Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 30.03.96 N 02-77 (ред. от 25.12.2000) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

2.1. В состав обязательств кредитной организации включаются средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов - пассивные остатки по балансовым счетам N 30109 (отдельный лицевой счет Государственной корпорации "Агентство по реструктуризации кредитной организации"), N N 30220, 30223, 30601, 30603, 30604, 30606, 40101, 40102 (за минусом активных остатков по б/сч. N 40104) <*>, 40105, 40106, 40107, 40108 (за минусом активных остатков по б/сч. N 40109) <*>, 40110 (за минусом активных остатков по б/сч. N 40111) <*>, 40112, 40113, 40114, 402, 40301, 40302, 40307, 40309, 40312, 40314, 404, 405, 406, 407, 40801, 40802, 40803, 40804, 40805, 40806 (за исключением остатков по отдельным лицевым счетам по учету средств банков - нерезидентов), 40807, 40810, 40811, 40812, 40901, 40902, 40903, 40905, 40909, 40910, 40911, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401, 47405, 47407, 47409, 47411, 47416, 47418, 47422, 47426, 520, 521, 522, 523, 524, 52501, 60322 (отдельные лицевые счета покупателей акций).

<*> Уменьшение пассивных остатков по балансовым счетам N N 40102, 40108, 40110 на величину активных остатков по балансовым счетам N N 40104, 40109, 40111 соответственно производится в пределах пассивных остатков по указанным балансовым счетам.

Примечание. Кредитные организации ведут бухгалтерский учет в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. N 61 с учетом последующих изменений и дополнений.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 883-У)

2.2. Определение суммы средств, подлежащей включению в Расчет по нижеперечисленным балансовым счетам, производится в следующем порядке:

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 883-У)

2.2.1. из пассивного остатка балансового счета N 40110 следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету средств, выделенных Министерством финансов Российской Федерации в 1992 году по решениям Правительства Российской Федерации для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также бюджетных средств, выделенных АККОРом в 1992 году для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских (фермерских) хозяйств (код обозначения 401101 - Приложение 2/3 к Положению);

2.2.2. из пассивного остатка балансового счета N 40806 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные)" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств банков - нерезидентов в уполномоченных банках (код обозначения 408061 - Приложение 2/3 к Положению);

2.2.3. из пассивного остатка балансового счета нр 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям", открытого в кредитной организации - эмитенте (посреднике), следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов указанного счета по учету импортных покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного кредитной организацией - эмитентом (посредником) в распоряжение иностранного банка (кредитной организации - посредника) в пределах остатков отдельных лицевых счетов балансового счета нр 47410 "Требования по аккредитивам по иностранным операциям" (код обозначения 474091 - Приложение 2/3 к Положению);

2.2.4. из пассивного остатка балансового счета N 52006 "Выпущенные облигации со сроком погашения свыше 3 лет" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные кредитной организацией облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях выпуска обязательства кредитной организации - эмитента по выкупу своих облигаций ранее чем через 5 лет (код обозначения 520061, 520062 - Приложение 2/3 к Положению);

2.2.5. из пассивных остатков балансовых счетов N 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007 исключаются пассивные остатки отдельных лицевых счетов, на которых учитываются привлеченные кредитной организацией субординированные кредиты (займы, депозиты) на срок не менее 5 лет в части, не превышающей суммы субординированного кредита (займа, депозита), включенного в расчет дополнительного капитала кредитной организации в соответствии с п. 3.10.1 и п. 3.10.3 Положения Банка России от 01.06.98 N 31-П "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" (код обозначения 428440 - Приложение 2/7 к Положению);

2.2.6. из пассивного остатка балансового счета N 40911 следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов "Средства для зачисления на счет типа "С", открытых уполномоченными банками для учета средств нерезидентов, в пределах суммы денежных средств, депонированных уполномоченным банком в Банке России и учитываемых на активном балансовом счете N 30224 "Средства Уполномоченных банков, депонируемые в Банке России" (код обозначения 409111 - Приложение 2/3 к Положению).

2.2.7. Средства физических лиц - индивидуальных предпринимателей (резидентов и нерезидентов), учитываемые на балансовых счетах, включаемых в состав резервируемых обязательств, при расчете обязательных резервов приравниваются к средствам, привлеченным от юридических лиц;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 883-У)

2.2.8. Привлеченные денежные средства физических лиц в валюте Российской Федерации, учитываемые на балансовых счетах N N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России", 40803 "Физические лица - нерезиденты - счета типа "И", 40806 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные)", 40812 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные)", 40903 "Расчетные чеки", 40911 "Транзитные счета", 423 "Депозиты физических лиц", 426 "Депозиты - физических лиц - нерезидентов", 47411 "Начисленные проценты по вкладам", 47422 "Обязательства банка по прочим операциям", 520 "Выпущенные облигации", 522 "Выпущенные сберегательные сертификаты", 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты", 524 "Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению" (кроме балансового счета 52403 "Выпущенные депозитные сертификаты с истекшим сроком обращения"), 52501 "Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам", 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" (отдельные лицевые счета покупателей акций - физических лиц в случае оплаты акций без открытия кредитной организации - эмитенту накопительного счета в Банке России (по соответствующему разрешению Банка России)) подлежат депонированию в соответствии с нормативом обязательных резервов по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады (депозиты) в валюте Российской Федерации.

Принадлежность денежных средств к категории привлеченных средств юридических либо физических лиц определяется в зависимости от получателя средств в каждом конкретном случае отдельно (исходя из реквизитов расчетных и иных документов).

При этом принадлежность денежных средств, учитываемых на балансовых счетах N 520, 523, 524 (кроме балансовых счетов N 52403, 52404, 52405), 52501, к категории привлеченных средств юридических либо физических лиц определяется в зависимости от того, кто является приобретателем (физическое или юридическое лицо) данных ценных бумаг при их первичном размещении.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 883-У)

2.2.9. в расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, включается балансовый счет нр 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" в сумме пассивных остатков отдельных лицевых счетов этого счета, открываемых кредитной организацией - эмитентом для учета денежных средств приобретателей акций в валюте Российской Федерации в случае их оплаты без открытия кредитной организации - эмитенту накопительного счета в Банке России (по соответствующему разрешению Банка России);

2.2.10. из пассивного остатка балансового счета N 47426 "Обязательства банка по уплате процентов" следует исключать:

пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету обязательств кредитной организации по уплате процентов по привлеченным межбанковским средствам (кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам от кредитных организаций) - код обозначения 474261 (Приложение 2/3 к Положению).

Кредитная организация, находящаяся под управлением Государственной корпорации "Агентство по реструктуризации кредитных организаций" (далее - Агентство) в соответствии со ст. 13 Федерального закона "О реструктуризации кредитных организаций" и в порядке, установленном Банком России, а также кредитная организация, осуществляющая реструктуризацию с участием Агентства без перехода под его управление, исключает из пассивного остатка балансового счета N 47426 "Обязательства банка по уплате процентов" пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету обязательств по уплате процентов по депозитам и иным средствам, привлеченным от Агентства в рамках программ по реструктуризации в целях осуществления мероприятий, направленных на финансовое оздоровление этих кредитных организаций (код обозначения 474262 - Приложение 2/10 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 883-У)

2.2.11. кредитные организации - участники Проекта поддержки предприятий, Жилищного проекта, финансируемых Минфином России в соответствии с Соглашениями о предоставлении средств по Проекту поддержки предприятий и Соглашениями о подзайме по Жилищному проекту, источниками которых являются средства, предоставленные Международным банком реконструкции и развития (МБРР) и Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР), уменьшают пассивный остаток балансового счета нр 42707 "Привлеченные средства Минфина России на срок свыше 3 лет" на активные остатки отдельных лицевых счетов соответствующих балансовых счетов по учету кредитов, предоставленных ими конечным заемщикам за счет средств, полученных от Минфина России в соответствии с "Соглашением о предоставлении средств по Проекту поддержки предприятий" и "Соглашением о подзайме по Жилищному проекту" (код обозначения 427071 - Приложение 2/8 к Положению).

Одновременно с представлением данной Расшифровки кредитная организация должна представить территориальному учреждению (расчетно - кассовому центру) Банка России перечень конечных заемщиков - получателей кредитов. Указанный перечень должен быть согласован с Группой реализации проекта (Некоммерческим фондом реструктуризации предприятий и развития финансовых институтов) - при предоставлении кредитов по Проекту поддержки предприятий, с Центральным офисом по реализации проекта - при предоставлении кредитов по Жилищному проекту.

2.2.12. из пассивного остатка балансового счета N 47407 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств кредитной организации перед другими кредитными организациями, а также перед Банком России, возникающих из соответствующих заключенных договоров (код обозначения 474071 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 883-У)

2.2.13. из пассивного остатка балансового счета N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств кредитной организации перед другими кредитными организациями, а также перед Банком России, возникающих из соответствующих заключенных договоров (код обозначения 474221 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 883-У)

2.2.14. из пассивных остатков балансовых счетов N 520 "Выпущенные облигации", 521 "Выпущенные депозитные сертификаты", 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты", 524 "Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению" (кроме балансового счета N 52404), 52501 "Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед кредитными организациями по выпущенным ценным бумагам (код обозначения 520525 - Приложение 2/9 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 883-У)

2.2.15. кредитные организации, находящиеся под управлением Агентства, а также кредитные организации, осуществляющие реструктуризацию с участием Агентства без перехода под его управление, исключают из пассивных остатков балансовых счетов N 416 "Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности", 433 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности" пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету депозитов и иных средств, привлеченных от Агентства в рамках программ по реструктуризации в целях осуществления мероприятий, направленных на финансовое оздоровление этих кредитных организаций (код обозначения 416433 - Приложение 2/10 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 883-У)

2.2.16. кредитные организации (за исключением кредитных организаций, находящихся под управлением Агентства, а также кредитных организаций, осуществляющих реструктуризацию с участием Агентства без перехода под его управление) включают в расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, пассивные остатки отдельных лицевых счетов балансового счета N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов", открытых Агентству.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 883-У)

2.3. Сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете обязательных резервов, рассчитывается по формуле средней хронологической за отчетный период (месяц).

Средняя хронологическая ежедневных балансовых остатков привлеченных за отчетный месяц средств, учитываемых на счетах, участвующих в расчете обязательных резервов, рассчитывается по следующей формуле:

          L1                     Ln\r\n         ---- + L2 + L3 + ... + ----\r\n          2                      2\r\n    Ld = ---------------------------, где\r\n                (n - 1)

Ld - средние остатки привлеченных средств, используемых при расчете обязательных резервов, за отчетный период (месяц);

L1 - сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете обязательных резервов, на первое число отчетного периода (месяца);

Ln - сумма остатков привлеченных средств, используемых при расчете обязательных резервов, за последний календарный день отчетного периода (на первое число месяца, следующего за отчетным);

n - число календарных дней в расчетном периоде (с первого числа отчетного месяца по первое число месяца, следующего за отчетным, включительно), равное "31".

При расчете обязательных резервов количество дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, остатки привлеченных средств на 31 число в расчет не принимаются, а в феврале остаток на последнее число месяца повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30.

2.4. Расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, составляется по форме Приложения 1 к Положению (в 2 экземплярах) с указанием фактически зарезервированной суммы на счетах обязательных резервов и приложением всех Расшифровок по балансовым счетам и других необходимых документов, типовые формы которых являются приложениями к настоящему Положению. Территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России после осуществления проверки Расчета передает 2-ой экземпляр Расчета кредитной организации. Перечисление обязательных резервов кредитными организациями путем передачи электронного файла либо исполнение расчетно - кассовым центром Банка России платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы", переданного на бумажном носителе, осуществляется после проверки Расчета территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России. Перечисление обязательных резервов осуществляется кредитными организациями платежным поручением на бумажном носителе с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" либо полноформатным электронным платежным документом (далее по тексту - платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы") после проверки Расчета территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России. При этом при оформлении платежного поручения реквизит "Очередность платежа" не заполняется.

Расчет должен содержать данные об остатках средств в рублях и иностранной валюте в рублевом эквиваленте по каждому счету на каждый календарный день отчетного периода (кроме остатков на 31 число) по форме Приложения 2 к настоящему Положению. При этом сумма средств, подлежащих депонированию по счетам в валюте Российской Федерации, уменьшается на среднюю хронологическую величину наличных денежных средств в российских рублях в кассе кредитной организации, учитываемых на балансовых счетах N N 20202, 20206, 20207, 20208 - в пределах установленного территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня (включая минимально допустимые остатки, установленные филиалам данной кредитной организации по месту их нахождения) - код обозначения 202025 - Приложения 2/4, 2/5 к Положению. Территориальные учреждения (расчетно - кассовые центры) Банка России, устанавливающие филиалам кредитных организаций минимально допустимые остатки наличных денег в операционной кассе на конец дня, должны сообщать территориальным учреждениям (расчетно - кассовым центрам) Банка России по месту нахождения головных офисов кредитных организаций установленные ими размеры минимально допустимых остатков.

Наличные денежные средства в иностранной валюте в операционной кассе кредитной организации не уменьшают сумму обязательных резервов, подлежащую депонированию в Банке России.

При расчете средней хронологической величины фактических остатков наличных денежных средств в кассе кредитной организации количество дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, остатки средств, учитываемые на балансовых счетах N N 20202, 20206, 20207, 20208, на 31 число в расчет не принимаются, а в феврале остатки средств на последнее число месяца повторяются столько раз, сколько дней недостает до 30.

Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, все Расшифровки по балансовым счетам, а также другие документы, типовые формы которых являются приложениями к Положению, должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых занесены в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России.

При несоответствии подписей на документах, составленных по форме Приложений к настоящему Положению, образцам подписей, занесенным в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России, указанные документы к исполнению не принимаются и возвращаются кредитной организации.

Регулирование размера обязательных резервов производится только при представлении документов, оформленных в установленном порядке.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 883-У)

2.5. При проведении ежемесячного регулирования размера обязательных резервов кредитной организации, подлежащих депонированию в Банке России, территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России со своей стороны заполняет строки 3 "Фактически внесено обязательных резервов на дату, установленную для представления Расчета, - ВСЕГО", 4 "Подлежит дополнительному перечислению в обязательные резервы - ВСЕГО", 5 "Подлежат возврату излишне перечисленные средства обязательных резервов - ВСЕГО" (в том числе по соответствующим строкам "по обязательствам в рублях", "по обязательствам в иностранной валюте"), 6 "ВСЕГО по результатам зачета подлежит дополнительному перечислению в обязательные резервы", 7 "ВСЕГО по результатам зачета подлежат возврату излишне перечисленные средства обязательных резервов" графы "по данным территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России" Приложения 1 к Положению на дату фактического проведения регулирования по Расчету. Территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств по соответствующей кредитной организации на дату фактического проведения регулирования по Расчету. При их соответствии требования считаются выполненными кредитной организацией, и ей передается 2 экземпляр проверенного Расчета.

В случае их несоответствия территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России в течение двух рабочих дней, не считая дня, установленного для представления Расчета, производит соответствующий перерасчет с кредитной организацией. При этом не позднее первого дня периода, установленного для перерасчета с кредитной организацией, территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России передает кредитной организации 2 экземпляр исправленного Расчета, на основании которого кредитная организация не позднее последнего дня периода, установленного для перерасчета с территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России, обязана представить новое платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" взамен ранее представленного либо платежное поручение на перечисление суммы недовзноса обязательных резервов в дополнение к ранее представленному платежному поручению.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 883-У)

2.5.1. При недовзносе средств кредитная организация производит доперечисление обязательных резервов с корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов)), открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях) / расчетно - кассовом(ых) центре(ах) Банка России, на основании платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанного в соответствии с банковскими правилами) в течение двух рабочих дней после установленного срока представления Расчета. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

2.5.2. В случае перевзноса средств в обязательные резервы, установленного по Расчету, либо по другим причинам территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России вправе в сроки, установленные п. 2.5 настоящего Положения для перерасчета обязательных резервов, провести проверку правильности составления Расчета и соответствия представленных в нем сведений данным бухгалтерского баланса и счетам синтетического и аналитического учета с выходом в кредитную организацию, результаты которой оформляются актом проверки.

В случае, если проверка не может быть проведена в сроки, установленные п. 2.5 настоящего Положения для перерасчета обязательных резервов, руководитель территориального учреждения Банка России либо руководящий работник территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, уполномоченный на это руководителем территориального учреждения Банка России, вправе продлить срок проверки, но не более чем на 2 рабочих дня.

При подтверждении проведенной проверкой суммы перевзноса средств в обязательные резервы, указанной в Расчете, территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России возвращает на корреспондентский счет кредитной организации сумму перевзноса не позднее двух рабочих дней после установленного срока представления расчета, а при продлении срока проверки - не позднее рабочего дня, следующего за днем ее окончания.

Возврат перевзноса средств в обязательные резервы на корреспондентский счет кредитной организации, открытый в подразделении расчетной сети Банка России, осуществляется территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России платежным поручением, выписываемым на основании распоряжения (форма произвольная), подписанного руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России.

При неподтверждении проведенной проверкой суммы перевзноса средств в обязательные резервы, указанной в Расчете, кредитная организация представляет в территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России исправленный Расчет (в 2 экземплярах) и другие необходимые приложения.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 883-У)

2.5.3. При проведении регулирования размера обязательных резервов территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России в целях проведения перерасчета с кредитной организацией по обязательным резервам производит зачет между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам N 30201 и N 30203 (N 30202 и N 30204).

При проведении зачета делаются следующие внутренние бухгалтерские проводки в РКЦ Банка России и кредитной организации:

- в расчетно - кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30201

К-т сч. 30203

или

Д-т сч. 30203

К-т сч. 30201;

- в кредитной организации:

Д-т сч. 30204

К-т сч. 30202

или

Д-т сч. 30202

К-т сч. 30204.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 883-У)