Последнее обновление: 13.11.2024
Законодательная база Российской Федерации
8 (800) 350-23-61
Бесплатная горячая линия юридической помощи
- Главная
- ПРИКАЗ Минфина РФ от 28.11.2000 N 105н "О ФОРМАХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА"
Приложения
Приложение N 1
к Приказу Министерства
финансов Российской Федерации
от 28 ноября 2000 г. N 105н
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
| "__" ______________ ____ г. | (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера от "__" __________ ____ г. N _______) |
<*> Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности.
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
| "__" ______________ ____ г. | (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера от "__" __________ ____ г. N _______) |
<*> Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности.
Форма 0710002 с. 3
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
| "__" ______________ ____ г. | (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера от "__" __________ ____ г. N _______) |
Справки
| "__" ______________ ____ г. | (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера от "__" __________ ____ г. N _______) |
| "__" ______________ ____ г. | (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера от "__" __________ ____ г. N _______) |
| "__" ______________ ____ г. | (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера от "__" __________ ____ г. N _______) |
2. Дебиторская и кредиторская задолженность
Справки к разделу 2
3) Перечень организаций - дебиторов, имеющих наибольшую задолженность
4) Перечень организаций - кредиторов, имеющих наибольшую задолженность
3. Амортизируемое имущество
4. Движение средств финансирования инвестиций и финансовых вложений (кроме средств страховых резервов)
5. Финансовые вложения
6. Затраты, произведенные страховой организацией
| "__" ______________ ____ г. | (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера от "__" __________ ____ г. N _______) |
Приложение N 2
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 28 ноября 2000 г. N 105н
1. Бухгалтерская отчетность страховой организации как единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности составляется на основе данных бухгалтерского учета.
2. В соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 48, ст. 5369), а также Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. N 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 6 августа 1999 г. N 6417-ПК указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), промежуточная бухгалтерская отчетность страховой организации состоит из Бухгалтерского баланса страховой организации (форма N 1-страховщик) и Отчета о прибылях и убытках страховой организации (форма N 2-страховщик). В состав годовой бухгалтерской отчетности страховой организации также включаются Отчет об изменениях капитала страховой организации (форма N 3-страховщик), Отчет о движении денежных средств страховой организации (форма N 4-страховщик), Приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации (форма N 5-страховщик) и пояснительная записка, а также аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности страховой организации.
Для страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное и добровольное медицинское страхование, промежуточная бухгалтерская отчетность состоит из Бухгалтерского баланса страховой организации (форма N 1-страховщик), Отчета о прибылях и убытках страховой организации (форма N 2-страховщик) и Отчета о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию - форма N 2а-страховщик. В состав годовой бухгалтерской отчетности также включаются Отчет об изменениях капитала страховой организации (форма N 3-страховщик), Отчет о движении денежных средств страховой организации (форма N 4-страховщик), Отчет о движении денежных средств страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма N 4а-страховщик), Приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации (форма N 5-страховщик) и пояснительная записка, а также аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности страховой организации.
Для страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, промежуточная бухгалтерская отчетность состоит из Бухгалтерского баланса страховой организации (форма N 1-страховщик) и Отчета о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию - форма N 2а-страховщик. В состав годовой бухгалтерской отчетности также включаются Отчет об изменениях капитала страховой организации (форма N 3-страховщик), Отчет о движении денежных средств страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма N 4а-страховщик), Приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации (форма N 5-страховщик) и пояснительная записка, а также аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности страховой организации.
Страховая организация может представлять в составе промежуточной бухгалтерской отчетности кроме предусмотренных нормативными документами по бухгалтерскому учету Бухгалтерского баланса страховой организации (форма N 1-страховщик) и Отчета о прибылях и убытках страховой организации (форма N 2-страховщик) иные отчетные показатели (Отчет о движении денежных средств страховой организации (форма N 4-страховщик) и др.), а также пояснительную записку, входящие в состав годовой бухгалтерской отчетности.
3. Представляемая бухгалтерская отчетность прилагается к сопроводительному письму страховой организации, оформленному в установленном порядке и содержащему информацию о составе представляемой бухгалтерской отчетности.
Приложение N 3
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 28 ноября 2000 г. N 105н
1. При разработке страховой организацией самостоятельно форм бухгалтерской отчетности для представления в установленные адреса на основе образцов форм, приведенных в приложении к настоящему Приказу, должны соблюдаться общие требования к бухгалтерской отчетности (полнота, существенность, нейтральность и пр.), изложенные в Положении по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. N 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 6 августа 1999 г. N 6417-ПК указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается).
В бухгалтерскую отчетность страховой организации должны включаться данные, необходимые для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении страховой организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.
2. При разработке и принятии форм бухгалтерской отчетности страховой организацией должны быть сохранены коды итоговых строк и коды строк разделов и групп статей Бухгалтерского баланса страховой организации (форма N 1-страховщик), приведенных в образце его формы.
3. Страховые организации могут в Отчете о прибылях и убытках страховой организации (форма N 2-страховщик) показатели, приведенные в разделе "Расшифровка отдельных прибылей и убытков" образца формы, представлять в виде расшифровок к соответствующим статьям отчета ("в том числе" или "из них").
4. Отдельные показатели, включенные в Приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации (форма N 5-страховщик) согласно образцу формы, допускается представлять в виде самостоятельных форм бухгалтерской отчетности или включать в пояснительную записку.
5. Если страховая организация принимает решение в представляемой бухгалтерской отчетности раскрывать по каждому числовому показателю данные более чем за два года (три и более), то организацией обеспечивается при разработке, принятии и изготовлении бланков форм достаточное количество граф (строк), необходимых для такого раскрытия.
6. Страховая организация вправе принять решение о представлении бухгалтерской отчетности по формам бухгалтерской отчетности, приведенным в приложении к настоящему Приказу, если показатели, приведенные в этих образцах форм, позволяют соблюдать требования к бухгалтерской отчетности, изложенные в Положении по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99.
В случае незаполнения той или иной статьи (строки, графы), предусмотренной в образце форм, ввиду отсутствия у страховой организации соответствующих активов, обязательств, доходов, расходов, хозяйственных операций эта статья (строка, графа) прочеркивается.
7. Годовая бухгалтерская отчетность представляется страховыми организациями в обязательном порядке в адреса и в сроки в соответствии с пунктами 84 и 86 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. N 34н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 августа 1998 г., регистрационный номер 1598), а также в Министерство финансов Российской Федерации и территориальные органы Министерства финансов Российской Федерации, осуществляющие страховой надзор на территории по месту нахождения данной страховой организации.
Непосредственно в Министерство финансов Российской Федерации годовая бухгалтерская отчетность представляется только страховыми организациями, зарегистрированными на территории, где территориальные органы страхового надзора Министерства финансов Российской Федерации не созданы.
8. Годовая бухгалтерская отчетность страховыми организациями представляется в Министерство финансов Российской Федерации в одном экземпляре (ксерокопии не принимаются) по образцам форм, приведенных в приложении к настоящему Приказу, а также на магнитных носителях, в территориальные органы страхового надзора Министерства финансов Российской Федерации - в двух экземплярах (ксерокопии не принимаются), по образцам форм, приведенных в приложении к настоящему Приказу, а также на магнитных носителях.
Требования, предъявляемые к магнитным носителям, устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации.
9. Программными средствами, необходимыми для составления и представления годовой бухгалтерской отчетности на магнитных носителях, а также бланками форм страховые организации обеспечиваются самостоятельно.
10. На формах бухгалтерской отчетности, представляемой страховой организацией в соответствующие адреса, обязательно наличие следующих данных:
наименование составляющей части;
указание отчетной даты или отчетного периода, за который составлена бухгалтерская отчетность ("на ___________ 200_ г.", "за _____________ 200_ г.");
страховая организация (указывается полное наименование юридического лица (в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке));
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (указывается присвоенный налоговым органом в установленном порядке идентификационный номер налогоплательщика);
вид деятельности (указывается вид деятельности, который признается основным в соответствии с требованиями нормативных документов, утверждаемых Государственным комитетом Российской Федерации по статистике);
организационно - правовая форма / форма собственности (указывается организационно - правовая форма страховой организации согласно Общероссийскому классификатору организационно - правовых форм хозяйствующих субъектов (ОКОПФ) и код собственности по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС));
единица измерения (указывается формат представления числовых показателей: тыс. руб. - код по ОКЕИ 384; млн. руб. - код по ОКЕИ 385);
адрес (указывается полный почтовый адрес страховой организации);
дата утверждения (указывается фактическая дата утверждения годовой бухгалтерской отчетности);
дата отправки / принятия (указывается конкретная дата почтового отправления бухгалтерской отчетности или дата ее фактической передачи по принадлежности).
Страховые организации, имеющие федеральное имущество и обязанные в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 июля 1998 г. N 696 "Об организации учета федерального имущества и ведения реестра федерального имущества" (Собрание законодательства Российской Федерации, N 28, 1998, ст. 3354) получить свидетельства о внесении в реестр указанного имущества, должны указать номер в реестре федеральной (государственной) собственности ("Номер в реестре федерального (государственного) имущества") и наименование органа, на который возложены координация и регулирование деятельности государственного или муниципального унитарного предприятия и которому направляется бухгалтерская отчетность ("Орган управления государственным имуществом").
11. Данные представляемой страховыми организациями бухгалтерской отчетности приводятся в тысячах рублей без десятичных знаков. Страховым организациям, имеющим существенные поступления страховых взносов, объем страховых резервов и т.п., разрешается приводить данные в представляемой бухгалтерской отчетности в миллионах рублей без десятичных знаков. В Министерство финансов Российской Федерации и территориальные органы Министерства финансов Российской Федерации, осуществляющие страховой надзор на территории по месту нахождения данной страховой организации, данные представляемой страховыми организациями бухгалтерской отчетности приводятся в тысячах рублей без десятичных знаков.
12. При составлении и представлении бухгалтерской отчетности страховым организациям необходимо руководствоваться Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 48, ст. 5369), Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. N 32н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 31 мая 1999 г., регистрационный номер 1791), кроме отражения в бухгалтерском учете доходов от договоров страхования, сострахования и перестрахования, Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. N 33н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 31 мая 1999 г., регистрационный номер 1790), кроме отражения в бухгалтерском учете расходов от договоров страхования, сострахования и перестрахования, и иными положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности страховых организаций и инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Госстрахнадзора РФ от 27 ноября 1992 г. N 02-02/5 (с изменениями и дополнениями, внесенными по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации Приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 31 октября 1994 г. N 02-02/21), Изменениями к Плану счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 1994 г. N 173 (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 4 января 1995 г. N 07-01-838-94 в государственной регистрации не нуждается), в части, касающейся счетов 01, 04, 05, 08 (кроме субсчетов 08-7, 08-8, 08-9), 09, 29, 31, 47, 69, 75, 78, 80, 82, 83, разделов 5, 8 и раздела "Забалансовые счета", Приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 30 ноября 1995 г. N 02-02/21, Изменениями к Плану счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 1997 г. N 15 (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 7 марта 1997 г. N 07-02-232-97 указанный документ в государственной регистрации не нуждается), в части, касающейся счетов 01, 02, 03 (кроме субсчета 03-2), 09, 97 и раздела "Забалансовые счета", отдельными рекомендациями и указаниями, регламентирующими вопросы составления бухгалтерской отчетности, утверждаемыми Министерством финансов Российской Федерации.
13. При применении страховыми организациями для формирования бухгалтерской отчетности Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99 (далее - Положение), необходимо иметь в виду следующее.
Показателями, раскрываемыми в соответствии с абзацем одиннадцатым пункта 27 Положения в разрезе важнейших проводимых видов страхования, являются:
а) в отношении страхования иного, чем страхование жизни:
страховые премии (взносы) - всего;
изменение резерва незаработанной премии - всего;
оплаченные убытки (страховые выплаты) - всего;
изменение резервов убытков - всего;
расходы по ведению страховых операций - всего;
результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни (нетто - перестрахование).
Все вышеуказанные показатели следует подразделять на показатели по договорам страхования (основным договорам) и по договорам, принятым в перестрахование, если перестрахование составляет более 10 процентов от страховых премий (взносов) - всего;
б) в отношении страхования жизни:
страховые премии (взносы) - всего;
результат от операций по страхованию жизни (нетто - перестрахование).
Все вышеуказанные показатели следует подразделять на показатели по договорам страхования (основным договорам) и по договорам, принятым в перестрахование, если перестрахование составляет более 10 процентов от страховых премий (взносов) - всего.
Страховые премии (взносы) по страхованию - всего по договорам страхования (основным договорам) следует раскрывать по географическим рынкам оказания страховых услуг (в разрезе субъектов Российской Федерации).
Наряду с перечисленными в пункте 27 Положения данными страховая организация должна дополнительно раскрывать:
сведения о наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода акций и облигаций других организаций, котирующихся на фондовых биржах, в том числе на зарубежных;
состав, порядок (методы) расчета страховых резервов, использованный при формировании соответствующих показателей бухгалтерской отчетности;
сведения об использовании средств резерва финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, с расшифровкой профинансированных мероприятий.
Страховая организация, имеющая дочерние и зависимые страховые и другие общества, в пояснительной записке приводит сведения об их наличии, месте нахождения, наименовании и номере лицензии на осуществление страховой деятельности и проводимые виды страхования, а по отношению к нестраховым обществам - вид их деятельности.
Пояснения к бухгалтерскому балансу страховой организации и отчету о прибылях и убытках страховой организации в соответствии с пунктом 31 Положения должны дополнительно раскрывать (если эти данные отсутствуют в информации, сопровождающей бухгалтерский отчет) сведения о наличии филиалов и представительств и их местоположении.
К дополнительной информации, сопутствующей бухгалтерской отчетности, которую страховые организации могут представлять в соответствии с пунктом 39 Положения, если исполнительный орган считает ее полезной для заинтересованных пользователей при принятии экономических решений, относятся сведения о динамике важнейших показателей деятельности страховой организации за ряд лет (объем страховых премий (взносов) и страховых выплат всего и по видам страхования по договорам страхования (основным договорам) и договорам перестрахования, удельный вес страховых премий (взносов) по видам страхования в общем объеме страховых премий (взносов) по договорам страхования (основным договорам), состав и объем страховых резервов, прибыль до налогообложения, в том числе от операций по страхованию жизни и от операций страхования иного, чем страхование жизни); характеристике инвестиционной деятельности (состав инвестиций, полученный инвестиционный доход, эффективность инвестиционной деятельности, предполагаемые изменения в структуре инвестиций); политике управления рисками; планируемом расширении проводимых видов страхования и территории оказания страховых услуг, используемых методов по продаже страховых полисов (агенты, брокеры и т.п.); иная информация.
Приложение N 4
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 28 ноября 2000 г. N 105н
Страховая организация ____________________________
| Форма N 6-страховщик | ||||||
| Регистрационный номер страховщика | Число | Месяц | Год | Единица измерения | ||
| ф. 6 | тыс. руб. | |||||
Главный бухгалтер
Примечания к форме N 6-страховщик
1. По строке 210 показывается сальдо по субсчету 85-3 "Оплаченный капитал", счета 85 "Уставный капитал".
2. По строке 220 показывается сумма, рассчитанная как разница между величиной добавочного капитала, отраженной в пассиве баланса, и величиной добавочного капитала в сумме прироста, выявленного по результатам переоценки стоимости имущества, приобретенного за счет средств страховых резервов.
3. По строке 330 показывается сумма отчислений в резерв предупредительных мероприятий по обязательным видам страхования, кроме суммы отчислений в резерв предупредительных мероприятий по обязательному медицинскому страхованию.
4. Если поправочный коэффициент составит менее 0,5, то по строке 370 показывается 0,5.
5. Если страховой организацией не производились выплаты по видам страхования иным, чем страхование жизни, в том числе не начислялась доля убытков по рискам, принятым в перестрахование, то по строке 380 проставляются данные строки 340.
ОТЧЕТ О РАЗМЕЩЕНИИ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ Форма N 7-страховщикСтраховая организация ____________________________
| Форма N 7-страховщик | ||||||
| Регистрационный номер страховщика | Число | Месяц | Год | Единица измерения | ||
| ф. 7 | тыс. руб. | |||||
1. Страховые резервы и активы, принимаемые в их покрытие
Примечания к разделу 1 формы N 7-страховщик
1. Данные по строке 021, гр. 3, 4 определяются как сумма вложений в облигации (раздел 2, гр. 3, 4), третий разряд кода ценных бумаг которых (раздел 2, гр. 2) X3 = 1.
2. Данные по строке 022, гр. 3, 4 определяются как сумма вложений в облигации (раздел 3, гр. 5, 6), третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (раздел 3, гр. 4) X3 = 1, X5 = 2.
3. Данные по строке 023, гр. 3, 4 определяются как сумма вложений в облигации (раздел 3, гр. 5, 6), третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (раздел 3, гр. 4) X3 = 1, X5 = 3.
4. Данные по строке 024, гр. 3, 4 определяются как сумма вложений в облигации (раздел 4, гр. 5, 6), третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (раздел 4, гр. 4) X3 = 1, X5 = 4, или 5, или 6, или 7.
5. Данные по строке 031, гр. 3, 4 определяются как сумма вложений в жилищные сертификаты (раздел 2, гр. 3, 4), третий разряд кода ценных бумаг которых (раздел 2, гр. 2) X3 = 2.
6. Данные по строке 032, гр. 3, 4 определяются как сумма вложений в жилищные сертификаты (раздел 3, гр. 5, 6), третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (раздел 3, гр. 4) X3 = 2, X5 = 2.
7. Данные по строке 033, гр. 3, 4 определяются как сумма вложений в жилищные сертификаты (раздел 3, гр. 5, 6), третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (раздел 3, гр. 4) X3 = 2, X5 = 3.
8. Данные по строке 034, гр. 3, 4 определяются как сумма вложений в жилищные сертификаты (раздел 4, гр. 5, 6), третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (раздел 4, гр. 4) X3 = 2, X5 = 4, или 5, или 6, или 7.
9. Данные по строке 110, гр. 3, 4 определяются как сумма дебиторской задолженности, возникшей в результате операций перестрахования (раздел 14, гр. 4, 5), третий разряд кода дебиторской задолженности которых (раздел 14, гр. 3) X3 = 3 или 4.
10. Данные по строке 140, гр. 3, 4 определяются как сумма дебиторской задолженности страховых посредников (раздел 14, гр. 4, 5), третий разряд кода дебиторской задолженности которых (раздел 14, гр. 3) X3 = 6 или 7.
11. Данные по строке 150, гр. 3, 4 определяются как сумма дебиторской задолженности страховщиков (раздел 14, гр. 4, 5), третий разряд кода дебиторской задолженности которых (раздел 14, гр. 3) X3 = 5.
12. Данные по строке 191, гр. 3, 4 определяются как суммарная стоимость активов (раздел 1, стр. 161, гр. 3, 4, разделы 2, гр. 3, 4; 3, гр. 5, 6; 4, гр. 5, 6; 5, гр. 6, 7; 6, гр. 5, 6; 7, гр. 4, 5; 8, гр. 5, 6; 9, гр. 5, 6; 10, гр. 5, 6; 11, гр. 4, 5; 12, гр. 4, 5; 13, гр. 4, 5; 14, гр. 4, 5; 15, гр. 4 + 6, 5 + 7; 16, гр. 4, 5), второй разряд кода которых (гр. 2 раздела 2, гр. 3 разделов 7, 11, 12, 13, 14, 15, 16, гр. 4 разделов 3, 4, 6, 8, 9, 10, гр. 5 раздела 5) X2 = 1.
13. Данные по строке 192, гр. 3, 4 определяются как суммарная стоимость активов (разделы 4, гр. 5, 6; 5, гр. 6, 7; 6, гр. 5, 6; 10, гр. 5, 6; 11, гр. 4, 5; 12, гр. 4, 5; 13, гр. 4, 5; 14, гр. 4, 5; 15, гр. 6, 7), второй разряд кода которых (гр. 3 разделов 11, 12, 13, 14, 15, гр. 4 разделов 4, 6, 10, гр. 5 раздела 5) X2 = 2.
2. Государственные ценные бумаги Российской Федерации
| Государственный регистрационный код | Код ценной бумаги | Стоимость ценных бумаг по балансу | |
| на начало отчетного года | на конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| ... | |||
| Итого | x | ||
3. Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги
4. Облигации и жилищные сертификаты (кроме отраженных в разделах 2 и 3)
7. Вклады в уставные капиталы обществ с ограниченной ответственностью и в складочные капиталы товариществ на вере
8. Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов
9. Долевое участие в общих фондах банковского управления (ОФБУ)
11. Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами
| ИНН банка | Наименование банка | Код банковского вклада | Сумма вклада по балансу | |
| на начало отчетного года | на конец отчетного периода | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ... | ||||
| Итого | x | x | ||
12. Доля перестраховщиков в страховых резервах
13. Депо премий у перестрахователей
15. Денежные средства на счетах в банках
| Наименование показателя | Место хранения слитков | Код слитков | Стоимость слитков по балансу | |
| на начало отчетного года | на конец отчетного периода | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ... | ||||
| Итого | x | x | ||
17. Результаты размещения страховых резервов
17.1. Страхование жизни
17.2. Страхование иное, чем страхование жизни
Главный бухгалтер
ОТЧЕТ О РАЗМЕЩЕНИИ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ МЕДИЦИНСКОМУ СТРАХОВАНИЮ Форма N 7а-страховщикСтраховая организация ____________________________
| Форма N 7а-страховщик | ||||||
| Регистрационный номер страховщика | Число | Месяц | Год | Единица измерения | ||
| ф. 7а | тыс. руб. | |||||
1. Страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию и активы, принимаемые в их покрытие
Примечания к разделу 1 формы 7а-страховщик
1. Данные по строке 021, гр. 3, 4 определяются как сумма вложений в облигации (раздел 2, гр. 3, 4), третий разряд кода ценных бумаг которых (раздел 2, гр. 2) X3 = 1.
2. Данные по строке 022, гр. 3, 4 определяются как сумма вложений в облигации (раздел 3, гр. 5, 6), третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (раздел 3, гр. 4) X3 = 1, X5 = 2.
3. Данные по строке 023, гр. 3, 4 определяются как сумма вложений в облигации (раздел 3, гр. 5, 6), третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (раздел 3, гр. 4) X3 = 1, X5 = 3.
4. Данные по строке 024, гр. 3, 4 определяются как сумма вложений в облигации (подраздел 4.1, гр. 5, 6), третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (подраздел 4.1, гр. 4) X3 = 1, X5 = 4, или 5, или 6, или 7.
5. Данные по строке 031, гр. 3, 4 определяются как сумма вложений в жилищные сертификаты (раздел 2, гр. 3, 4), третий разряд кода ценных бумаг которых (раздел 2, гр. 2) X3 = 2.
6. Данные по строке 032, гр. 3, 4 определяются как сумма вложений в жилищные сертификаты (раздел 3, гр. 5, 6), третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (раздел 3, гр. 4) X3 = 2, X5 = 2.
7. Данные по строке 033, гр. 3, 4 определяются как сумма вложений в жилищные сертификаты (раздел 3, гр. 5, 6), третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (раздел 3, гр. 4) X3 = 2, X5 = 3.
8. Данные по строке 034, гр. 3, 4 определяются как сумма вложений в жилищные сертификаты (подраздел 4.1, гр. 5, 6), третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (подраздел 4.1, гр. 4) X3 = 2, X5 = 4, или 5, или 6, или 7.
9. Данные по строке 050, гр. 3, 4 определяются как сумма вложений в акции (подраздел 4.1, гр. 5, 6), третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (подраздел 4.1, гр. 4) X3 = 3, X5 = 4, или 5, или 6, или 7.
10. Данные по строке 191, гр. 3, 4 определяются как суммарная стоимость активов (раздел 1, стр. 161, гр. 3, 4, разделы 2, гр. 3, 4; 3, гр. 5, 6; 5, гр. 4, 5; 6, гр. 4, 5; подразделы 4.1, гр. 5, 6; 4.2, гр. 6, 7; 4.3, гр. 5, 6), второй разряд кода которых (гр. 2 раздела 2, гр. 3 разделов 5, 6, гр. 4 раздела 3, подразделов 4.1 и 4.3, гр. 5 подраздела 4.2) X2 = 1.
11. Данные по строке 192, гр. 3, 4 определяются как суммарная стоимость активов (разделы 5, гр. 4, 5; 6, гр. 4, 5; подразделы 4.1, гр. 5, 6; 4.2, гр. 6, 7), второй разряд кода которых (гр. 3 разделов 5, 6, гр. 4 подраздела 4.1, гр. 5 подраздела 4.2) X2 = 2.
2. Государственные ценные бумаги Российской Федерации
| Государственный регистрационный код | Код ценной бумаги | Стоимость ценных бумаг по балансу | |
| на начало отчетного года | на конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| ... | |||
| Итого | x | ||
3. Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги
4. Ценные бумаги (кроме отраженных в разделах 2 и 3)
4.1. Облигации, жилищные сертификаты и акции
4.3. Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов
5. Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами
| ИНН банка | Наименование банка | Код банковского вклада | Сумма вклада по балансу | |
| на начало отчетного года | на конец отчетного периода | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ... | ||||
| Итого | x | x | ||
6. Денежные средства на счетах в банках
| ИНН банка | Наименование банка | Код банковского счета | Денежные средства на расчетных и прочих счетах | |
| на начало отчетного года | на конец отчетного периода | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ... | ||||
| Итого | x | x | ||
7. Результаты размещения страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию
Главный бухгалтер
ОТЧЕТ О СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВАХ ПО ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ ИНЫМ, ЧЕМ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ Форма N 8-страховщикСтраховая организация ____________________________
| Форма N 8-страховщик | ||||||
| Регистрационный номер страховщика | Число | Месяц | Год | Единица измерения | ||
| ф. 8 | тыс. руб. | |||||
Главный бухгалтер
Форма N 8-страховщик с. 3
Примечания к форме N 8-страховщик
1. По строке 019 показываются суммы фактически произведенных в отчетном году страховых выплат по страховым случаям, заявленным в периоды, предшествующие отчетному году, включая начисленные суммы доли в убытках по рискам, принятым в перестрахование, подлежащей к оплате.
По строке 020 показывается начисленная сумма доли перестраховщиков в убытках, отраженных по строке 019.
2. По строке 021 показываются суммы фактически произведенных в отчетном году страховых выплат по страховым случаям, заявленным в отчетном году, включая начисленные суммы доли в убытках по рискам, принятым в перестрахование, подлежащей к оплате.
По строке 022 показывается начисленная сумма доли перестраховщиков в убытках, отраженных по строке 021.
3. По строке 023 показываются суммы фактически произведенных в отчетном году расходов по урегулированию убытков, заявленных в периоды, предшествующие отчетному году (счет 20 "Расходы на ведение дела"), а по строке 024 из этих расходов выделяются расходы в той сумме, на которую было произведено уменьшение резерва заявленных, но неурегулированных убытков.
4. По строке 027 показываются суммы, на которые в отчетном году был уменьшен резерв заявленных, но неурегулированных убытков за год, предшествующий отчетному, в связи с отказом в выплате, осуществлением выплат в меньшем размере и т.п., а по строке 028 - изменение в связи с этим доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков.
5. По строкам 041 и 044 в графе 6 показываются суммы технических резервов (отличных от резерва катастроф и резерва колебаний убыточности), рассчитанных в порядке, согласованном с Министерством финансов Российской Федерации. В пояснительной записке к годовому бухгалтерскому отчету должна быть дана расшифровка иных видов технических резервов с указанием способов их формирования.
ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ РЕЗЕРВОВ ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ Форма N 9-страховщикСтраховая организация ____________________________
| Форма N 9-страховщик | ||||||
| Регистрационный номер страховщика | Число | Месяц | Год | Единица измерения | ||
| ф. 9 | тыс. руб. | |||||
1. Движение средств резервов предупредительных мероприятий
2. Направления использования средств резервов предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования
Главный бухгалтер
ОТЧЕТ ОБ ОПЕРАЦИЯХ ПЕРЕСТРАХОВАНИЯ Форма N 10-страховщикСтраховая организация __________________________________
| Форма N 10-страховщик | ||||||
| Регистрационный номер страховщика | Число | Месяц | Год | Единица измерения | ||
| ф. 10 | тыс. руб. | |||||
Главный бухгалтер
Примечания к форме N 10-страховщик
1. По графам 3, 4 и 5 показываются данные на конец отчетного периода, по графам 7, 8, 9 - на начало отчетного года.
Приложение N 5
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 28 ноября 2000 г. N 105н
1. Настоящая Инструкция устанавливает требования к объему форм отчетности страховых организаций, представляемой в порядке надзора в Министерство финансов Российской Федерации и территориальные органы страхового надзора Министерства финансов Российской Федерации (далее - отчетность в порядке надзора), порядку ее составления и представления.
2. Отчетность в порядке надзора составляют страховые организации (страховщики), являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и получившие лицензию на осуществление страховой деятельности.
Страховые организации включают в отчетность в порядке надзора показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений.
3. В состав отчетности в порядке надзора включаются:
Отчет о платежеспособности страховой организации - форма N 6-страховщик;
Отчет о размещении страховых резервов - форма N 7-страховщик;
Отчет о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию - форма N 7а-страховщик (только для страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное и добровольное медицинское страхование);
Отчет о страховых резервах по видам страхования иным, чем страхование жизни - форма N 8-страховщик;
Отчет об использовании средств резервов предупредительных мероприятий - форма N 9-страховщик;
Отчет об операциях перестрахования - форма N 10-страховщик;
Страховые медицинские организации, осуществляющие только обязательное медицинское страхование, в составе отчетности в порядке надзора представляют только Отчет о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию - форма N 7а-страховщик и пояснительную записку к нему.
4. Отчетность в порядке надзора представляется страховыми организациями вместе с годовой бухгалтерской отчетностью в установленные для представления годовой бухгалтерской отчетности сроки в Министерство финансов Российской Федерации и территориальные органы Министерства финансов Российской Федерации, осуществляющие страховой надзор на территории по месту нахождения данной страховой организации.
Непосредственно в Министерство финансов Российской Федерации отчетность в порядке надзора представляется только страховыми организациями, зарегистрированными на территории, где территориальные органы страхового надзора Министерства финансов Российской Федерации не созданы.
5. Отчетность в порядке надзора представляется в Министерство финансов Российской Федерации в одной папке с годовой бухгалтерской отчетностью. Все страницы отчета должны быть скреплены и пронумерованы.
6. Отчетность в порядке надзора страховыми организациями представляется в Министерство финансов Российской Федерации в одном экземпляре (ксерокопии не принимаются) по образцам форм, утвержденным настоящим Приказом, а также на магнитных носителях, в территориальные органы страхового надзора Министерства финансов Российской Федерации - в двух экземплярах (ксерокопии не принимаются), по образцам форм, утвержденным настоящим Приказом, а также на магнитных носителях.
Требования, предъявляемые к магнитным носителям, устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации.
7. Программными средствами, необходимыми для составления и представления отчетности в порядке надзора на магнитных носителях, а также бланками форм страховые организации обеспечиваются самостоятельно.
Страховщики должны формировать, заполнять и распечатывать бланки форм, руководствуясь типовыми формами отчетности в порядке надзора. При этом допускается вносить изменения в типовые формы только в части расширения и сужения граф и строк с учетом значности показателей. Внесение дополнительных реквизитов и удаление отдельных реквизитов из типовых форм не допускается. Все реквизиты утвержденных типовых форм должны оставаться без изменений (включая коды строк, номера и наименования форм, разделов и т.д.).
8. Отчетность в порядке надзора составляется за отчетный год. Отчетным годом является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.
Первым отчетным годом для вновь созданных организаций считается период с даты их государственной регистрации по 31 декабря соответствующего года, а для организаций, созданных после 1 октября, - по 31 декабря следующего года.
9. Отчетность в порядке надзора должна быть составлена на русском языке и в валюте Российской Федерации. Данные приводятся в тысячах рублей без десятичных знаков.
10. Отчетность в порядке надзора подписывается руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) организации.
11. Основными требованиями при составлении отчета в порядке надзора являются полнота его заполнения и своевременность представления, а также достоверность отчетных данных.
12. Отчетность в порядке надзора должна соответствовать данным бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.
13. В формах отчетности в порядке надзора подчистки и помарки не допускаются. Исправления могут вноситься лишь по согласованию с лицами, составившими и подписавшими отчет, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, с указанием даты внесения исправлений.
14. В формах отчетности в порядке надзора заполняются все предусмотренные показатели, просчитываются и заполняются все промежуточные и итоговые строки и графы.
Строки и графы, по которым проставлен знак "х", не заполняются. Строки и графы, по которым отсутствуют числовые значения показателей, прочеркиваются.
В составе Отчета о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик) и Отчета о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию (форма N 7а-страховщик) могут не представляться разделы, предназначенные для расшифровки активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, если в них полностью отсутствуют числовые значения показателей.
Другие формы отчетности, представляемой в порядке надзора, представляются в объеме всех предусмотренных в них разделов.
Отчет об использовании средств резервов предупредительных мероприятий (форма N 9-страховщик) может не представляться, если страховая организация в соответствии с утвержденным положением о порядке формирования и использования страховых резервов не формировала резервы предупредительных мероприятий в отчетном году и не имела остатка этих резервов на начало отчетного года.
Отчет об операциях перестрахования (форма N 10-страховщик) может не представляться, если страховая организация не имела в отчетном и предыдущем году действующих договоров перестрахования.
Если отчетность в порядке надзора представляется не в полном объеме, об этом должно быть указано в пояснительной записке.
15. Заголовочная часть форм заполняется в следующем порядке:
реквизит "Страховая организация" - указывается полное наименование страховой организации (в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке);
реквизит "Регистрационный номер страховщика" - указывается регистрационный номер страховой организации по единому Государственному реестру страховщиков и объединений страховщиков;
реквизит "Число" - указывается последний календарный день отчетного периода (для годовой отчетности - 31);
реквизит "Месяц" - указывается последний календарный месяц отчетного периода (для годовой отчетности - 12);
реквизит "Год" - указывается четырехзначное число, соответствующее отчетному году.
16. Пояснительная записка к отчету, представляемому в порядке надзора, должна содержать перечень представляемых форм, а также информацию, требования о раскрытии которой устанавливаются отдельными пунктами настоящей Инструкции.
Страховые организации, платежеспособность которых не соответствует установленным нормативам, к пояснительной записке прикладывают план оздоровления финансового положения.
Кроме того, в пояснительной записке должны быть даны пояснения о причинах невыполнения контрольных соотношений по взаимоувязке показателей отчета, представляемого в порядке надзора, и взаимоувязке последних с аналогичными показателями годового бухгалтерского отчета. Указанные пояснения должны содержать полную информацию, относящуюся к отчетным данным, по которым имеются расхождения (выдержки из правил страхования, документы территориального фонда обязательного медицинского страхования об особенностях финансирования обязательного медицинского страхования на данной территории и т.д.).
II. Отчет о платежеспособности страховой организации (Форма N 6-страховщик)17. При составлении отчета о платежеспособности страховым организациям следует руководствоваться Инструкцией о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков, утвержденной Приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 30 октября 1995 г. N 02-02/20 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 28 ноября 1995 г., регистрационный номер 984).
18. Указанный отчет составляется на основе данных бухгалтерского баланса страховой организации (форма N 1-страховщик), отчета о прибылях и убытках страховой организации (форма N 2-страховщик), а также данных аналитического учета страховой организации. При заполнении отчета о платежеспособности следует руководствоваться информацией, приведенной в графе "Источник".
19. Раздел I "Расчет отклонения фактического размера свободных активов от нормативного" заполняется на основании данных раздела II "Расчет фактического размера свободных активов" и раздела III "Показатели, принимаемые для расчета нормативного размера свободных активов".
В разделе I "Расчет отклонения фактического размера свободных активов от нормативного" страховые организации, осуществляющие только страхование жизни, заполняют строки 110, 120, 140 и 150, а страховые организации, осуществляющие только страхование иное, чем страхование жизни, заполняют строки 110, 130, 140 и 150. Страховые организации, осуществляющие страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни, заполняют строки с 110 по 150.
При заполнении раздела необходимо иметь в виду, что если фактический размер свободных активов меньше нормативного, то по строке 150 данные показываются в круглых скобках.
20. При заполнении раздела II "Расчет фактического размера свободных активов" необходимо иметь в виду, что если разность показателей строк 260, 270 и 280 отрицательная, то по строке 290 данные показываются в круглых скобках.
III. Отчет о размещении страховых резервов (Форма N 7-страховщик)21. Отчет о размещении страховых резервов заполняется на основании данных аналитического учета по счетам 06 "Долгосрочные финансовые вложения", 07 "Долгосрочные ценные бумаги", 57 "Депозитные счета в банках", 58 "Краткосрочные финансовые вложения", 59 "Краткосрочные ценные бумаги" и других счетов, на которых учитываются активы, принимаемые в покрытие страховых резервов.
22. В разделе 1 "Страховые резервы и активы, принимаемые в их покрытие" формы N 7-страховщик отражаются активы, принимаемые в покрытие страховых резервов в соответствии с Правилами размещения страховщиками страховых резервов, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 февраля 1999 г. N 16н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 2 апреля 1999 г., регистрационный номер 1744) (далее - Правила). При этом по статье "Прочие активы" раздела 1 отражается общая балансовая стоимость активов, не перечисленных в пункте 6 Правил, но принимаемых в покрытие страховых резервов по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.
Расшифровка активов, удовлетворяющих требованиям Правил, в том числе структурным соотношениям, приводится в разделах с 2 по 16 формы N 7-страховщик.
Расшифровка активов, не перечисленных в пункте 6 Правил, но принимаемых в покрытие страховых резервов по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации, должна быть приведена в специальном разделе пояснительной записки к Отчету о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик), в котором должны быть указаны также дата и номер письма Министерства финансов Российской Федерации, согласно которому указанные активы принимаются в покрытие страховых резервов.
Расшифровка активов, удовлетворяющих требованиям Правил, в том числе структурным соотношениям, приводится в разделах с 2 по 16 формы N 7-страховщик.
Активы, не удовлетворяющие требованиям Правил размещения страховщиками страховых резервов, в форме N 7-страховщик не отражаются.
23. При заполнении разделов с 2 по 16 формы N 7-страховщик необходимо иметь в виду, что активы указываются в порядке возрастания номеров кодов, присваиваемых им в соответствии с пунктом 40 настоящей Инструкции. Строка "Итого" каждого раздела заполняется на основе данных предыдущих строк этого раздела. Данные строк разделов 2, 3, 4 и 14 и строк "Итого" разделов с 5 по 13 и 15 используются при заполнении соответствующих строк раздела 1, при этом следует руководствоваться информацией, приведенной в примечаниях к разделу 1 и в графе "Источник".
24. В графе "Государственный регистрационный номер" в разделах 3, 4, 6 указывается государственный регистрационный номер, присвоенный выпуску ценных бумаг, на основании реквизитов сертификатов ценных бумаг (при бездокументарной форме ценных бумаг - на основании данных решения о выпуске ценных бумаг).
В графах "Регистрационный номер перестраховщика", "Регистрационный номер перестрахователя" в разделах 12, 13 указывается соответственно регистрационный номер, присвоенный перестраховщику или перестрахователю по единому Государственному реестру страховщиков и объединений страховщиков.
В графах "ИНН эмитента", "ИНН эмитента, регистрационный номер страховщика", "ИНН банка", "ИНН банка - векселедателя", "ИНН банка - акцептанта", "ИНН кредитной организации", "ИНН организации", "ИНН дебитора, регистрационный номер страховщика" в разделах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 11, 14, 15 для организаций (эмитентов, векселедателей, акцептантов, доверительных управляющих, дебиторов), кроме страховых организаций, указывается идентификационный номер налогоплательщика (без указания кода причины постановки на учет), присвоенный организации органами государственной налоговой службы Российской Федерации в соответствии с Порядком и условиями присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика, утвержденным Приказом Государственной налоговой службы Российской Федерации от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный N 1664), для страховых организаций (эмитентов, дебиторов) - регистрационный номер страховщика по единому Государственному реестру страховщиков и объединений страховщиков.
В графе "Наименование эмитента" в разделах 3, 4, 6 указывается наименование эмитента ценных бумаг, на основании реквизитов сертификатов ценных бумаг (при бездокументарной форме ценных бумаг - на основании данных решения о выпуске ценных бумаг).
В графе "Стоимость ценных бумаг по балансу" в разделах 2, 3, 4, 5, 6, 8 указывается стоимость ценных бумаг, по которой они отражены в бухгалтерском балансе.
При отражении в разделах 3, 4, 6 вложений в ценные бумаги, включенные в котировальный лист первого или второго уровня или допущенные к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг, в специальном разделе пояснительной записки к Отчету о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик) для каждого из указанных вложений приводится наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.
Если при отражении вложений в ценные бумаги, включенные в котировальный лист первого или второго уровня или допущенные к обращению, на начало года и конец отчетного периода использовались данные разных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, то об этом также должно быть указано в пояснительной записке.
Для заполнения граф "Код ценной бумаги", "Код вклада в капитал", "Код сертификата долевого участия", "Код недвижимости", "Код банковского вклада", "Код доли перестраховщика", "Код депо премий", "Код дебиторской задолженности", "Код банковского счета", "Код слитков" в разделах с 2 по 16 необходимо каждой ценной бумаге, вкладу в капитал, банковскому счету, банковскому вкладу, объекту недвижимости, доле перестраховщика в страховых резервах и иным активам, покрывающим страховые резервы, присвоить код в порядке, изложенном в пункте 40 настоящей Инструкции.
В случае совпадения присвоенных активам номеров кодов на начало года и конец отчетного периода, сведения об активах отражаются по одной строке, при несовпадении номеров кодов на начало года и конец отчетного периода - по отдельным строкам.
Если ценным бумагам одного вида одного эмитента присвоены разные коды, данные по этим ценным бумагам показываются по отдельным строкам.
25. При отражении в разделах с 4 по 15 вложений в активы, расположенные не на территории Российской Федерации (ценные бумаги, вклады в капиталы, вклады и счета в банках, дебиторская задолженность и др.), в графах, предназначенных для указания ИНН или регистрационного номера страховщика (перестраховщика, перестрахователя), указывается код нерезидента, присвоенный им в соответствии с пунктом 41 настоящей Инструкции.
В специальном разделе пояснительной записки к Отчету о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик) приводятся следующие сведения об активах, расположенных за пределами Российской Федерации и принимаемых в покрытие страховых резервов:
наименование юридического лица (банка, эмитента ценных бумаг, перестраховщика, перестрахователя), являющегося нерезидентом Российской Федерации;
наименование активов (денежные средства на счетах и вклады в банке, векселя банка, эмиссионные ценные бумаги, дебиторская задолженность и требования, возникшие в результате операций перестрахования, депо премий по рискам, принятым в перестрахование, доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере), расположенных за пределами Российской Федерации и принимаемых в покрытие страховых резервов;
для банка, являющегося нерезидентом Российской Федерации, в котором страховая организация имеет денежные средства на счетах или вклады, а также векселя которого приобретены страховой организацией, указывается номер его лицензии на осуществление банковских операций, наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию;
для эмитента (в том числе банка) ценных бумаг, являющегося нерезидентом Российской Федерации и ценными бумагами которого владеет страховая организация, указывается наименование фондовых бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, на которых допущены к обращению ценные бумаги этого эмитента, номер лицензии (разрешения) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение) на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг;
для перестраховщиков, являющихся нерезидентами Российской Федерации, доля которых в страховых резервах страховой организации представлена в покрытие страховых резервов, указывается наименование и адрес их представительств на территории Российской Федерации.
26. В разделе 2 "Государственные ценные бумаги Российской Федерации" показывается сумма вложений в государственные ценные бумаги Российской Федерации (облигации и жилищные сертификаты), принимаемая в покрытие страховых резервов, независимо от того, выражена ли их стоимость в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте.
Сумма вложений по каждому выпуску ценных бумаг отражается по отдельной строке. При этом в графе "Государственный регистрационный код" указывается государственный регистрационный код, присвоенный каждому выпуску государственных ценных бумаг Российской Федерации. При одном и том же номере кода, присвоенном ценным бумагам в соответствии с пунктом 40 настоящей Инструкции, сведения указываются в порядке возрастания номеров государственных регистрационных кодов.
В разделе 3 "Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги" показывается сумма вложений в государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги (облигации и жилищные сертификаты), принимаемая в покрытие страховых резервов, независимо от того, выражена ли их стоимость в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте.
При этом сумма вложений в ценные бумаги одного эмитента и одного выпуска этих бумаг, имеющих один государственный регистрационный номер, присвоенный каждому выпуску государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг, показывается по отдельной строке. При одном и том же номере кода, присвоенном в соответствии с пунктом 40 настоящей Инструкции, сведения указываются в порядке возрастания государственных регистрационных номеров.
Раздел 4 "Облигации и жилищные сертификаты (кроме отраженных в разделах 2 и 3)" заполняется в аналогичном порядке.
27. В разделе 5 "Векселя банков" показывается сумма вложений в векселя, выпущенные банками, принимаемая в покрытие страховых резервов.
В графе "Наименование банка - векселедателя" указывается наименование банка, который выдал вексель.
В графе "Наименование банка - акцептанта" указывается наименование банка, который акцептовал вексель (акцептант и векселедатель могут являться одним банком).
28. В разделе 6 "Акции" показывается сумма вложений в акции, принимаемая в покрытие страховых резервов.
29. В разделе 7 "Вклады в уставные капиталы обществ с ограниченной ответственностью и в складочные капиталы товариществ на вере" показывается сумма вложений в уставные капиталы обществ с ограниченной ответственностью и в складочные капиталы товариществ на вере, принимаемая в покрытие страховых резервов.
В графе "Наименование общества с ограниченной ответственностью (товарищества на вере)" указывается наименование общества с ограниченной ответственностью (товарищества на вере), вклад в капитал которых принимается в покрытие страховых резервов.
В графе "Сумма доли участия (вклада) по балансу" показывается сумма доли в уставном (складочном) капитале организации.
30. В разделе 8 "Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов" показывается сумма вложений в инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, принимаемая в покрытие страховых резервов.
В графе "ИНН организации" указывается ИНН управляющей компании паевого инвестиционного фонда.
В графе "Наименование паевого инвестиционного фонда" указывается наименование паевого инвестиционного фонда, которое должно содержать слова "паевой инвестиционный фонд" и указание на тип фонда (открытый или интервальный).
В графе "Наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда" указывается наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда.
Расшифровка состава активов (инвестиционная декларация), определенных правилами и проспектами эмиссии паевого инвестиционного фонда, с указанием наименования паевого инвестиционного фонда должны быть приведены в специальном разделе пояснительной записки к Отчету о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик).
31. В разделе 9 "Долевое участие в общих фондах банковского управления (ОФБУ)" показывается сумма вложений в долевое участие в общих фондах банковского управления, принимаемая в покрытие страховых резервов.
В графе "ИНН кредитной организации" указывается ИНН кредитной организации - доверительного управляющего ОФБУ.
В графе "Наименование кредитной организации - доверительного управляющего" указывается наименование кредитной организации - доверительного управляющего ОФБУ.
В графе "Наименование общего фонда банковского управления" указывается наименование общего фонда банковского управления, а в случае его отсутствия указываются слова "ОФБУ без наименования".
Расшифровка состава портфеля инвестиций, сформированного в соответствии с инвестиционной декларацией, с указанием наименования общего фонда банковского управления должны быть приведены в специальном разделе пояснительной записки к Отчету о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик).
32. В разделе 10 "Недвижимое имущество" приводятся сведения о недвижимом имуществе, приобретенном страховой организацией в собственность и принимаемом в покрытие страховых резервов.
В графе "Код одного объекта недвижимости" указывается код, присвоенный одному объекту недвижимости в соответствии с пунктом 41 настоящей Инструкции.
В графе "Вид (название) объекта" указываются конкретные наименования отдельных (инвентарных) объектов недвижимости: "Земля", "Здание", "Сооружение" и др.
В графе "Адрес (местоположение)" указывается адрес нахождения объекта недвижимости, включающий в себя для зданий и сооружений: город, улицу, номер дома (если есть); для земельных участков: область, район.
33. В разделе 11 "Банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами" показывается сумма вложений в банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, принимаемая в покрытие страховых резервов.
В графе "Наименование банка" указывается наименование банка, вклад (депозит) в котором принимается в покрытие страховых резервов, например: ОАО "Сбербанк...".
Если страховая организация внесла вклад в филиал банка, то указывается ИНН и наименование банка, филиалом которого он является. Наименование филиала банка не указывается.
При наличии у страховой организации вкладов в нескольких филиалах одного банка информацию о сумме вкладов во всех филиалах следует сгруппировать по кодам банковского вклада и отразить соответственно общими суммами по отдельным строкам, с указанием ИНН и наименования банка, филиалами которого они являются.
34. В разделе 12 "Доля перестраховщиков в страховых резервах" показывается сумма доли перестраховщиков в страховых резервах, принимаемая в покрытие страховых резервов.
В графе "Наименование перестраховщика" указывается наименование перестраховщика.
35. В разделе 13 "Депо премий у перестрахователей" показывается сумма депо премий по рискам, принятым в перестрахование, принимаемая в покрытие страховых резервов.
В графе "Наименование перестрахователя" указывается наименование перестрахователя.
36. В разделе 14 "Дебиторская задолженность" показывается сумма дебиторской задолженности, принимаемая в покрытие страховых резервов.
В графе "Наименование дебитора" указывается наименование организации - дебитора.
37. В разделе 15 "Денежные средства на счетах в банках" показываются суммы остатков денежных средств на расчетных и прочих счетах в банках, а также на валютных счетах в банках по балансу, принимаемые в покрытие страховых резервов.
Если страховая организация открыла счет в филиале банка, то указывается ИНН и наименование банка, филиалом которого он является. Наименование филиала банка не указывается.
Если страховая организация открыла несколько счетов в одном банке или его филиале, то информацию об остатках по этим счетам следует сгруппировать по присвоенным в соответствии с пунктом 40 настоящей Инструкции кодам банковского счета и отразить по отдельным строкам, с указанием ИНН и наименования банка.
Если страховая организация открыла счета в нескольких филиалах одного банка, то информацию об остатках по счетам во всех филиалах следует сгруппировать по кодам банковского счета и отразить соответственно общими суммами по отдельным строкам, с указанием ИНН и наименования банка, филиалами которого они являются.
38. В разделе 16 "Слитки золота и серебра" показывается сумма вложений средств в слитки золота и серебра, принимаемая в покрытие страховых резервов.
В графе "Наименование показателя" указывается вид слитков: "слитки золота" или "слитки серебра".
В графе "Место хранения слитков" указывается наименование организации, осуществляющей хранение слитков золота и серебра, принадлежащих страховой организации.
39. В разделе 17 "Результаты размещения страховых резервов" показывается финансовый результат от размещения активов, принимаемых в покрытие страховых резервов по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни, за отчетный и предыдущий годы.
В графах 3, 11 и 5, 13 показывается соответственно сумма доходов, полученная от размещения страховых резервов, и расходов, связанных с размещением страховых резервов. При этом в графах 3, 11 отражаются те доходы, с целью получения которых и было произведено инвестирование средств (проценты, дивиденды, арендная плата и т.п.).
В графах 4, 12 и 6, 14 из сумм доходов и расходов выделяются чрезвычайные доходы и расходы, т.е. получение которых не является обычным инвестиционным доходом или расходом, а связано с выбытием имущества (стихийное бедствие, пожар, авария, национализация имущества и т.п.), приобретенного за счет средств страховых резервов, а также потери, связанные с инвестиционным риском (банкротство эмитента, неплатежеспособность и т.п.).
40. Коды, используемые при заполнении формы N 7-страховщик.
Код ценной бумаги - цифровой код, характеризующий конкретные ценные бумаги, - состоит из десяти значащих разрядов:
Х1 - Х2 - Х3 - Х4 - Х5 - Х6 - Х7 - Х8 - Х9 - Х10.
Код сертификата долевого участия, вклада в капитал, недвижимости, банковского вклада, доли перестраховщика, депо премий, дебиторской задолженности, банковского счета, слитков - цифровой код, характеризующий конкретные перечисленные активы, - состоит из пяти значащих разрядов:
Первый разряд (Х1) для всех видов активов указывает, какие страховые резервы представляет актив.
1 - резерв по страхованию жизни;
2 - резервы по страхованию иному, чем страхование жизни.
Второй разряд (Х2) для всех видов активов, кроме недвижимости и слитков золота и серебра, указывает, является ли резидентом или нерезидентом Российской Федерации эмитент ценной бумаги (для векселей банка - банк - векселедатель или банк - акцептант, если векселедателем и акцептантом являются разные банки, для инвестиционных паев - управляющая компания), доверительный управляющий ОФБУ, общество с ограниченной ответственностью, товарищество на вере, банк, перестраховщик, перестрахователь, дебитор. Для недвижимости - находится ли недвижимость на территории или не на территории Российской Федерации. Для слитков золота и серебра - находятся на территории Российской Федерации.
1 - резидент Российской Федерации (для недвижимости и слитков золота и серебра - находится на территории Российской Федерации);
2 - нерезидент Российской Федерации (для недвижимости - находится не на территории Российской Федерации).
Третий разряд (Х3) указывает на вид ценной бумаги.
1 - облигация;
2 - жилищный сертификат;
3 - акция;
4 - вексель банка;
5 - инвестиционный пай.
Четвертый разряд (Х4) указывает, признан ли эмитент (для векселей банка - банк - векселедатель или банк - акцептант, если векселедателем и акцептантом являются разные банки; для инвестиционных паев - управляющая компания) дочерним или зависимым обществом по отношению к страховой организации.
1 - признан дочерней организацией;
2 - признан зависимой организацией;
3 - не признан дочерней или зависимой организацией.
Пятый разряд (Х5) указывает на эмитента ценных бумаг (для векселей банка - банк - векселедатель или банк - акцептант, если векселедателем и акцептантом являются разные банки).
1 - Российская Федерация;
2 - субъект Российской Федерации;
4 - банк;
5 - небанковская кредитная организация;
6 - страховая организация;
7 - другие организации.
Для инвестиционных паев пятый разряд резервный (проставляется ноль).
Шестой разряд (Х6) для ценных бумаг указывает на котируемость ценных бумаг, для векселей банков - на роль банка в отношении выданного (выпущенного) собственного векселя, для инвестиционных паев - на тип инвестиционного паевого фонда.
Для ценных бумаг:
1 - включены в котировальный лист первого уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг;
2 - включены в котировальный лист второго уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг;
3 - допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, но не включены в котировальный лист первого или второго уровня;
4 - размещаются эмитентом самостоятельно.
Для векселей банков:
1 - векселедатель простого векселя;
2 - акцептант переводного векселя;
3 - одновременно векселедатель и акцептант одного и того же переводного векселя;
4 - векселедатель переводного векселя, воспрещаемого им для предъявления к акцепту;
5 - векселедатель неакцептованного переводного векселя;
Для инвестиционных паев:
1 - открытый;
2 - интервальный.
Седьмой разряд (Х7) указывает на тип облигаций и акций.
Для облигаций:
2 - купонные облигации;
Для акций:
1 - обыкновенные акции закрытых акционерных обществ;
2 - привилегированные голосующие акции закрытых акционерных обществ;
3 - привилегированные неголосующие акции закрытых акционерных обществ;
4 - обыкновенные акции открытых акционерных обществ;
5 - привилегированные голосующие акции открытых акционерных обществ;
6 - привилегированные неголосующие акции открытых акционерных обществ.
Восьмой разряд (Х8) указывает на конвертируемость облигаций и акций:
1 - конвертируемые;
2 - неконвертируемые.
Для векселей банков, жилищных сертификатов, инвестиционных паев седьмой и восьмой разряды резервные (проставляется ноль).
Девятый разряд (Х9) указывает на срок, оставшийся до даты погашения ценной бумаги.
1 - менее одного года;
2 - от одного года до пяти лет;
3 - более пяти лет;
4 - бессрочная (акции и инвестиционные паи).
Десятый разряд (Х10) указывает, является ли инвестиционная ценная бумага краткосрочной или долгосрочной.
1 - краткосрочная;
2 - долгосрочная.
Для кода сертификата долевого участия, вклада в капитал, недвижимости, банковского вклада
Третий разряд (Х3) указывает на вид актива.
1 - долевое участие в ОФБУ;
2 - вклад в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью;
3 - вклад в складочный капитал товарищества на вере;
4 - недвижимость;
5 - банковский вклад (депозит).
Четвертый разряд (Х4) указывает, признан ли доверительный управляющий ОФБУ, общество с ограниченной ответственностью, товарищество на вере, банк дочерним или зависимым обществом по отношению к страховой организации.
1 - признан дочерней организацией;
2 - признан зависимой организацией;
3 - не признан дочерней или зависимой организацией.
Для недвижимости четвертый разряд резервный (проставляется ноль).
Пятый разряд (Х5) указывает на род деятельности доверительного управляющего ОФБУ, общества с ограниченной ответственностью, товарищества на вере (для недвижимости - на назначение недвижимости, для банковского вклада (депозита) - на тип банковского вклада (депозита)).
Для долевого участия в ОФБУ, вкладов в уставный (складочный) капитал общества с ограниченной ответственностью (товарищества на вере):
4 - банк;
5 - небанковская кредитная организация;
7 - организация, кроме кредитной и страховой;
Для недвижимости:
1 - земля;
2 - сооружение;
4 - здание нежилое офисное;
5 - здание нежилое гараж;
6 - здание нежилое иное, чем офисное и гараж;
7 - иные виды недвижимости;
Для банковского вклада (депозита):
1 - срочный, удостоверенный депозитным сертификатом;
2 - срочный, удостоверенный иным документом, чем депозитный сертификат;
3 - до востребования, удостоверенный депозитным сертификатом;
4 - до востребования, удостоверенный иным документом, чем депозитный сертификат.
Для кода доли перестраховщика, депо премий, дебиторской задолженности
Третий разряд (Х3) указывает на вид актива.
1 - доля перестраховщика в страховых резервах;
2 - депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
3 - дебиторская задолженность перестраховщика по рискам, принятым в перестрахование;
4 - дебиторская задолженность перестрахователя по рискам, переданным в перестрахование;
5 - дебиторская задолженность страховщика по операциям сострахования;
6 - дебиторская задолженность страховых посредников по рискам, принятым в перестрахование;
7 - дебиторская задолженность страховых посредников по рискам, переданным в перестрахование.
Четвертый разряд (Х4) указывает, признан ли перестраховщик, перестрахователь, страховщик, уполномоченный вести расчеты по договору сострахования, страховой посредник дочерним или зависимым обществом по отношению к страховой организации.
1 - признан дочерней организацией;
2 - признан зависимой организацией;
3 - не признан дочерней или зависимой организацией.
Пятый разряд (Х5) для дебиторской задолженности указывает на срок, оставшийся до даты погашения дебиторской задолженности, для депо премий по рискам, принятым в перестрахование, - на срок, оставшийся до окончания договора перестрахования, для доли перестраховщика в страховых резервах - на вид страхового резерва.
Для дебиторской задолженности:
1 - менее одного месяца;
2 - от одного до двух месяцев;
3 - от двух до трех месяцев;
Для депо премий по рискам, принятым в перестрахование:
1 - менее одного месяца;
2 - от одного до двух месяцев;
3 - от двух до трех месяцев;
4 - от трех до шести месяцев;
5 - от шести месяцев до одного года;
6 - свыше одного года;
Для доли перестраховщика в страховых резервах:
7 - доля перестраховщика в резерве заявленных, но не урегулированных убытков;
8 - доля перестраховщика в страховых резервах иных, чем резерв заявленных, но не урегулированных убытков.
Для кода банковского счета, слитков
Третий разряд (Х3) указывает на вид актива.
1 - расчетный счет в банке;
2 - валютный счет в банке;
3 - текущий счет в банке;
4 - иной счет в банке;
5 - расчетный счет в небанковской кредитной организации;
6 - валютный счет в небанковской кредитной организации;
7 - текущий счет в небанковской кредитной организации;
8 - иной счет в небанковской кредитной организации;
Четвертый разряд (Х4) для денежных средств на счетах в банках и иностранной валюты на счетах в банках указывает, признан ли банк дочерним или зависимым обществом по отношению к страховой организации (для слитков золота и серебра - на принадлежность к слиткам золота и серебра).
1 - признан дочерней организацией;
2 - признан зависимой организацией;
3 - не признан дочерней или зависимой организацией;
4 - слитки золота;
Пятый разряд (Х5) для иностранной валюты на счетах в банках указывает на вид иностранной валюты, для денежных средств на счетах в банках - на принадлежность к денежным средств на счетах в банках.
Для иностранной валюты на счетах в банках:
1 - доллары США;
2 - ЕВРО;
3 - немецкие марки;
4 - фунты стерлингов;
5 - Французские франки;
6 - Швейцарские франки;
7 - Итальянские лиры;
8 - другой вид иностранной валюты;
Для денежных средств на счетах в банках:
9 - денежные средства на счетах в банках.
Для слитков золота и серебра пятый разряд резервный (проставляется ноль).
41. Код нерезидента (эмитента ценной бумаги (для векселей банка - банка - векселедателя или банка - акцептанта, если векселедателем и акцептантом являются разные банки), банка, перестраховщика, перестрахователя, дебитора) - код, который позволяет однозначно выделить одного нерезидента (эмитента ценных бумаг, дебитора, один банк и т.д.) от других нерезидентов (эмитентов ценных бумаг, дебиторов, банков и т.д.).
Код одного объекта недвижимости - код, который позволяет выделить один инвентарный объект недвижимости (как расположенный на территории Российской Федерации, так и за пределами Российской Федерации) от других инвентарных объектов недвижимости.
Код нерезидента и код одного объекта недвижимости формируются как цифровой код, состоящий из 6 значащих разрядов. Первый, второй и третий разряды указывают на код страны местонахождения нерезидента или объекта недвижимости, который присваивается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 27 декабря 1995 г. N 641, состоящий из трех цифровых десятичных знаков. Согласно указанному классификатору Российской Федерации соответствует код 643.
Четвертый, пятый и шестой разряды указывают на порядковый номер нерезидента или объекта недвижимости, присвоенный им страховой организацией. Для этого страховая организация составляет список всех эмитентов ценных бумаг (для векселей банка - банков - векселедателей или банков - акцептантов, если векселедателем и акцептантом являются разные банки), банков (включая филиалы банков - нерезидентов, находящихся на территории Российской Федерации), перестраховщиков, перестрахователей, дебиторов, являющихся нерезидентами Российской Федерации, присваивая каждому порядковый номер, начиная с номера 001. Один и тот же нерезидент включается в список только один раз.
По объектам недвижимости, принимаемым в покрытие страховых резервов, страховая организация составляет отдельный список, присваивая каждому порядковый номер, начиная с номера 001.
IV. Отчет о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию (Форма N 7а-страховщик)42. Отчет о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию составляют страховые организации, осуществляющие обязательное медицинское страхование.
43. Отчет заполняется на основании данных аналитического учета к субсчету "Обязательное медицинское страхование" счетов 06 "Долгосрочные финансовые вложения", 07 "Долгосрочные ценные бумаги", 57 "Депозитные счета в банках", 58 "Краткосрочные финансовые вложения", 59 "Краткосрочные ценные бумаги" и других счетов, на которых учитываются активы, принимаемые в покрытие страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию.
44. При заполнении отчета следует руководствоваться информацией, приведенной в графе "Источник", и указаниями по заполнению аналогичных разделов Отчета о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик).
45. В разделе 1 "Страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию и активы, принимаемые в их покрытие" формы N 7а-страховщик отражаются активы, принимаемые в покрытие страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию в соответствии с Положением о страховых медицинских организациях, осуществляющих обязательное медицинское страхование, утвержденным Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 11 октября 1993 г. N 1018 (Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации, 1993, N 44, ст. 4198; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 26, ст. 3078; 2000, N 2, ст. 246).
Расшифровка активов, удовлетворяющих требованиям Положения о страховых медицинских организациях, осуществляющих обязательное медицинское страхование, приводится в разделах с 2 по 6 формы N 7а-страховщик.
Активы, не удовлетворяющие требованиям Положения о страховых медицинских организациях, осуществляющих обязательное медицинское страхование, в форме N 7а-страховщик не отражаются.
46. При заполнении разделов с 2 по 6 формы N 7а-страховщик необходимо иметь в виду, что активы указываются в порядке возрастания номеров кодов, присваиваемых им в соответствии с пунктом 47 настоящей Инструкции. Строка "Итого" каждого раздела или подраздела заполняется на основе данных предыдущих строк этого раздела или подраздела. Данные строк разделов 2, 3 и строк "Итого" разделов 4, 5, 6 используются при заполнении соответствующих строк раздела 1, при этом следует руководствоваться информацией, приведенной в примечаниях к разделу 1 и в графе "Источник".
47. Коды, используемые при заполнении формы N 7а-страховщик.
Код ценной бумаги - цифровой код, характеризующий конкретные ценные бумаги, - состоит из десяти значащих разрядов:
Х1 - Х2 - Х3 - Х4 - Х5 - Х6 - Х7 - Х8 - Х9 - Х10. Код банковского вклада, банковского счета - цифровой код, характеризующий конкретные банковские вклады и счета, - состоит из пяти значащих разрядов: Х1 - Х2 - Х3 - Х4 - Х5. Первый разряд (Х1) для всех видов активов указывает, какие страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию представляет актив.
1 - резерв оплаты медицинских услуг;
2 - запасной резерв;
3 - резерв предупредительных мероприятий. Второй разряд (Х2) для всех видов активов указывает, является ли резидентом Российской Федерации эмитент ценной бумаги (для инвестиционных паев - управляющая компания), банк.
1 - резидент Российской Федерации;
2 - нерезидент Российской Федерации.
Для кода ценной бумаги
Третий разряд (Х3) указывает на вид ценной бумаги.
1 - облигация;
3 - акция;
4 - вексель банка;
5 - инвестиционный пай.
Четвертый разряд (Х4) указывает, признан ли эмитент ценной бумаги (для векселей банка - банк - векселедатель или банк - акцептант, если векселедателем и акцептантом являются разные банки; для инвестиционных паев - управляющая компания) дочерним или зависимым обществом по отношению к страховой организации.
1 - признан дочерней организацией;
2 - признан зависимой организацией;
3 - не признан дочерней или зависимой организацией.
Пятый разряд (Х5) указывает на эмитента ценных бумаг (для векселей банка - банк - векселедатель или банк - акцептант, если векселедателем и акцептантом являются разные банки).
1 - Российская Федерация;
2 - субъект Российской Федерации;
3 - муниципальный орган;
4 - банк;
5 - небанковская кредитная организация;
6 - страховая организация;
7 - другие организации.
Для инвестиционных паев пятый разряд резервный (проставляется ноль).
Шестой разряд (Х6) для ценных бумаг указывает на котируемость ценных бумаг, для векселей банков - на роль банка в отношении выданного (выпущенного) собственного векселя, для инвестиционных паев - на тип инвестиционного паевого фонда.
Для ценных бумаг:
1 - включены в котировальный лист первого уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг;
2 - включены в котировальный лист второго уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг;
3 - допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, но не включены в котировальный лист первого или второго уровня;
4 - размещаются эмитентом самостоятельно.
Для векселей банков:
1 - векселедатель простого векселя;
2 - акцептант переводного векселя;
3 - одновременно векселедатель и акцептант одного и того же переводного векселя;
4 - векселедатель переводного векселя, воспрещаемого им для предъявления к акцепту;
5 - векселедатель неакцептованного переводного векселя;
Для инвестиционных паев:
1 - открытый;
Седьмой разряд (Х7) указывает на тип облигаций, акций:
Для облигаций:
1 - бескупонные облигации;
2 - купонные облигации;
Для акций:
1 - обыкновенные акции закрытых акционерных обществ;
2 - привилегированные голосующие акции закрытых акционерных обществ;
3 - привилегированные неголосующие акции закрытых акционерных обществ;
4 - обыкновенные акции открытых акционерных обществ;
5 - привилегированные голосующие акции открытых акционерных обществ;
6 - привилегированные неголосующие акции открытых акционерных обществ;
Восьмой разряд (Х8) указывает на конвертируемость облигаций, акций:
1 - конвертируемые;
Для векселей банков, инвестиционных паев и жилищных сертификатов седьмой и восьмой разряды резервные (проставляется ноль).
Девятый разряд (Х9) указывает на срок, оставшийся до даты погашения ценной бумаги.
2 - от одного года до пяти лет;
3 - более пяти лет;
4 - бессрочная (акции и инвестиционные паи).
Десятый разряд (Х10) указывает, является ли инвестиционная ценная бумага краткосрочной или долгосрочной.
1 - краткосрочная;
2 - долгосрочная.
Для банковского вклада, банковского счета
Третий разряд (Х3) указывает на вид актива.
1 - расчетный счет в банке;
4 - иной счет в банке;
5 - расчетный счет в небанковской кредитной организации;
7 - текущий счет в небанковской кредитной организации;
8 - иной счет в небанковской кредитной организации;
9 - банковский вклад (депозит);
Четвертый разряд (Х4) указывает, признан ли банк дочерним или зависимым обществом по отношению к страховой организации.
1 - признан дочерней организацией;
2 - признан зависимой организацией;
3 - не признан дочерней или зависимой организацией.
Пятый разряд (Х5) указывает для банковского вклада (депозита) - на тип банковского вклада (депозита), для денежных средств на счетах в банках - на принадлежность к денежным средствам на счетах в банках.
Для банковского вклада (депозита):
1 - срочный, удостоверенный депозитным сертификатом;
2 - срочный, удостоверенный иным документом, чем депозитный сертификат;
3 - до востребования, удостоверенный депозитным сертификатом;
4 - до востребования, удостоверенный иным документом, чем депозитный сертификат.
Для денежных средств на счетах в банках:
9 - денежные средства на счетах в банках.
V. Отчет о страховых резервах по видам страхования иным, чем страхование жизни (Форма N 8-страховщик)48. При составлении отчета о страховых резервах по видам страхования иным, чем страхование жизни, необходимо руководствоваться утвержденными положениями о порядке формирования и использования страховых резервов и иными рекомендациями и указаниями Министерства финансов Российской Федерации по этому вопросу.
49. Отчет составляется на основании данных бухгалтерского баланса страховой организации (форма N 1-страховщик), отчета о прибылях и убытках страховой организации (форма N 2-страховщик) (раздел II "Страхование иное, чем страхование жизни"), а также данных аналитического учета и специальных расчетов, произведенных для определения величины страховых резервов.
50. В графах 3, 4, 5 "Виды страхования" приводятся показатели с разбивкой по видам страхования, относящимся в целях расчета резерва незаработанной премии к I, II, III учетным группам.
51. Информацией, приведенной в графе "Источник" по строкам 010 - 015, следует руководствоваться только при заполнении графы 6 этих строк.
VI. Отчет об использовании средств резервов предупредительных мероприятий (Форма N 9-страховщик)52. Отчет об использовании средств резервов предупредительных мероприятий заполняется на основании данных аналитического учета по счету 93 "Резервы убытков и другие технические резервы", субсчета "Резерв предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования" и "Резерв предупредительных мероприятий по обязательным видам страхования".
53. В разделе 1 "Движение средств резервов предупредительных мероприятий" отражаются данные о движении средств резервов предупредительных мероприятий по добровольным и по обязательным видам страхования.
При заполнении раздела 1 "Движение средств резервов предупредительных мероприятий" следует руководствоваться информацией, приведенной в графе "Источник".
В графе "Остаток на начало отчетного года" и графе "Остаток на конец отчетного периода" отражаются соответственно данные об остатке средств резервов предупредительных мероприятий на начало отчетного года и на конец отчетного периода.
В графе "Начислено за отчетный период" показывается сумма фактических отчислений в резервы предупредительных мероприятий от поступивших в отчетном периоде страховых платежей. В графе "Использовано за отчетный период" показывается сумма средств фактически перечисленных на финансирование предупредительных мероприятий.
54. Расшифровка направлений использования средств резерва предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования на финансирование предупредительных мероприятий приводится в разделе 2 "Направления использования средств резервов предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования".
VII. Отчет об операциях перестрахования (Форма N 10-страховщик)55. В отчете об операциях перестрахования приводятся сведения об операциях перестрахования с резидентами Российской Федерации (на территории России) и с нерезидентами Российской Федерации (за пределами России).
Отчет составляется на основании данных бухгалтерского баланса страховой организации (форма N 1-страховщик), отчета о прибылях и убытках страховой организации (форма N 2-страховщик), а также данных аналитического учета операций перестрахования и страховых резервов.
При заполнении отчета об операциях перестрахования следует руководствоваться информацией, приведенной в графе "Источник".
- Главная
- ПРИКАЗ Минфина РФ от 28.11.2000 N 105н "О ФОРМАХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА"