Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ N 86-И, ГТК РФ N 01-23/26541 от 13.10.99 (ред. от 24.06.2002) "О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ЗА ПОСТУПЛЕНИЕМ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ ВЫРУЧКИ ОТ ЭКСПОРТА ТОВАРОВ"

Приложение 1
к совместной Инструкции
Банка России и ГТК России
"О порядке осуществления валютного
контроля за поступлением в Российскую
Федерацию выручки от экспорта товаров"
от 13 октября 1999 г. N 86-И
и N 01-23/26541

(в ред. Положения, утв. ЦБ РФ N 179-П, ГТК РФ N 01-100/2 15.02.2002)

         ПАСПОРТ СДЕЛКИ N 1/00000000/000/0000000000\r\n                      от 00.00.0000 г.\r\n \r\n                      Реквизиты Банка:\r\n \r\nНаименование - ___________________________________________________\r\nФилиал - _________________________________________________________\r\nРегистрационный номер - __________________________________________\r\nПочтовый адрес - _________________________________________________\r\n \r\n                   Реквизиты Экспортера:\r\n \r\nНаименование - ___________________________________________________\r\nЮридический адрес - ______________________________________________\r\nДата государственной регистрации - _______________________________\r\nКод ОКПО - _______________________________________________________\r\nНомер налогоплательщика (ИНН) - __________________________________\r\nНомер Счета - ____________________________________________________\r\n \r\n      Реквизиты иностранного контрагента по Контракту:\r\n \r\nНаименование - ___________________________________________________\r\nСтрана / Код страны - ____________________________________________\r\nАдрес - __________________________________________________________\r\n \r\n               Реквизиты и условия Контракта:\r\n \r\nНомер - ______________________________  Последняя дата - _________\r\nДата - _______________________________  Форма расчетов - _________\r\nСумма Контракта - ____________________  Поступление Выручки - ____\r\nВалюта цены / Код валюты цены - ______\r\n \r\n                 Особые условия Контракта:\r\n 

 Наличие в Контракте обязательства об уплате
 иностранным контрагентом штрафных санкций  

 Код страны грузополучателя

 \r\n                           Разрешение:\r\n \r\nНомер - _______________________________________      Дата - ______\r\nСумма отсроченного платежа - _____________________________________\r\nДата окончания действия разрешения / Кем выдано - ________________\r\n \r\n                Подписи уполномоченных лиц:\r\n \r\nОт Банка                        От Экспортера\r\nДолжность _____________________ Должность ________________________\r\nФамилия, И.О.   (подпись)       Фамилия, И.О.    (подпись)\r\n_____________   _______________ _____________    _________________\r\nМ.П.            Дата: _________ М.П.             Дата: ___________\r\n \r\n \r\nОсобые отметки Банка: ____________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n \r\nКОПИЯ ВЕРНА:    Должность       Фамилия, И.О.    (подпись)\r\n             _____________   ______________   ___________\r\n             М.П.            Дата: ________

Порядок оформления Паспорта сделки (ПС)

В строке "Паспорт сделки N" указывается сложный код ПС, состоящий из четырех частей, разделенных наклонной чертой:

- первая часть состоит из одной арабской цифры "1", означающей, что данный ПС предназначен для валютного контроля за поступлением Выручки от экспорта товаров;

- вторая часть состоит из восьми цифр, составляющих код ОКПО Банка (головной организации или филиала);

- третья часть состоит из трех цифр, означающих порядковый номер, присвоенный Банком переоформленному ПС (оформляемому в соответствии с требованиями раздела 3 настоящей Инструкции);

- четвертая часть представляет собой порядковый номер ПС, присвоенный Банком при его регистрации в соответствии с требованиями пункта 5.10 настоящей Инструкции.

В случае оформления ПС филиалом уполномоченного банка, информационный обмен которого с ГТК России по согласованию с последним осуществляется через его головную организацию, во второй части сложного кода ПС указывается код ОКПО головной организации уполномоченного банка, а в первых четырех позициях четвертой части этого кода - номер, присвоенный филиалу указанной головной организацией для целей информационного обмена с ГТК России (при этом порядковый номер ПС указывается в последующих позициях четвертой части сложного кода ПС).

Под строкой "Паспорт сделки N" указывается дата регистрации ПС в соответствии с требованиями пункта 5.10 настоящей Инструкции.

В случае переоформления ПС на основании дополнений к Контракту или в иных предусмотренных настоящей Инструкцией случаях дата регистрации первоначального ПС переносится в переоформленный ПС.

Раздел "Реквизиты Банка" заполняется следующим образом.

В строке "Наименование" указывается полное наименование Банка, от имени которого подписан данный ПС.

В строке "Филиал" указывается полное наименование филиала уполномоченного банка, где открыт Счет Экспортера, указываемый далее в ПС в строке "Номер Счета". В случае, если такой Счет Экспортера открыт в головной организации уполномоченного банка, данная строка не заполняется.

В строке "Регистрационный номер" указывается регистрационный номер, присвоенный Банку и занесенный в Книгу государственной регистрации кредитных организаций. Если Счет Экспортера ведется в головной организации уполномоченного банка, указываются только первые 4 (четыре) знака регистрационного номера Банка. Если Счет Экспортера ведется в филиале уполномоченного банка, указываются все знаки регистрационного номера.

В строке "Почтовый адрес" указывается полный почтовый адрес Банка (головной организации или филиала), код ОКПО которого указан во второй части сложного кода ПС.

Раздел "Реквизиты Экспортера" заполняется следующим образом.

В строке "Наименование" указывается полное официальное наименование Экспортера, подписавшего ПС.

В строке "Юридический адрес" указывается полный юридический адрес Экспортера.

В строке "Дата государственной регистрации" указывается дата государственной регистрации Экспортера как юридического лица, указанная в свидетельстве о государственной регистрации Экспортера.

В строке "Код ОКПО" указывается восьмизначный код Экспортера, присвоенный ему органами государственной статистики.

В строке "Номер налогоплательщика (ИНН)" указывается идентификационный номер, присвоенный Экспортеру при регистрации в налоговых органах.

В строке "Номер Счета" указывается номер Счета Экспортера в Банке. В случае, если Контрактом предусмотрено осуществление расчетов по Контракту в нескольких валютах, в данной строке указывается номер Счета в валюте, в которой предполагается производить наибольший объем операций. При этом в этом случае в строке "Особые отметки Банка" следует указать номера остальных Счетов Экспортера в Банке, через которые предполагается производить расчеты по Контракту.

Раздел "Реквизиты иностранного контрагента по Контракту" заполняется следующим образом.

В строке "Наименование" указывается наименование иностранного контрагента - покупателя экспортируемого товара так, как он указан в Контракте, на основании которого составлен настоящий ПС.

В строке "Страна / Код страны" указываются наименование и цифровой код страны, в которой исходя из реквизитов Контракта и по сведениям Экспортера иностранный контрагент по Контракту (покупатель) зарегистрирован в качестве предпринимателя в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК 025-95, введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 27 декабря 1995 года N 641.

В строке "Адрес" указывается юридический адрес иностранного контрагента по Контракту.

Раздел "Реквизиты и условия Контракта" заполняется следующим образом.

В строке "Номер" указывается номер Контракта, на основании которого составлен настоящий ПС.

В случае переоформления ПС в связи с внесением изменений и / или дополнений в Контракт в данной графе после номера основного Контракта через запятую указываются номер и дата изменений и / или дополнений, на основании которых производится переоформление ПС.

В строке "Дата" указывается дата подписания Контракта.

В строке "Сумма Контракта" указывается общая сумма сделки в соответствии с условиями Контракта в валюте, указанной в строке "Валюта цены / Код валюты цены". При этом необходимо учитывать следующее.

В случае, если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, производится ее пересчет в преобладающую валюту с использованием курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Банком России на дату подписания ПС Экспортером.

В случае, если условиями Контракта, помимо экспорта товаров, оплачиваемых в денежной форме, предусматривается проведение товарообменных операций либо экспорт работ (услуг, результатов интеллектуальной деятельности), в строке "Особые отметки Банка" ПС необходимо указать только стоимость экспортируемых товаров, оплачиваемых в денежной форме.

В строке "Валюта цены / Код валюты цены" указываются наименование и цифровой код валюты, в которой определена Сумма Контракта, согласно Общероссийскому классификатору валют ОК 014-94, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 года N 365, либо Классификатору валют по межправительственным соглашениям, используемым в банковской системе Российской Федерации, введенному в действие распоряжением Банка России от 28 июля 1997 года N Р-212 (далее - Классификатор). Если по условиям Контракта стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, в данной строке указываются наименование и цифровой код валюты, в которой Контрактом оценивается преобладающий объем операций.

В строке "Последняя дата" указывается наиболее поздняя из следующих дат:

- дата поступления последнего платежа за экспортируемый по данному Контракту товар;

- дата завершения таможенного оформления на территории Российской Федерации в отношении последней партии экспортируемого по данному Контракту товара;

- дата окончания действия разрешения, предусмотренного пунктом 3.3 настоящей Инструкции (при наличии у Экспортера такого разрешения).

При этом даты завершения таможенного оформления товаров и поступления последнего платежа в счет их оплаты рассчитываются Экспортером самостоятельно исходя из условий Контракта, на основании которого составлен данный ПС.

В строке "Форма расчетов" указывается код применяемой формы (форм) расчетов за экспортируемые товары в соответствии с условиями Контракта и согласно приведенному ниже классификатору:

В строке "Поступление Выручки" указывается код расчетного срока поступления валютной Выручки от экспорта товаров согласно приведенному ниже классификатору:

Срок поступления Выручки от экспорта товаров рассчитывается Экспортером самостоятельно, в том числе исходя из времени пробега банковских документов и условий платежа по Контракту. Указанный срок исчисляется от даты вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации.

Раздел "Особые условия Контракта" заполняется следующим образом.

В графе "Наличие в Контракте обязательства об уплате иностранным контрагентом штрафных санкций" проставляется символ "Х" в случае, если Контрактом не предусмотрено обязательство об уплате иностранным контрагентом штрафных санкций за несоблюдение сроков оплаты за экспортируемые товары и не предусмотрено обеспечение исполнения обязательств по оплате экспортируемых товаров. При наличии в Контракте хотя бы одного из указанных условий графа не заполняется.

Графа "Код страны грузополучателя" заполняется только в том случае, если согласно условиям Контракта поставка экспортируемых товаров осуществляется в страну, отличную от страны государственной регистрации иностранного контрагента по Контракту. В этом случае в данной графе указывается код страны, в которую осуществляется поставка товара, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК 025-95, введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 27 декабря 1995 года N 641.

Раздел "Разрешение" заполняется в случаях, когда исходя из условий платежа по Контракту срок поступления валютной Выручки (строка ПС "Поступление Выручки") превышает 90 календарных дней.

В строке "Номер" указывается номер, присвоенный разрешению на отсрочку платежа органом, выдавшим разрешение.

В строке "Дата" указывается дата выдачи разрешения.

В строке "Сумма отсроченного платежа" указывается сумма Выручки в валюте цены Контракта, поступление которой на Счет Экспортера в соответствии с условиями разрешения производится с отсрочкой платежа на срок свыше 90 календарных дней.

В строке "Дата окончания действия разрешения / Кем выдано" указывается дата окончания срока действия разрешения в соответствии с условиями разрешения, а также наименование органа, выдавшего разрешение.

Раздел "Подписи уполномоченных лиц" заполняется следующим образом.

Оба экземпляра ПС подписываются (с указанием должности, фамилии и инициалов):

- от имени Экспортера - лицом, имеющим право первой подписи по счету Экспортера в Банке;

- от имени Банка - одним из Ответственных лиц Банка.

Оба экземпляра ПС заверяются оттисками печатей Банка и Экспортера.

В разделе "Особые отметки Банка" указываются:

- сведения об осуществлении по Контракту поставок товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX ТН ВЭД России, срок поступления валютной выручки за которые не превышает три года ("Федеральный закон" / 72-ФЗ / 31.05.2001 / стоимость товаров в валюте цены / дата поступления последнего платежа за эти товары);

- сведения об осуществлении по Контракту поставок товаров, оплачиваемых в валюте Российской Федерации с предоставлением иностранной стороне отсрочки платежа на срок, превышающий 90 календарных дней ("Положение" / 101-П / 22.12.1999 / стоимость товаров в валюте цены / предполагаемая дата поступления последнего платежа за эти товары);

- сведения об осуществлении по Контракту поставок товаров в счет погашения задолженности бывшего СССР и Российской Федерации, а также в счет государственных кредитов, предоставленных Российской Федерацией иностранным государствам ("Межправительственное соглашение" /номер межправительственного соглашения / дата межправительственного соглашения / стоимость товаров в валюте цены / дата поступления последнего платежа за эти товары);

- сведения о наличии у Экспортера разрешений, предусмотренных пунктом 3.4 настоящей Инструкции (кем выдано / номер / дата выдачи / сумма разрешенной операции в валюте цены). Составляющие части указанной информации разделяются символом "/";

- сведения, облегчающие, по мнению Банка, работу органов и агентов валютного контроля;

- иные сведения, предусмотренные настоящей Инструкцией.

Приложение 2
к совместной Инструкции
Банка России и ГТК России
"О порядке осуществления валютного
контроля за поступлением в Российскую
Федерацию выручки от экспорта товаров"
от 13 октября 1999 г. N 86-И
и N 01-23/26541

(в ред. Положения, утв. ЦБ РФ N 179-П, ГТК РФ N 01-100/2 15.02.2002; Положения, утв. ЦБ РФ N 190-П, ГТК РФ 01-100/5 24.06.2002)

Порядок заполнения учетных карточек

В строке "Наименование и адрес банка" указываются наименование и почтовый адрес Банка, подписавшего ПС.

В строке "ЭКСПОРТЕР" указывается полное наименование Экспортера.

В строке "ОКПО" указывается восьмизначный код Экспортера по ОКПО (присвоенный органами статистики).

В строке "КОНТРАКТ N" указывается номер Контракта, на основании которого составлен ПС и произведена отгрузка товара на экспорт.

В строке "Дата" указывается дата подписания Контракта.

В строке "Номер ПС" указывается номер ПС, по которому производилось таможенное оформление указанных в настоящей УК экспортируемых товаров.

В строке "Счет Экспортера" указывается номер Счета Экспортера в Банке.

В графе "N УК" указывается номер УК, присвоенный ей ГТК России. При самостоятельном формировании Банком УК данная графа не заполняется.

В графе "Срок возврата" указывается последняя допустимая дата отправки УК в ГТК России - контрольный срок возврата УК.

Контрольным сроком возврата УК в ГТК России считается последний календарный день месяца, получаемого путем прибавления к дате принятия решения о выпуске товаров, указанной в графе "Д" ГТД (либо к дате фактического вывоза товаров, подтвержденной таможенным органом в соответствии с требованиями пункта 6.8 настоящей Инструкции):

- в случае предварительной оплаты партии экспортируемых товаров - 30 календарных дней;

- в остальных случаях - 15 календарных дней и предельно допустимого срока поступления Выручки по Контракту, соответствующего указанному в ПС коду срока поступления Выручки.

В графе "Номер ГТД" указывается номер ГТД, присвоенный таможенными органами при таможенном оформлении экспортируемого товара.

В графе "Дата ГТД" указывается дата принятия решения о выпуске товаров, указанная в графе "Д" ГТД.

В графе "Код валюты" указывается код валюты, указанной в строке "Валюта цены" ПС.

В графе "По всей ГТД / Фактурная стоимость" указывается общая фактурная стоимость всех товаров, экспортируемых по ГТД (в валюте цены).

В графах "По всей ГТД / Сумма Выручки" и "По всей ГТД / Дата" указываются суммы Выручки, поступившие на Счет Экспортера в Банке за экспортируемые по ГТД товары (либо суммы Выручки, возвращенные нерезиденту), в валюте цены, а также даты их поступления (возврата). В случае возврата Выручки иностранной стороне сумма указывается со знаком "минус".

В графе "По всей ГТД / Разница" указывается разница между фактурной стоимостью товаров, указанной в графе "По всей ГТД / Фактурная стоимость" и суммой всех записей в строках "По всей ГТД / Сумма Выручки".

В столбце "N" указываются порядковые номера экспортируемых товаров согласно графе 32 ГТД (дополнительных листов ГТД).

В столбце "Код товара" указываются десятизначные коды экспортируемых товаров, порядковые номера которых указаны в столбце "N" данной УК, в соответствии с ТН ВЭД России.

В столбце "Фактурная стоимость" напротив каждой записи в графах "N" и "Код товара" указывается фактурная стоимость соответствующего экспортируемого товара в валюте цены согласно ГТД (дополнительного листа ГТД).

В столбце "Сумма Выручки" напротив каждой записи в графах "N" и "Код товара" указывается сумма Выручки в валюте цены, поступившей в пользу Экспортера за соответствующий товар.

В столбце "Разница" напротив каждой записи в графах "N" и "Код товара" указывается разница между данными, содержащимися в соответствующих графах столбцов "Фактурная стоимость" и "Сумма Выручки".

В строке "Дата вывоза экспортируемых товаров:" указывается дата вывоза экспортируемых товаров с таможенной территории Российской Федерации согласно письменному подтверждению таможенного органа. Данная строка заполняется только в случае представления Экспортером в Банк документа таможенного органа, подтверждающего дату фактического вывоза указанных в настоящей УК (ГТД) товаров с таможенной территории Российской Федерации.

В строке "Дата представления ксерокопии ГТД Экспортером:" указывается дата представления Экспортером в Банк ксерокопии ГТД, на основании которой сформирована данная УК.

В строке "Срок представления ГТД продлен до __ дней" указывается установленный территориальным учреждением Банка России в соответствии с требованиями пункта 4.9 настоящей Инструкции срок, в течение которого Экспортер обязан представить в Банк ксерокопию ГТД.

Строка "Особые отметки" используется в случае необходимости для внесения дополнительных сведений и отметок.

Раздел "Получено от другого Банка" заполняется в случае самостоятельного формирования Банком УК на основании ксерокопии ГТД (или УК), полученной от уполномоченного банка, ранее осуществлявшего расчетное обслуживание Контракта.

В случае принятия Банком (в соответствии с разрешением территориального учреждения Банка России) на расчетное обслуживание Контракта, контроль за операциями по которому ранее осуществлялся в другом уполномоченном банке, и наличия в полученных от последнего документах Досье УК (ксерокопии ГТД), по которой ожидается поступление Выручки, Банк формирует по подписанному им ПС аналогичную УК, в разделе "Получено от другого Банка" которой указывается следующее.

В строке "N ПС(с)" - номер ПС, оформленного по Контракту в уполномоченном банке, ранее осуществлявшем расчетное обслуживание данного Контракта.

В строке "Дата ПС(с)" - дата регистрации ПС, оформленного по Контракту в уполномоченном банке, ранее осуществлявшем расчетное обслуживание Контракта.

В строке "Выручка, поступившая в другой Банк" указывается общая сумма Выручки, поступившей в уполномоченный банк, ранее осуществлявший расчетное обслуживание Контракта, в качестве оплаты за указанные в данной УК экспортируемые товары (в соответствии с документами, полученными из уполномоченного банка).

В других случаях раздел "Получено от другого Банка" УК не заполняется.

Заполненная Банком УК подписывается Ответственным лицом Банка с указанием его фамилии и инициалов и заверяется печатью Банка.

Приложение 3
к совместной Инструкции
Банка России и ГТК России
"О порядке осуществления валютного
контроля за поступлением в Российскую
Федерацию выручки от экспорта товаров"
от 13 октября 1999 г. N 86-И
и N 01-23/26541

                        КАРТОЧКА ОБРАЗЦОВ\r\n            ОТТИСКОВ ПЕЧАТЕЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ\r\n                       ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ\r\n \r\n"Зарегистрировано"\r\n_______________________________________\r\n(Подпись должностного лица Банка России\r\n    с указанием должности, Ф.И.О.)\r\n \r\n"__" ___________ 199_ г.\r\n \r\n__________________________________________\r\n(Полное наименование уполномоченного банка\r\n    (филиала уполномоченного банка))\r\n \r\nЮридический адрес уполномоченного банка\r\n(филиала уполномоченного банка):\r\n___________________________________________\r\nКод  ОКПО  уполномоченного  банка  (филиала\r\nуполномоченного банка): ___________________\r\nНомер  лицензии  на  совершение  банковских\r\nопераций в иностранной валюте ____________.\r\nДата выдачи лицензии "__" _________ 199_ г.\r\n \r\n(Оттиск круглой печати        (Оттиск печати, регистрируемой\r\nуполномоченного банка)         для целей валютного контроля)\r\n \r\n                                            . . .\r\n \r\n                              (Оттиск печати, регистрируемой\r\n                               для целей валютного контроля)\r\nДолжность ________________\r\n \r\n                подпись\r\nФамилия, И.О. ____________\r\n \r\nДолжность ________________\r\n \r\n                подпись\r\nФамилия, И.О. ____________\r\n \r\n    Примечания.   1.   Указанный   документ   составляется  в трех\r\nэкземплярах  и подписывается  руководителем  и главным бухгалтером\r\nБанка.\r\n    2.  Карточки образцов оттисков печатей Банка, используемых для\r\nцелей валютного контроля,  направляемые в Банк России,  заверяются\r\nнотариально.\r\n    3.   Карточки  образцов  оттисков  печатей  Банка  с нечеткими\r\nоттисками печатей не принимаются Банком России для регистрации.

Приложение 4
к совместной Инструкции
Банка России и ГТК России
"О порядке осуществления валютного
контроля за поступлением в Российскую
Федерацию выручки от экспорта товаров"
от 13 октября 1999 г. N 86-И
и N 01-23/26541

в тысячах единиц валюты цены

в тысячах единиц валюты цены