Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 05.08.99 N 624-У (ред. от 17.05.2001) "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 12.05.98 N 29-П "О КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.05.2001 N 971-У)

1. Внести в Положение Банка России от 12.05.98 N 29-П "О консолидированной отчетности кредитных организаций" в редакции Указаний Банка России от 30.07.98 N 303-У, от 18.11.98 N 415-У и от 17.02.99 N 501-У ("Вестник Банка России" от 20.05.98 N 33(288), от 06.08.98 N 53-54, от 25.11.98 N 82 и от 24.02.99 N 13) следующие изменения и дополнения.

1.1. Первый абзац пункта 1.9 дополнить предложением следующего содержания: "Приложение 1 "Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы" (форма N 801) представляется в обязательном порядке всеми головными кредитными организациями независимо от включения отчетности участников группы в состав консолидированной отчетности по формам других приложений".

1.2. Из первого абзаца пункта 2.3 после слов "включаются данные участников" исключить слова "- кредитных организаций".

1.3. Из первого абзаца пункта 2.4 после слов "по месту регистрации данного участника" исключить слово "договора".

1.4. Из пункта 2.5 после слов "включается отчетность участников" исключить слова "- кредитных организаций".

1.5. После пункта 2.9.2 включить пункт 2.9.3 следующего содержания:

"Порядок включения в статьи консолидированной отчетности данных отчетов участников группы - некредитных организаций, отражающих операции и сделки, имеющие финансовый характер, определяется отдельным нормативным документом Банка России. Другие данные отчетов участников группы - некредитных организаций, с учетом положений, изложенных в п. 2.9.1, отражаются по статье "Иные активы участников группы - некредитных организаций" или по статье "Иные пассивы участников группы - некредитных организаций".

1.6. Дополнить подпункт "г" пункта 2.9.4 первым и вторым абзацами следующего содержания:

"Доходы и расходы участников группы - некредитных организаций от операций и сделок, которые по своему экономическому содержанию являются доходами и расходами от операций финансового характера, относятся в соответствующие статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках в соответствии с порядком, разработанным для головных кредитных организаций при включении отчетных данных некредитных организаций в состав консолидированной отчетности.

Доходы и расходы таких участников, не относящиеся к финансовой деятельности, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках по статье "Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций" или по статье "Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций".

1.7. Второй абзац пункта 2.13 после слов "Н7, Н8" дополнить словами: "Н9, Н9.1.".

1.8. Приложение 1 "Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы" (форма N 801) к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию.

1.9. В Приложение 2 "Консолидированный балансовый отчет" (форма N 802):

1.9.1. Наименование статьи 12 "Наращенные доходы" изложить в следующей редакции: "Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы".

1.9.2. Наименование статьи 21 "Наращенные расходы" изложить в следующей редакции: "Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы".

1.9.3. Исключить статью 30а "Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)".

1.9.4. Из формулы расчета статьи 39 "Всего собственных средств" исключить слова "30а.".

1.10. Приложение 4 "Отчет об открытых валютных позициях" (форма N 804) к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П изложить в редакции Приложения 2 к настоящему Указанию.

1.11. В разделе "Комментарии" к Приложению 5:

1.11.1. Текст 6 абзаца комментариев к Приложению 5 настоящего Положения, начиная со слов "минус статьи, корректирующие собственные средства" заменить текстом следующего содержания: "и статьи, корректирующие собственные средства головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, в соответствии с экономическим содержанием, определенным Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 1:

+ часть б/с 10702 (из ст. 20 приложения 5 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17) - б/с 50802 - б/с 61301 - б/с 61302 - б/с 61303 + часть б/с 60105 (за вычетом резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников банковской группы, подлежащие исключению при составлении консолидированной отчетности) + часть б/с 61401 (из ст. 32 Приложения 5, не учтенного в коде 8917) + б/с 61402 - часть б/с 70501 (из ст. 13 Приложения 5) + код 8915 (за вычетом резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников банковской группы, подлежащих исключению при составлении консолидированной отчетности) - код 8934 (за вычетом ст. 29 гр. 9 консолидированного балансового отчета) + часть (код 8968 - код 8969).".

1.11.2. После 15 абзаца включить абзацы следующего содержания:

"- норматив максимального размера кредитного риска на одного учредителя (участника) группы (Н9) или группы взаимосвязанных учредителей (участников), которые не являются участниками группы, - как отношение совокупного объема требований группы по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам указанных учредителей (участников) к величине собственных средств (чистых активов) группы. В состав требований группы включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.

Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками группы, и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы;

- норматив совокупной величины кредитных рисков (Н9.1), на учредителей (участников) - как отношение совокупного объема требований группы к учредителям (участникам), которые не являются участниками группы, по кредитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам указанных учредителей (участников) к величине собственных средств (чистых активов) группы. В состав требований группы включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.

Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы.".

2. Утратил силу.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.05.2001 N 971-У)

3. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России" и применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 октября 1999 года.

Председатель Банка России
В.В.ГЕРАЩЕНКО