Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 01.10.97 N 1 (ред. от 06.05.2002) "О ПОРЯДКЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ"

1. В соответствии с настоящим Приложением оценка кредитного риска по срочным сделкам производится банком в отношении всех сделок, за исключением сделок, заключенных на организованных торговых площадках "группы развитых стран".

По срочным сделкам, заключенным на организованных торговых площадках стран, входящих в состав "группы развитых стран", величина кредитного риска не рассчитывается.

2. Для расчета кредитного риска по срочным сделкам определяются следующие составляющие:

- текущий кредитный риск (стоимость замещения сделки), отражающий на отчетную дату величину потерь в случае неисполнения контрагентом своих обязательств;

- потенциальный кредитный риск (риск неисполнения контрагентом своих обязательств в течение срока, оставшегося до даты валютирования, в связи с неблагоприятным изменением стоимости базисного актива).

3. Текущий кредитный риск определяется как сумма стоимости замещения по сделкам, включенным в двухсторонние компенсационные соглашения (неттинг и подобные соглашения), и стоимости замещения по сделкам, не включенным в компенсационные соглашения.

3.1. По сделкам, не включенным в компенсационное соглашение, стоимостью замещения признается:

3.1.1. По сделкам на покупку - величина превышения текущей рыночной стоимости сделки над номинальной стоимостью данной сделки. Если текущая рыночная стоимость сделки меньше или равна ее номинальной стоимости, стоимость замещения равна нулю.

3.1.2. По сделкам на продажу - величина превышения номинальной стоимости сделки над текущей рыночной стоимостью данной сделки. Если номинальная стоимость сделки меньше или равна ее текущей рыночной стоимости, стоимость замещения равна нулю.

По проданным опционам, не включенным в компенсационное соглашение, стоимость замещения не рассчитывается.

3.2. По сделкам, включенным в компенсационное соглашение, стоимость замещения равна чистому сальдо рыночных стоимостей всех сделок, если оно положительное.

Компенсационное соглашение должно регулировать правовые взаимоотношения между банком и контрагентом таким образом, чтобы величина окончательного расчета определялась как разница между взаимными требованиями и обязательствами сторон.

3.3. При наличии котируемой рыночной цены контракта текущая рыночная стоимость контракта определяется как произведение торгуемых единиц контракта на эту рыночную цену.

Текущей рыночной стоимостью сделки признается сумма, отличная от суммы, полученной при проведении ликвидационной или принудительной продажи, определенная любым организатором торговли срочными сделками.

При отсутствии текущей рыночной стоимости сделки ее рыночная стоимость определяется на основе текущей рыночной стоимости подобной сделки.

4. Потенциальный кредитный риск определяется как сумма риска по сделкам с юридически оформленными двусторонними компенсационными соглашениями и по сделкам, не включенным в указанные соглашения.

4.1. Потенциальный риск по сделкам, не включенным в компенсационное соглашение, рассчитывается путем умножения номинальной стоимости контракта на коэффициенты в зависимости от срока, оставшегося до даты валютирования:

Примечания. 1. Для сделок с несколькими обменами платежами (базисными активами) объем потенциальных потерь увеличивается кратно количеству предусмотренных платежей.

2. Объем потенциального риска не рассчитывается для проданных опционов.

3. По сделкам, условия которых пересматриваются на заранее определенные даты, за срок до даты валютирования принимается период, оставшийся до следующей даты пересмотра.

4.2. Величина потенциального риска по сделкам, включенным в компенсационное соглашение, рассчитывается по формуле:

ВПРк = 0,4 x ВПРв + 0,6 x К x ВПРв,

где ВПРк - величина потенциального риска по сделкам, включенным в компенсационное соглашение;

ВПРв - величина потенциального риска по тем же самым сделкам, рассчитанная без учета компенсационного соглашения (в соответствии с требованиями п. 4.1 настоящего Приложения);

К - коэффициент, определяемый как отношение стоимости замещения по сделкам, включенным в компенсационное соглашение (Цзв), и стоимости замещения по сделкам, включенным в компенсационное соглашение, рассчитанной без учета этого соглашения (ЦЗ):

5. Итоговая величина риска (КРС) определяется как разница между суммарной величиной текущего и потенциального рисков (п. 3 и 4 настоящего Приложения) и величиной обеспечения, полученного банком от контрагента. Обеспечение принимается в уменьшение риска контрагента в размере, не превышающем его суммарной величины.

Примечание. В целях настоящего Порядка обеспечением может являться:

- срочный страховой депозит, размещенный контрагентом в банке, с датой изъятия не ранее даты валютирования по срочной сделке;

- залог государственных ценных бумаг, рыночная стоимость которого определяется на дату расчета риска контрагента.

6. Полученная величина кредитного риска взвешивается в зависимости от контрагента:

- банки из состава "группы развитых стран" - 20%;

- биржи стран, не входящих в состав "группы развитых стран", - 50%;

- другие - 100%.

7. Итоговая величина кредитного риска по срочным сделкам (КРС) включается в знаменатель норматива достаточности капитала (п. 2.2 настоящей Инструкции).

8. Банки производят расчет величины риска по форме Приложения 8 к настоящей Инструкции.

Приложение 9

Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409651

(в ред. Указания ЦБ РФ от 01.03.2001 N 930-У)