. Выставленные банком отзывные покрытые (депонированные) аккредитивы в случае, если сумма средств плательщика, депонированная на отдельном счете, меньше суммы аккредитива.
4.4. Обязательство осуществить иные, не подлежащие отмене операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия менее 1 года.
4.5. Обязательства выкупить ценные бумаги эмитента, вытекающие из выполнения банком функции андеррайтера в отношении корпоративных ценных бумаг. В расчет величины кредитного риска включается общая стоимость неразмещенных ценных бумаг, определенная как произведение количества неразмещенных ценных бумаг на цену выкупа, установленную в договоре.
4.6. Не использованные клиентами кредитные линии (с правом досрочного закрытия).
4.7. Другие инструменты со средним риском.
5. Инструменты с низким риском
5.1. Гарантии, выданные банком, по которым исполнение требования банка к принципалу обеспечено поручительством Правительства Российской Федерации или гарантией банка "группы развитых стран".
5.2. Выставленные или подтвержденные документарные (товарные) аккредитивы с передачей на каждой стадии платежной операции товарных документов, служащих залогом.
5.3. Индоссаменты векселей, имеющих подпись банка "группы развитых стран".
5.4. Другие инструменты с низким риском.
6.1. Обязательства осуществить намеченные подтвержденные операции (сделки), которые могут быть безусловно аннулированы в любой момент времени без предварительного уведомления.
6.2. Безоборотные и препоручительные индоссаменты векселей.
6.3. Другие инструменты с низким риском.
Примечание. Инструменты, не упомянутые в данном перечне, самостоятельно включаются банками в группу инструментов с соответствующим уровнем риска (пп. 3.12, 4.7, 5.4 и 6.3).
7. Полученный по каждому инструменту эквивалент кредитного риска (кроме инструментов, поименованных в пп. 3.4, 3.7, 5.1 и 5.3) взвешивается в зависимости от контрагента:
- банки из состава группы развитых стран - 20%;
- другие - 100%.
8. Суммарная величина риска по всем инструментам (КРВ) включается в знаменатель норматива достаточности капитала (п. 2.2 настоящей Инструкции).
9. Банки производят расчет величины риска в соответствии с формой Приложения 7 к настоящей Инструкции.
Приложение 7
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409650
Наименование головной кредитной организации: _____________________
Местонахождение (почтовый адрес) _________________________________
Форма N 650
Ежемесячная
тыс. руб.
Примечание. В случае самостоятельной классификации инструментов в ту или иную группу риска необходимо заполнить соответствующую строку "Другие" и дать краткую характеристику инструмента в строке "Справочно:".
ПОРЯДОК РАСЧЕТА КРЕДИТНОГО РИСКА ПО СРОЧНЫМ СДЕЛКАМ1. В соответствии с настоящим Приложением оценка кредитного риска по срочным сделкам производится банком в отношении всех сделок, за исключением сделок, заключенных на организованных торговых площадках "группы развитых стран".
По срочным сделкам, заключенным на организованных торговых площадках стран, входящих в состав "группы развитых стран", величина кредитного риска не рассчитывается.
2. Для расчета кредитного риска по срочным сделкам определяются следующие составляющие:
- текущий кредитный риск (стоимость замещения сделки), отражающий на отчетную дату величину потерь в случае неисполнения контрагентом своих обязательств;
- потенциальный кредитный риск (риск неисполнения контрагентом своих обязательств в течение срока, оставшегося до даты валютирования, в связи с неблагоприятным изменением стоимости базисного актива).
3. Текущий кредитный риск определяется как сумма стоимости замещения по сделкам, включенным в двухсторонние компенсационные соглашения (неттинг и подобные соглашения), и стоимости замещения по сделкам, не включенным в компенсационные соглашения.
3.1. По сделкам, не включенным в компенсационное соглашение, стоимостью замещения признается:
3.1.1. По сделкам на покупку - величина превышения текущей рыночной стоимости сделки над номинальной стоимостью данной сделки. Если текущая рыночная стоимость сделки меньше или равна ее номинальной стоимости, стоимость замещения равна нулю.
3.1.2. По сделкам на продажу - величина превышения номинальной стоимости сделки над текущей рыночной стоимостью данной сделки. Если номинальная стоимость сделки меньше или равна ее текущей рыночной стоимости, стоимость замещения равна нулю.
По проданным опционам, не включенным в компенсационное соглашение, стоимость замещения не рассчитывается.
3.2. По сделкам, включенным в компенсационное соглашение, стоимость замещения равна чистому сальдо рыночных стоимостей всех сделок, если оно положительное.
Компенсационное соглашение должно регулировать правовые взаимоотношения между банком и контрагентом таким образом, чтобы величина окончательного расчета определялась как разница между взаимными требованиями и обязательствами сторон.
3.3. При наличии котируемой рыночной цены контракта текущая рыночная стоимость контракта определяется как произведение торгуемых единиц контракта на эту рыночную цену.
Текущей рыночной стоимостью сделки признается сумма, отличная от суммы, полученной при проведении ликвидационной или принудительной продажи, определенная любым организатором торговли срочными сделками.
При отсутствии текущей рыночной стоимости сделки ее рыночная стоимость определяется на основе текущей рыночной стоимости подобной сделки.
4. Потенциальный кредитный риск определяется как сумма риска по сделкам с юридически оформленными двусторонними компенсационными соглашениями и по сделкам, не включенным в указанные соглашения.
4.1. Потенциальный риск по сделкам, не включенным в компенсационное соглашение, рассчитывается путем умножения номинальной стоимости контракта на коэффициенты в зависимости от срока, оставшегося до даты валютирования:
Примечания. 1. Для сделок с несколькими обменами платежами (базисными активами) объем потенциальных потерь увеличивается кратно количеству предусмотренных платежей.
2. Объем потенциального риска не рассчитывается для проданных опционов.
3. По сделкам, условия которых пересматриваются на заранее определенные даты, за срок до даты валютирования принимается период, оставшийся до следующей даты пересмотра.
4.2. Величина потенциального риска по сделкам, включенным в компенсационное соглашение, рассчитывается по формуле:
ВПРк = 0,4 x ВПРв + 0,6 x К x ВПРв,
где ВПРк - величина потенциального риска по сделкам, включенным в компенсационное соглашение;
ВПРв - величина потенциального риска по тем же самым сделкам, рассчитанная без учета компенсационного соглашения (в соответствии с требованиями п. 4.1 настоящего Приложения);
К - коэффициент, определяемый как отношение стоимости замещения по сделкам, включенным в компенсационное соглашение (Цзв), и стоимости замещения по сделкам, включенным в компенсационное соглашение, рассчитанной без учета этого соглашения (ЦЗ):
ЦЗв
\r\n К = ---.
\r\n ЦЗ
5. Итоговая величина риска (КРС) определяется как разница между суммарной величиной текущего и потенциального рисков (п. 3 и 4 настоящего Приложения) и величиной обеспечения, полученного банком от контрагента. Обеспечение принимается в уменьшение риска контрагента в размере, не превышающем его суммарной величины.
Примечание. В целях настоящего Порядка обеспечением может являться:
- срочный страховой депозит, размещенный контрагентом в банке, с датой изъятия не ранее даты валютирования по срочной сделке;
- залог государственных ценных бумаг, рыночная стоимость которого определяется на дату расчета риска контрагента.
6. Полученная величина кредитного риска взвешивается в зависимости от контрагента:
- банки из состава "группы развитых стран" - 20%;
- биржи стран, не входящих в состав "группы развитых стран", - 50%;
- другие - 100%.
7. Итоговая величина кредитного риска по срочным сделкам (КРС) включается в знаменатель норматива достаточности капитала (п. 2.2 настоящей Инструкции).
8. Банки производят расчет величины риска по форме Приложения 8 к настоящей Инструкции.
Приложение 9
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409651
Наименование головной кредитной организации: _____________________
Местонахождение (почтовый адрес) _________________________________
Форма N 651
Ежемесячная
тыс. руб.
Примечание. Колонка 6, строки 1 и 2 = кол. 3 + кол. 4 - кол. 5.
Колонка 6, строка 3 = (кол. 3 + кол. 4) x 0,2.
- Главная
- ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 01.10.97 N 1 (ред. от 28.09.2000) "О ПОРЯДКЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ"