Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 04.11.96 N 02-401 (ред. от 25.12.2000) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

(в ред. - Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 24.12.97 N 97-У, от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У, от 19.03.99 N 515-У, от 26.11.99 N 685-У, от 24.04.2000 N 785-У, от 25.12.2000 N 884-У)

В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит денежно - кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости российского рубля, применяя методы и инструменты, установленные законом.

1.1. Обязательные резервы (резервные требования) - один из основных инструментов осуществления денежно - кредитной политики Банка России - представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора.

Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

1.2. В соответствии со статьей 25 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" Сберегательный банк Российской Федерации обязан выполнять нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России.

Сберегательный банк Российской Федерации несет ответственность за соблюдение порядка депонирования обязательных резервов в Банке России. Обязательства Сберегательного банка Российской Федерации перед третьими лицами не являются основанием освобождения от обязанностей по депонированию обязательных резервов в Банке России.

Порядок депонирования обязательных резервов Сберегательным банком Российской Федерации осуществляется исключительно на основании настоящего Положения. При осуществлении депонирования правила расчетов и других банковских операций применяются в случаях, прямо указанных настоящим Положением.

1.3. В соответствии со статьей 38 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам Сберегательного банка Российской Федерации, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливаются Советом директоров Банка России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 процентов обязательств Сберегательного банка Российской Федерации.

1.4. Нормативы обязательных резервов устанавливаются Советом директоров Банка России в зависимости от видов привлечения Сберегательным банком Российской Федерации денежных средств.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У)

1.5. Депонированию Сберегательным банком Российской Федерации в обязательные резервы в Банке России подлежит часть привлеченных денежных средств юридических и физических лиц в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.

1.6. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию Сберегательным банком Российской Федерации, производится в целом по системе Сберегательного банка Российской Федерации (включая все его территориальные банки) по месту открытия корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации - Московским главным территориальным управлением Центрального банка Российской Федерации (далее по тексту Положения - территориальное учреждение Банка России).

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У, от 25.12.2000 N 884-У)

1.7. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию Сберегательным банком Российской Федерации, производится территориальным учреждением Банка России ежемесячно (по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным) путем сверки сумм фактически внесенных средств и подлежащих внесению исходя из остатков на счетах привлеченных средств по сводному балансу Сберегательного банка Российской Федерации и действующих нормативов обязательных резервов.

Расчет размера средств, подлежащих резервированию на 1-е число каждого месяца, и другие необходимые для этого документы (перечисленные в п. 2.3 настоящего Положения) представляются территориальному учреждению Банка России вместе с балансом в срок, установленный для представления сводного баланса Сберегательного банка Российской Федерации на 1-е число месяца, следующего за отчетным. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию Сберегательным банком Российской Федерации на 1 января отчетного года, производится территориальным учреждением Банка России в срок, установленный Сберегательному банку Российской Федерации для представления баланса на 1 января отчетного года без заключительных оборотов.

В тех случаях, когда срок представления Сберегательным банком Российской Федерации бухгалтерского баланса на 1 января отчетного года с заключительными оборотами установлен более ранний, чем срок представления баланса и Расчета регулирования размера обязательных резервов на 1 февраля отчетного года, регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, по состоянию на 1 января отчетного года производится территориальным учреждением Банка России дважды на основании Расчетов, составленных:

- по данным баланса без заключительных оборотов;

- по данным баланса с заключительными оборотами.

При этом Сберегательный банк Российской Федерации в срок, установленный ему для представления баланса с заключительными оборотами, одновременно представляет Расчет регулирования размера обязательных резервов и другие необходимые документы. На основании представленного баланса с заключительными оборотами и Расчета регулирования размера обязательных резервов территориальное учреждение Банка России производит перерасчет обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации в установленном порядке.

Исходя из целей денежно - кредитной политики на основании решения Совета директоров Банка России, Банк России вправе проводить регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию Сберегательным банком Российской Федерации, на внутримесячные даты (внеочередное регулирование размера обязательных резервов).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У, от 25.12.2000 N 884-У)

1.8. Покрытие обязательных резервов различными видами приносящих доход активов не допускается.

1.9. На обязательные резервы, депонированные Сберегательным банком Российской Федерации в Банке России, проценты не начисляются.

2.1. В состав обязательств Сберегательного банка Российской Федерации включаются средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов - пассивные остатки по балансовым N N 30109, 30220, 30223, 30601, 30603, 30604, 30606, 40101, 40102 (за минусом активного остатка по б/сч N 40104) <*>, 40105, 40106, 40107, 40108 (за минусом активного остатка по б/сч N 40109) <*>, 40110 (за минусом активных остатков по б/сч N 40111) <*>, 40112, 40113, 40114, 402, 40301, 40302, 40307, 40309, 40312, 40314, 404, 405, 406, 407, 40801, 40802, 40803, 40804, 40805, 40806 (за исключением остатков по лицевым счетам по учету средств банков - нерезидентов), 40807, 40810, 40811, 40812, 40901, 40902, 40903, 40905, 40909, 40910, 40911, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401, 47405, 47407, 47409, 47411, 47416, 47418, 47422, 47426, 520, 521, 522, 523, 524, 52501, 60322 (отдельные лицевые счета покупателей акций).

Примечание. Сберегательный банк Российской Федерации ведет бухгалтерский учет в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. N 61 с учетом последующих изменений и дополнений.

<*> Уменьшение пассивных остатков по балансовым счетам N N 40102, 40108, 40110 на величину активных остатков по счетам N N 40104, 40109, 40111 соответственно производится в пределах пассивных остатков по указанным балансовым счетам.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У, от 26.11.99 N 685-У, от 24.04.2000 N 785-У, от 25.12.2000 N 884-У)

2.2. Определение суммы средств, подлежащей включению в Расчет по нижеперечисленным балансовым счетам, производится в следующем порядке:

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У, от 26.11.99 N 685-У, от 25.12.2000 N 884-У)

2.2.1. Из пассивного остатка балансового счета N 30604 "Расчеты с Министерством финансов Российской Федерации по ценным бумагам" следует исключать пассивный остаток отдельного лицевого счета, на котором учитываются поступившие от Министерства финансов Российской Федерации средства на оплату купонов и погашение облигаций государственного сберегательного займа (код обозначения 306041 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

2.2.2. Из пассивного остатка балансового счета N 40110 "Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету средств, выделенных Министерством финансов Российской Федерации в 1992 году по решениям Правительства Российской Федерации для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также бюджетных средств, выделенных АККОРом в 1992 году для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских (фермерских) хозяйств (код обозначения 401101 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

2.2.3. Из пассивного остатка балансового счета N 40312 "Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации" следует исключать пассивный остаток отдельного лицевого счета, на котором учитываются компенсации по вкладам населения, возмещенные Министерством финансов Российской Федерации (код обозначения 403121 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

2.2.4. Из пассивного остатка балансового счета N 40806 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные)" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств банков - нерезидентов в Сберегательном банке Российской Федерации (код обозначения 408061 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У, от 19.03.99 N 515-У, от 26.11.99 N 685-У)

2.2.5. Из пассивного остатка балансового счета N 40911 "Транзитные счета" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов "Средства для зачисления на счет типа "С", открытых Сберегательным банком Российской Федерации для учета средств нерезидентов, в пределах суммы денежных средств, депонированных Сберегательным банком Российской Федерации в Банке России и учитываемых на балансовом счете N 30224 "Средства Уполномоченных банков, депонируемые в Банке России" (код обозначения 409111 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

2.2.6. Из пассивных остатков балансовых счетов N N 42301 - 42308 "Депозиты физических лиц" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов, по учету средств физических лиц - резидентов, перешедших из банков, передавших Сберегательному банку Российской Федерации обязательства по вкладам населения, зачисленные во вклады до востребования или переоформленные в другие виды вкладов Сберегательного банка Российской Федерации (в пределах остатка по отдельному лицевому счету внебалансового счета 91202 "Разные ценности и документы", на котором учитываются фактически переоформленные во вклады суммы обязательств, но не более, чем указанные в реестре и заявлениях вкладчиков), - коды обозначения 423011 - 423081 - Приложение 2/2 к Положению;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

2.2.7. Из пассивных остатков балансовых счетов N N 42601 - 42608 "Депозиты физических лиц - нерезидентов" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов, по учету средств физических лиц - нерезидентов, перешедших из банков, передавших Сберегательному банку Российской Федерации обязательства по вкладам населения, зачисленные во вклады до востребования или переоформленные в другие виды вкладов Сберегательного банка Российской Федерации (в пределах остатка по отдельному лицевому счету внебалансового счета 91202 "Разные ценности и документы", на котором учитываются фактически переоформленные во вклады суммы обязательств, но не более, чем указанные в реестре и заявлениях вкладчиков), - коды обозначения 426011 - 426081 - Приложение 2/2 к Положению;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

2.2.8. из пассивных остатков балансовых счетов N 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007 исключаются пассивные остатки отдельных лицевых счетов, на которых учитываются привлеченные Сберегательным банком Российской Федерации субординированные кредиты (займы, депозиты) на срок не менее 5 лет в части, не превышающей суммы субординированного кредита (займа, депозита), включенного в расчет дополнительного капитала Сберегательного банка Российской Федерации в соответствии с п. 3.10.1 и п. 3.10.3 Положения Банка России от 01.06.98 N 31-П "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" (код обозначения 428440 - Приложение 2/6 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.04.2000 N 785-У)

2.2.9. из пассивного остатка балансового счета нр 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям", открытого в Сбербанке России - эмитенте аккредитива, следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов указанного счета по учету импортных покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного Сбербанком России в распоряжение иностранного банка (кредитной организации - посредника) в пределах остатков отдельных лицевых счетов балансового счета нр 47410 "Требования по аккредитивам по иностранным операциям" (код обозначения 474091 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У)

2.2.10. Из пассивного остатка балансового счета N 52006 "Выпущенные облигации со сроком погашения свыше 3-х лет" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные Сберегательным банком Российской Федерации облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях выпуска обязательства Сберегательного банка Российской Федерации по выкупу своих облигаций ранее, чем через 5 лет (код обозначения 520061, 520062 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

2.2.11. Средства физических лиц - индивидуальных предпринимателей (резидентов и нерезидентов), учитываемых на балансовых счетах, включаемых в состав резервируемых обязательств, при расчете обязательных резервов приравниваются к средствам, привлеченным от юридических лиц;

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 19.03.99 N 515-У, от 25.12.2000 N 884-У)

2.2.12. Привлеченные денежные средства физических лиц в валюте Российской Федерации, учитываемые на балансовых счетах N N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России", 40803 "Физические лица - нерезиденты - счета типа "И", 40806 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные), 40812 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные), 40903 "Расчетные чеки", 40911 "Транзитные счета", 423 "Депозиты физических лиц", 426 "Депозиты физических лиц - нерезидентов", 47411 "Начисленные проценты по вкладам", 47422 "Обязательства банка по прочим операциям", 520 "Выпущенные облигации", 522 "Выпущенные сберегательные сертификаты", 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты", 524 "Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению" (кроме балансового счета 52403 "Выпущенные депозитные сертификаты с истекшим сроком обращения"), 52501 "Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам", 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" (отдельные лицевые счета покупателей акций - физических лиц в случае оплаты акций без открытия Сбербанку России - эмитенту накопительного счета в Банке России по соответствующему разрешению Банка России), подлежат депонированию в соответствии с нормативом обязательных резервов по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады (депозиты) в валюте Российской Федерации, устанавливаемым Банком России Сберегательному банку Российской Федерации;

Принадлежность денежных средств к категории привлеченных средств юридических либо физических лиц определяется в зависимости от получателя средств в каждом конкретном случае отдельно (исходя из реквизитов расчетных и иных документов).

При этом принадлежность денежных средств, учитываемых на балансовых счетах N N 520, 523, 524 (кроме балансовых счетов N N 52403, 52404, 52405), 52501, к категории привлеченных средств юридических либо физических лиц определяется в зависимости от того, кто является приобретателем (физическое или юридическое лицо) данных ценных бумаг при их первичном размещении.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 19.03.99 N 515-У, от 26.11.99 N 685-У, от 24.04.2000 N 785-У, от 25.12.2000 N 884-У)

2.2.13. в расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, включается балансовый счет нр 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" в сумме пассивных остатков отдельных лицевых счетов этого счета, открываемых Сбербанком России - эмитентом для учета денежных средств приобретателей акций в валюте Российской Федерации в случае их оплаты без открытия Сбербанку России - эмитенту накопительного счета в Банке России (по соответствующему разрешению Банка России);

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У, от 24.04.2000 N 785-У)

2.2.14. из пассивного остатка балансового счета нр 47426 "Обязательства банка по уплате процентов" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету обязательств Сбербанка России по уплате процентов по привлеченным межбанковским средствам (кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам от кредитных организаций) - код обозначения 474261 (Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У, от 25.12.2000 N 884-У)

2.2.15. при участии Сбербанка России в Проекте поддержки предприятий, Жилищном проекте, финансируемых Минфином России в соответствии с Соглашением о предоставлении средств по Проекту поддержки предприятий и Соглашением о подзайме по Жилищному проекту, источниками которых являются средства, предоставленные Международным банком реконструкции и развития (МБРР) и Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР), пассивный остаток балансового счета нр 42707 "Привлеченные средства России на срок свыше 3 лет" уменьшаются на активные остатки отдельных лицевых счетов соответствующих балансовых счетов по учету кредитов, предоставленных им конечным заемщикам за счет средств, полученных от Минфина России в соответствии с "Соглашением о предоставлении средств по Проекту поддержки предприятий" и "Соглашением о подзайме по Жилищному проекту" (код обозначения 427071 - Приложение 2/7 к Положению).

Одновременно с представлением данной Расшифровки Сбербанк России должен представить территориальному учреждению (расчетно - кассовому центру) Банка России перечень конечных заемщиков - получателей кредитов. Указанный перечень должен быть согласован с Группой реализации проекта (Некоммерческим фондом реструктуризации предприятий и развития финансовых институтов) - при предоставлении кредитов по Проекту поддержки предприятий, с Центральным офисом по реализации проекта - при предоставлении кредитов по Жилищному проекту.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 26.11.99 N 685-У, от 24.04.2000 N 785-У)

2.2.16. из пассивного остатка балансового счета N 47407 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств Сбербанка России перед кредитными организациями, а также перед Банком России, возникающих из соответствующих заключенных договоров (код обозначения 474071 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 884-У)

2.2.17. из пассивного остатка балансового счета N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств Сбербанка России перед кредитными организациями, а также перед Банком России, возникающих из соответствующих заключенных договоров (код обозначения 474221 - Приложение 2/3 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 884-У)

2.2.18. из пассивных остатков балансовых счетов N N 520 "Выпущенные облигации", 521 "Выпущенные депозитные сертификаты", 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты", 524 "Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению" (кроме балансового счета N 52404), 52501 "Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед кредитными организациями по выпущенным ценным бумагам (код обозначения 520525 - Приложение 2/8 к Положению);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 884-У)

2.2.19. Сберегательный банк Российской Федерации включает в расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, средства, привлеченные от Государственной корпорации "Агентство по реструктуризации кредитных организаций" (далее - Агентство), а именно пассивный остаток отдельного лицевого счета балансового счета N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов", открытый Агентству, а также пассивные остатки отдельных лицевых счетов балансовых счетов по учету депозитов и иных средств, привлеченных от Агентства.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 884-У)

2.3. До перехода Сберегательного банка Российской Федерации на составление ежедневного сводного баланса в целом по банку сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России, рассчитывается исходя из остатков привлеченных средств по сводному балансу Сберегательного банка Российской Федерации на 1 число месяца.

Расчет регулирования размера обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, подлежащих депонированию в Банке России, составляется по форме Приложения 1 к Положению (в 2-х экземплярах) с указанием фактически перечисленных сумм на счетах обязательных резервов и приложением всех Расшифровок по балансовым счетам и других необходимых документов, типовые формы которых являются приложениями к Положению. Перечисление обязательных резервов осуществляется Сберегательным банком Российской Федерации полноформатным электронным платежным документом (далее по тексту - платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы") после проверки Расчета территориальным учреждением Банка России. При этом при оформлении платежного поручения реквизит "Очередность платежа" не заполняется.

Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, все Расшифровки по балансовым счетам, а также другие документы, типовые формы которых являются приложениями к настоящему Положению, должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых занесены в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении Банка России.

При несоответствии подписей на документах, составленных по форме Приложений к настоящему Положению, образцам подписей, занесенным в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении Банка России, указанные документы к исполнению не принимаются и возвращаются Сберегательному банку Российской Федерации.

Регулирование размера обязательных резервов производится только при представлении документов, оформленных в установленном порядке.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У, от 26.11.99 N 685-У, от 25.12.2000 N 884-У)

2.3.1. Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У)

2.4. При проведении ежемесячного регулирования размера обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, подлежащих депонированию в Банке России, территориальное учреждение Банка России со своей стороны заполняет строки 3 "Фактически внесено обязательных резервов на дату, установленную для представления Расчета, - ВСЕГО", 4 "Подлежит дополнительному перечислению в обязательные резервы - ВСЕГО", 5 "Подлежат возврату излишне перечисленные средства обязательных резервов - ВСЕГО" (в том числе по соответствующим строкам "по обязательствам в рублях", "по обязательствам в иностранной валюте"), 6 "ВСЕГО по результатам зачета подлежит дополнительному перечислению в обязательные резервы", 7 "ВСЕГО по результатам зачета подлежат возврату излишне перечисленные средства обязательных резервов" графы "по данным территориального учреждения Банка России" Приложения 1 к Положению на дату фактического проведения регулирования по Расчету. Территориальное учреждение Банка России сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств по соответствующему Сберегательному банку Российской Федерации на дату фактического проведения регулирования по Расчету. При их соответствии требования считаются выполненными Сберегательным банком Российской Федерации, и ему передается 2-й экземпляр проверенного Расчета.

В случае их несоответствия территориальное учреждение Банка России в течение двух рабочих дней, не считая дня, установленного для представления Расчета, производит соответствующий перерасчет со Сберегательным банком Российской Федерации. При этом не позднее первого дня периода, установленного для перерасчета со Сберегательным банком Российской Федерации, территориальное учреждение Банка России передает Сберегательному банку Российской Федерации 2-й экземпляр исправленного Расчета, на основании которого Сберегательный банк Российской Федерации не позднее последнего дня периода, установленного для перерасчета с территориальным учреждением Банка России, обязан представить новое платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" взамен ранее представленного либо платежное поручение на перечисление суммы недовзноса обязательных резервов в дополнение к ранее представленному платежному поручению.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У, от 25.12.2000 N 884-У)

2.4.1. При недовзносе средств Сберегательный банк Российской Федерации производит доперечисление обязательных резервов с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации (корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации, открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях) Банка России, на основании платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанного в соответствии с банковскими правилами) в течение двух рабочих дней после установленного срока представления Расчета. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У, от 24.04.2000 N 785-У)

2.4.2. В случае перевзноса средств в обязательные резервы, установленного по Расчету, либо по другим причинам территориальное учреждение Банка России вправе в сроки, установленные п. 2.4 настоящего Положения для перерасчета обязательных резервов, провести проверку правильности составления Расчета и соответствия представленных в нем сведений данным бухгалтерского баланса и счетам синтетического и аналитического учета с выходом в головной офис Сберегательного банка Российской Федерации, результаты которой оформляются актом проверки.

В случае, если проверка не может быть проведена в сроки, установленные п. 2.4 настоящего Положения для перерасчета обязательных резервов, руководитель территориального учреждения Банка России либо руководящий работник территориального учреждения Банка России, уполномоченный на это руководителем территориального учреждения Банка России, вправе продлить срок проверки, но не более чем на 2 рабочих дня.

При этом территориальное учреждение Банка России при отсутствии необходимой информации вправе запросить у территориальных учреждений Банка России по месту нахождения территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации информацию о размере обязательств, включаемых в расчет регулирования размера обязательных резервов, по состоянию на проверяемую дату регулирования и установить дату ее представления в территориальное учреждение Банка России.

Территориальное учреждение Банка России сверяет данные, представленные Сберегательным банком Российской Федерации в Расчете, с данными, полученными исходя из информации территориальных учреждений Банка России по месту нахождения территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации.

При подтверждении проведенной проверкой суммы перевзноса средств в обязательные резервы, указанной в Расчете, территориальное учреждение Банка России возвращает на корреспондентский счет головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации сумму перевзноса не позднее двух рабочих дней после установленного срока представления расчета, а при продлении срока проверки - не позднее рабочего дня, следующего за днем ее окончания.

Возврат перевзноса средств в обязательные резервы на корреспондентский счет головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации осуществляется территориальным учреждением Банка России платежным поручением, выписываемым на основании распоряжения (форма произвольная), подписанного руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России.

При неподтверждении проведенной проверкой суммы перевзноса средств в обязательные резервы, указанной в Расчете, Сберегательный банк Российской Федерации представляет в территориальное учреждение Банка России исправленный Расчет (в 2 экземплярах) и другие необходимые приложения.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 884-У)

2.5. При проведении регулирования размера обязательных резервов территориальное учреждение Банка России в целях проведения перерасчета со Сберегательным банком Российской Федерации по обязательным резервам производит зачет между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам N 30201 и N 30203 (N 30202 и N 30204).

При проведении зачета делаются следующие внутренние бухгалтерские проводки в территориальном учреждении Банка России и Сберегательном банке Российской Федерации:

- в расчетно - кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30201

К-т сч. 30203

или

Д-т сч. 30203

К-т сч. 30201;

- в Сберегательном банке Российской Федерации:

Д-т сч. 30204

К-т сч. 30202

или

Д-т сч. 30202

К-т сч. 30204.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 11.01.99 N 481-У, от 25.12.2000 N 884-У)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У)

3.1. Учет средств, привлеченных Сберегательным банком Российской Федерации (подчиненными отделениями) во вклады и депозиты, а также по долговым обязательствам Сберегательного банка Российской Федерации по видам привлечения является обязательным.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

3.2. Учет обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, депонированных в Банке России, ведется в Сберегательном банке Российской Федерации на балансовом счете N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" - активный и балансовом счете N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" - активный.

В территориальном учреждении Банка России учет поступающих и возвращаемых сумм средств обязательных резервов ведется на балансовом счете N 30201 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России" - пассивный и балансовом счете N 30203 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России" - пассивный, по отдельному лицевому счету Сберегательного банка Российской Федерации.

Учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, осуществляется в Сберегательном банке Российской Федерации на внебалансовых счетах N N:

- 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - пассивный;

- 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный.

Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, осуществляется в Сберегательном банке Российской Федерации на внебалансовых счетах N N:

- 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - активный;

- 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - активный.

Учет сумм начисленных, но неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется в Сберегательном банке Российской Федерации на пассивном внебалансовом счете N 91010 "Штрафы неуплаченные за недовзнос в обязательные резервы".

В территориальном учреждении Банка России учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, ведется на отдельном лицевом счете внебалансового счета N N:

- 91001 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в национальной валюте" - активный;

- 91002 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в иностранной валюте" - активный.

Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, ведется на отдельном лицевом счете внебалансового счета N N:

- 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - пассивный;

- 91006 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный.

Учет сумм начисленных, но неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования ведется на отдельном лицевом счете активного внебалансового счета N 91009 "Начисленные, неполученные штрафы за недовзнос в обязательные резервы".

Выписки по лицевым счетам внебалансовых счетов N N 91001, 91002, 91005, 91006 и 91009 выдаются территориальным банкам Сберегательного банка Российской Федерации в порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), утвержденными Приказом Банка России от 18 сентября 1997 г. N 02-398 и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263, и являются основанием для территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации для отражения сумм недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенной суммы обязательных резервов, начисленных, неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования по внебалансовым счетам N N 91003, 91004, 91007, 91008, 91010 соответственно.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 11.01.99 N 481-У)

3.3. Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации, открытого в территориальном учреждении Банка России, а при их отсутствии (недостаточности) - с корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации, в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)). При этом Сберегательный банк Российской Федерации оформляет платежи в погашение недовзноса в обязательные резервы в составе реестров направленных платежей полноформатными электронными платежными документами, в которых в реквизите "назначение платежа" делается отметка "перечисление недовзноса в обязательные резервы".

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У, от 24.04.2000 N 785-У)

3.4. Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

3.5. Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

3.6. Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, установленные по результатам очередного проведенного регулирования размера обязательных резервов, зачисляются территориальным учреждением Банка России на соответствующие внебалансовые счета в день фактического регулирования размера обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации.

Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, выявленные в ходе проверки правильности составления территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (проводимой в соответствии с п. 4.1 Положения), зачисляются на соответствующие внебалансовые счета в день утверждения акта о проверке. Если акт о проверке не подписан со стороны Сберегательного банка Российской Федерации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм недовзноса в обязательные резервы, сумм излишне внесенных обязательных резервов является акт о проверке, подписанный со стороны территориального учреждения Банка России лицом, ответственным за проведение проверки, и утвержденный в порядке, установленном п. 4.1 Положения.

При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:

а) при установленном (выявленном) недовзносе

- в территориальном учреждении Банка России:

Д-т сч. 91001 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте

Д-т сч. 91002 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте

К-т сч. 99999 (на всю сумму недовзноса);

- в Сберегательном банке Российской Федерации:

Д-т сч. 99998 (на всю сумму недовзноса)

К-т сч. 91003 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в национальной валюте)

К-т сч. 91004 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в иностранной валюте).

Списание сумм недовзноса территориальным учреждением Банка России с внебалансовых счетов N N 91001, 91002 производится в день полного (частичного) погашения (взыскания) недовзноса обязательных резервов обратными проводками.

Если недовзнос в обязательные резервы за предыдущий период не погашен (не взыскан), то его списание с соответствующих внебалансовых счетов производится в день очередного фактического регулирования обязательных резервов одновременно с отражением по соответствующему внебалансовому счету сумм недовзноса (перевзноса) по результатам проведенного очередного регулирования;

б) при установленной (выявленной) сумме излишне внесенных обязательных резервов

- в территориальном учреждении Банка России:

Д-т сч. 99998 (на всю сумму перевзноса в обязательные резервы)

К-т сч. 91005 (отдельный лицевой счет) - на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте

К-т сч. 91006 (отдельный лицевой счет) - на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте;

- в Сберегательном банке Российской Федерации:

Д-т сч. 91007 - на излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в национальной валюте

Д-т сч. 91008 - на излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в иностранной валюте

К-т сч. 99999 - на всю излишне внесенную в обязательные резервы сумму.

Списание сумм, излишне внесенных в обязательные резервы территориальным учреждением Банка России с внебалансовых счетов N N 91005, 91006, производится в день возврата территориальным учреждением Банка России кредитной организации указанных сумм обратными проводками.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

3.6.1. Если погашение Сберегательным банком Российской Федерации недовзноса в обязательные резервы либо возврат ему излишне внесенных обязательных резервов производится в день фактического регулирования размера обязательных резервов, то суммы недовзноса (перевзноса) отражаются одновременно по дебету и по кредиту соответствующих внебалансовых счетов.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

3.6.2. При проведении на основании письменного обращения Сберегательного банка Российской Федерации зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам N N 30201 и 30203 (30202 и 30204) по соответствующим внебалансовым счетам отражается сумма недовзноса в обязательные резервы либо излишне внесенная сумма обязательных резервов, образовавшаяся по результатам проведенного зачета.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

3.7. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенного очередного регулирования размера обязательных резервов отражается на соответствующих внебалансовых счетах начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета регулирования размера обязательных резервов. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенной проверки правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений отражается на соответствующем внебалансовом счете в день утверждения акта о проверке. Если акт о проверке не подписан со стороны Сберегательного банка Российской Федерации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм начисленных неполученных штрафов является акт о проверке, подписанный со стороны территориального учреждения Банка России лицом, ответственным за проведение проверки, и утвержденный в порядке, установленном п. 4.1 Положения.

При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:

- в территориальном учреждении Банка России:

Д-т сч. 91009 (отдельный лицевой счет) - на сумму начисленного неполученного штрафа

К-т сч. 99999;

- в Сберегательном банке Российской Федерации:

Д-т сч. 99998

К-т сч. 91010 - на сумму начисленного неуплаченного штрафа.

Территориальное учреждение Банка России производит списание сумм штрафов с внебалансового счета N 91009 в день полного (частичного) взыскания (оплаты) штрафа обратными проводками.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

3.7.1. Операции по зачислению (списанию) на соответствующий внебалансовый счет сумм недовзноса в обязательные резервы (излишне внесенных сумм обязательных резервов), а также сумм начисленных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляются мемориальным ордером, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения Банка России.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

3.8. Выписки по лицевым счетам внебалансовых счетов N N 91001, 91002, 91005, 91006 и 91009 выдаются территориальным учреждением Банка России территориальным банкам Сберегательного банка Российской Федерации в порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), утвержденными Приказом Банка России от 18 сентября 1997 г. N 02-398, и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263, и являются основанием для территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации для отражения сумм недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенных сумм в обязательные резервы, начисленных, неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования по внебалансовым счетам N N 91003, 91004, 91007, 91008, 91010 соответственно.

Пример отражения на внебалансовых счетах условных сумм недовзноса, излишне внесенных сумм в обязательные резервы, начисленных, неполученных штрафов за нарушение порядка резервирования по результатам регулирования обязательных резервов и проведенной проверки правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений приведен в Приложении 7 к настоящему Положению.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 11.01.99 N 481-У)

3.9. Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

3.10. Территориальное учреждение Банка России обеспечивает контроль за соответствием остатков средств по учету обязательных резервов балансовых счетов N 30201 и N 30202, N 30203 и N 30204 и внебалансовых счетов N N 91001 - 91010 по сводному балансу Сберегательного банка Российской Федерации.

В случае расхождений остатков территориальное учреждение Банка России изучает причины их образования и принимают меры к приведению в соответствие остатков средств на указанных счетах.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 11.01.99 N 481-У)

4.1. Территориальное учреждение Банка России (его уполномоченные подразделения) не реже одного раза в квартал производит сплошную или выборочную проверку правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений с использованием сводного баланса и других документов и материалов, имеющихся у Сберегательного банка Российской Федерации.

При проведении указанной проверки в случае необходимости территориальное учреждение Банка России может запросить балансы, сведения о привлеченных средствах и другие необходимые документы Сберегательного банка Российской Федерации, отделений и других подразделений, входящих в состав Сберегательного банка Российской Федерации.

Указанную проверку проводят соответствующие подразделения территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, на которые возложено исполнение этих обязанностей на основании соответствующего приказа (распоряжения) по территориальному учреждению (расчетно - кассовому центру) Банка России.

Руководитель территориального учреждения Банка России и его заместители вправе поручать проведение проверок Сберегательного банка Российской Федерации по вопросу правильности составления Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, помимо лиц, уполномоченных проводить проверки кредитных организаций в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 19 февраля 1996 г. N 34, также сотрудникам других структурных подразделений территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, которые осуществляют контроль за формированием обязательных резервов.

В ходе проверки территориальное учреждение Банка России (его уполномоченное подразделение) в целях осуществления контроля за полнотой выполнения Сберегательным банком Российской Федерации обязательных резервных требований осуществляет проверку соответствия размера привлеченных средств и обязательств, включенных Сберегательным банком Российской Федерации в Расчет регулирования размера обязательных резервов, рассчитанному им по сводному балансу, размеру привлеченных средств и обязательств, рассчитанному исходя из балансов территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации, на основе информации, представляемой территориальными учреждениями Банка России по месту нахождения территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации в территориальное учреждение Банка России в порядке, установленном пунктом 4.11 настоящего Положения.

Результаты проведенной проверки правильности составления Расчета оформляются справкой (в случае отсутствия выявленных проверкой нарушений) либо актом (в случае установления проверкой допущенных Сберегательным банком Российской Федерации нарушений). Справка (акт) о проверке должна быть подписана обеими сторонами (со стороны территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России - ответственным за проведение проверки лицом и со стороны Сберегательного банка Российской Федерации - руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации) и в течение двух рабочих дней утверждена руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России. Второй экземпляр справки (акта) о проверке, утвержденной в установленном порядке, передается Сберегательному банку Российской Федерации.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У, от 25.12.2000 N 884-У)

4.2. В соответствии со ст. 38 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в случае невыполнения Сберегательным банком Российской Федерации требований настоящего Положения территориальное учреждение Банка России взыскивает с него сумму недовзноса в обязательные резервы, а также штрафы от суммы недовзноса за нарушение порядка резервирования в установленном им размере, но не более двойной ставки рефинансирования. Взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется на основании письменных распоряжений (форма произвольная), подписанных руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России, по результатам регулирования размера обязательных резервов с отметкой "взыскание недовзноса в обязательные резервы", "взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования" соответственно.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

4.3. В случае недоперечисления обязательных резервов по счетам привлеченных средств в рублях и иностранной валюте в установленный пунктом 2.4 настоящего Положения срок территориальное учреждение Банка России на следующий рабочий день до проведения иных операций по корреспондентскому счету (корреспондентскому(им) субсчету(ам)) взыскивает с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации (корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации) сумму недовнесенных средств (в пределах имеющихся средств на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)).

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У, от 24.04.2000 N 785-У)

4.4. С суммы недовнесенных средств в обязательные резервы территориальное учреждение Банка России взыскивает со Сберегательного банка Российской Федерации штраф за каждый день недовзноса в порядке и размере, установленном пунктом 4.7 настоящего Положения. Взыскание штрафа производится с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации (с корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации) в пределах средств на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)) в очередности, установленной законодательством, а внутри группы - в порядке календарной очередности.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У, от 24.04.2000 N 785-У)

4.5. Взыскание сумм недовзноса в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка резервирования производится территориальным учреждением Банка России начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления расчета.

При наличии (сохранении) недовзноса в обязательные резервы и наступлении срока очередного регулирования размера обязательных резервов <*> на следующую отчетную дату территориальное учреждение Банка России выписывает распоряжение на взыскание суммы недовзноса, образовавшегося по результатам вновь проведенного регулирования, а также распоряжения на взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования. При этом начисление штрафов за недовзнос по результатам предыдущего регулирования производится по день фактического регулирования обязательных резервов <**> включительно; взыскание недовзноса в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования производится по день фактического регулирования обязательных резервов включительно (до момента установления территориальным учреждением Банка России суммы недовзноса по результатам нового регулирования). Суммы штрафов за нарушение порядка резервирования, начисленные до проведения очередного регулирования, подлежат взысканию в полном объеме. Допущенный недовзнос средств в обязательные резервы на новую очередную дату является новым (очередным) нарушением порядка резервирования.

<*> Под сроком очередного регулирования следует понимать дату, установленную Сберегательному банку Российской Федерации для представления баланса и Расчета плюс два рабочих дня, в течение которых производится перерасчет.

<**> Под днем фактического регулирования обязательных резервов следует понимать день проверки Расчета регулирования размера обязательных резервов территориальным учреждением Банка России.

В случае, если у Сберегательного банка Российской Федерации имеется (сохраняется) недовзнос в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования при наступлении срока очередного регулирования размера обязательных резервов на следующую отчетную дату и Сберегательный банк Российской Федерации не представил Расчет регулирования размера обязательных резервов, а также другие необходимые документы, территориальное учреждение Банка России продолжает взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования и начисление штрафов за нарушение порядка резервирования до полного его возмещения.

При представлении Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов позднее срока, установленного для проведения регулирования, территориальное учреждение Банка России в день получения Расчета сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств на этот день и производит перерасчет со Сберегательным банком Российской Федерации. При выявлении недовзноса в обязательные резервы, если последний не внесен Сберегательным банком Российской Федерации в день представления Расчета платежным поручением, территориальное учреждение Банка России на следующий рабочий день после представления Расчета списывает сумму недовзноса в обязательные резервы в порядке, предусмотренном п. 4.3 Положения. При этом перерасчет суммы начисленных либо возврат суммы взысканных штрафов за нарушение порядка резервирования не производится.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

4.6. Начисление штрафов производится на входящие остатки недовзноса в обязательные резервы, учитываемые на внебалансовых счетах N N 91001, 91002 начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета. Пример расчета суммы штрафа приводится в Приложении 4 к Положению.

Списание средств, недовнесенных в обязательные резервы, производится инкассовым поручением, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения Банка России с отметкой "взыскание недовзноса в обязательные резервы". При этом при оформлении инкассового поручения реквизит "Очередность платежа" не заполняется. На обратной стороне распоряжения указываются сумма погашенной задолженности по обязательным резервам и новый остаток недовзноса в обязательные резервы.

Списание с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации (с корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации) штрафов за нарушение порядка резервирования производится инкассовым поручением, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения Банка России с отметкой "взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования". Инкассовое поручение на списание суммы штрафа за нарушение порядка резервирования выписывается ежедневно на сумму входящего остатка недовзноса в обязательные резервы и подлежит исполнению в порядке, предусмотренном п. 4.4 Положения.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У, от 24.04.2000 N 785-У, от 25.12.2000 N 884-У)

4.7. Размер штрафа устанавливается территориальным учреждением Банка России исходя из количества допущенных Сберегательным банком Российской Федерации нарушений сроков и полноты депонирования обязательных резервов в течение календарного года начиная с 1 января и длительности задолженности по обязательным резервам в днях:

а) при нарушении сроков и полноты депонирования обязательных резервов один раз сроком не свыше двух календарных дней - в размере 1,3 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый день. За каждый день недовзноса свыше двух календарных дней - 1,3 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый из первых двух дней, 1,5 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, - за каждый из всех последующих дней недовзноса;

б) при повторном нарушении сроков и полноты депонирования обязательных резервов штраф взыскивается в размере 1,5 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый из первых двух дней недовзноса, двойной ставки рефинансирования, деленной на 360, - за каждый из всех последующих дней;

в) при третьем и последующих нарушениях штраф от суммы недовнесенных средств взыскивается в размере двойной ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый день недовзноса.

Если в течение периода, в котором Сберегательный банк Российской Федерации имел недовзнос обязательных резервов, ставка рефинансирования Банка России изменялась, то с момента ее введения начисление штрафа производится исходя из новой ставки.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

4.8. Сумма уплаченного штрафа отражается Сберегательным банком Российской Федерации на соответствующем лицевом счете балансового счета N 70208 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные".

Территориальные учреждения Банка России суммы взысканного штрафа зачисляют на соответствующий лицевой счет балансового счета N 70106 "Штрафы, пени, неустойки полученные".

Взысканная сумма недовнесенных обязательных резервов отражается соответственно на балансовых счетах N 30202 и N 30204 Сберегательного банка Российской Федерации и на балансовых счетах N 30201 и N 30203 Банка России.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 18.11.97 N 24-У, от 11.01.99 N 481-У)

4.9. Если в результате проверки, проведенной территориальным учреждением Банка России, установлен факт неправильного составления Расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, представленных в Расчете и других необходимых документах, то в течение пяти календарных дней после утверждения акта о проверке производится соответствующий перерасчет со Сберегательным банком Российской Федерации. При этом на основании утвержденного акта о проверке Сберегательный банк Российской Федерации представляет в территориальное учреждение Банка России исправленный Расчет регулирования размера обязательных резервов за соответствующий период (по форме Приложения 1 к Положению) в 2 экземплярах, а также другие необходимые документы. Территориальное учреждение Банка России со своей стороны заполняет строки 3, 3.1 и 3.2 графы "по данным территориального учреждения (РКЦ) ЦБ РФ" Приложения 1 на дату фактического регулирования по проверяемому Расчету. Территориальное учреждение Банка России после осуществления проверки исправленного Расчета передает 2-й экземпляр Расчета Сберегательному банку Российской Федерации.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

4.9.1. В случае, если проверкой, проведенной территориальным учреждением Банка России, установлен факт недовзноса средств в обязательные резервы по результатам регулирования на последнюю отчетную дату, Сберегательный банк Российской Федерации производит доперечисление обязательных резервов (в течение пяти календарных дней после дня утверждения акта о проверке) с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации (с корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации, открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях) Банка России), на основании платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанного в соответствии с банковскими правилами). Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

Если Сберегательный банк Российской Федерации не подписал справку (акт) о проверке, не представил исправленный Расчет (и все необходимые документы), не перечислил недостающую сумму обязательных резервов по результатам проведенной проверки, территориальное учреждение Банка России в первый рабочий день после окончания установленного срока проведения перерасчета по результатам проверки до осуществления иных операций по корреспондентскому счету (корреспондентскому(им) субсчету(ам)) взыскивает указанную сумму недовзноса с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации (корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации). Взыскание суммы недовзноса осуществляется на основании соответствующего распоряжения территориального учреждения Банка России в порядке, установленном п. 4.6 Положения.

С суммы выявленного по результатам проверки недовзноса в обязательные резервы Сберегательный банк Российской Федерации уплачивает штраф. Начисление штрафа производится территориальным учреждением Банка России на входящие остатки недовзноса в обязательные резервы, учитываемые на внебалансовых счетах N N 91001, 91002 начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета на соответствующую отчетную дату по день перечисления суммы недовзноса (включительно), выявленного в результате проверки, в порядке и размере, установленном пунктом 4.7 Положения. При этом выявленное нарушение рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.

Выявленный по результатам проверки перевзнос средств в обязательные резервы территориальное учреждение Банка России не позднее следующего рабочего дня после утверждения акта о проверке возвращает на корреспондентский счет головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации на основании соответствующего распоряжения.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У, от 24.04.2000 N 785-У)

4.9.2. Недовзнос (перевзнос) обязательных резервов, установленный при осуществлении проверки за определенный период, после которого уже производилось очередное регулирование размера обязательных резервов, не предъявляется ко взысканию (не возвращается Сберегательному банку Российской Федерации). При этом за допущенный недовзнос производится начисление штрафа с третьего рабочего дня после установленного срока представления расчета на соответствующую отчетную дату по день фактического регулирования обязательных резервов на следующую отчетную дату включительно. Выявленный недовзнос рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.

Одновременно территориальное учреждение Банка России должно провести сплошную проверку правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов на все последующие отчетные даты.

При выявлении факта недовзноса обязательных резервов на последнюю отчетную дату взыскание его и начисление штрафов производятся в порядке, изложенном в подпункте 4.9.1 Положения.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указаний ЦБ РФ от 25.02.98 N 176-У, от 11.01.99 N 481-У)

4.10. Кроме того, в случае невыполнения требований о своевременном и полном перечислении обязательных резервов, несвоевременного представления Расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, содержащихся в Расчете и других необходимых документах, Банк России имеет право:

а) не предоставлять Сберегательному банку Российской Федерации ломбардные и другие кредиты;

б) не принимать депозиты у Сберегательного банка Российской Федерации;

в) применять иные меры воздействия, предусмотренные статьями 74 и 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441; Указания ЦБ РФ от 24.12.97 N 97-У)

4.11. В целях осуществления контроля за полнотой выполнения Сберегательным банком Российской Федерации обязательных резервных требований территориальные учреждения Банка России по месту нахождения территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации ежемесячно по состоянию на 1-е число текущего месяца проверяют правильность отражения территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации на счетах бухгалтерского баланса привлеченных денежных средств юридических и физических лиц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте в соответствии с нормативными актами Банка России.

Проведение проверки и оформление ее результатов должно быть произведено в сроки, начиная с 25-го числа текущего месяца по 5-е число следующего месяца.

В ходе проверки территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации по запросу территориального учреждения Банка России по месту нахождения территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации представляет последнему Справку о размере обязательств, включаемых в Расчет размера обязательных резервов в соответствии в разделом 2 настоящего Положения, приходящихся на долю территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации на проверяемую дату (по форме Приложения 9 к настоящему Положению) (далее - Справка).

Территориальное учреждение Банка России по месту нахождения территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации проверяет правильность расчета этих данных (с учетом выявленных в ходе проверки нарушений).

По результатам проверки составляется акт, неотъемлемой частью которого является Справка.

Акт направляется территориальным учреждением Банка России по месту нахождения территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации в Московское главное территориальное управление Центрального банка Российской Федерации не позднее последнего рабочего дня установленного срока проведения проверки.

Регламент осуществления контроля за выполнением обязательных резервных требований Сберегательным банком Российской Федерации изложен в Приложении 8 к настоящему Положению.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 884-У)

4.12. Территориальное учреждение Банка России представляет в Банк России отчет об обязательных резервах, депонированных Сберегательным банком Российской Федерации в Банке России, составляемый по форме и в сроки, установленные Банком России.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.01.99 N 481-У)

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН