Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 06.11.2001 N 274 (ред. от 15.02.2002) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕРКИ ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ - ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНОГО КРЕДИТА"

(в ред. Приказа Минфина РФ от 15.02.2002 N 36)

1. В целях проведения проверки текущего финансового состояния организации - получателя бюджетного кредита организацией - получателем бюджетного кредита предоставляются в Министерство финансов Российской Федерации документы в соответствии с пунктом 9 "Положения о предоставлении бюджетных кредитов на осуществление инвестиционных проектов в угольной отрасли, размещаемых на конкурсной основе" (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2001 N 479).

2. Проверка текущего финансового состояния организации - получателя бюджетного кредита осуществляется на основе анализа документов, предоставленных в соответствии с пунктом 1 настоящего Порядка, и включает в себя проверку:

- финансовых показателей работы организации (на основании форм бухгалтерской отчетности за текущий и предшествующий годы);

- состояния расчетов с бюджетами всех уровней (на основании справки территориальных органов МНС России);

- плана мероприятий организации по мобилизации дополнительных источников погашения бюджетного кредита.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 15.02.2002 N 36)

3. По результатам проверки текущего финансового состояния организации - получателя бюджетного кредита Министерство финансов Российской Федерации составляет соответствующее заключение о текущем финансовом состоянии организации - получателя бюджетного кредита, которое должно содержать вывод о способности (или неспособности) указанной организации осуществлять возврат бюджетного кредита в соответствии с графиком его погашения, производить уплату процентов за пользование бюджетным кредитом в срок и на условиях, определенных Договором о предоставлении бюджетного кредита. По представлению Руководителя департамента, ответственного за проведение проверки текущего финансового состояния организации - получателя бюджетного кредита, указанное заключение подписывается заместителем Министра финансов Российской Федерации, координирующим работу департамента, ответственного за проведение проверки текущего финансового состояния организации - получателя бюджетного кредита.

4. Заключение, указанное в пункте 3 настоящего Порядка, содержит положительный вывод о текущем финансовом состоянии организации - получателя бюджетного кредита в случае, если выполняются следующие условия:

4.1. Сумма денежных средств за последний отчетный период текущего года превышает сумму текущих начислений в бюджеты всех уровней, внебюджетные фонды и заработную плату за тот же отчетный период.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 15.02.2002 N 36)

4.2. Общий балл значений финансовых показателей, приведенных в Приложении 1, составляет 30 или более.

4.3. Сумма денежных средств, прогнозируемых к получению за весь период пользования бюджетным кредитом, превышает сумму прогнозируемых текущих начислений в бюджеты всех уровней, внебюджетные фонды, заработную плату, сумму платежей по бюджетному кредиту, а также других обязательных платежей.

5. Положительное заключение о текущем финансовом состоянии организации - получателя бюджетного кредита является основанием для подписания Договора о предоставлении бюджетного кредита со стороны Министерства финансов Российской Федерации.

6. Отрицательное заключение о текущем финансовом состоянии организации - получателя бюджетного кредита является поводом для отказа в предоставлении бюджетного кредита и направляется в адрес организации - получателя бюджетного кредита вместе с пакетом документов, предоставленных последним в Министерство финансов Российской Федерации.

Приложение 1

1. Денежная составляющая в расчетах потребителей угля (увеличение по сравнению с прошлыми периодами);

2. Выручка от продажи товаров, работ и услуг (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 2 стр. 010;

3. Финансовый результат от основной деятельности (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 2 стр. 050;

4. Финансовый результат до налогообложения (увеличение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 2 стр. 140;

5. Соотношение темпов роста выручки от продажи товаров, работ, услуг и себестоимости продаж (недопущение опережающего роста себестоимости в последнем отчетном периоде)

ф. 2 (стр. 010 / стр. 020);

6. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (снижение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 1 стр. 241;

7. Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков (снижение по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года)

ф. 1 стр. 621.