Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П)

Приложение
к Положению Банка России
"О порядке осуществления безналичных
расчетов физическими лицами
в Российской Федерации"
от 01.04.2003 N 222-П

1.1. Прием денежных средств от физических лиц без открытия банковских счетов для перевода в другие банки:

Д-т счета N 20202 "Касса кредитных организаций"

К-т счета N 40911 "Транзитные счета".

1.2. Перечисление принятых от физических лиц денежных средств по назначению:

Д-т счета N 40911 "Транзитные счета"

К-т корреспондентского счета <*>.

<*> При совершении расчетов через счета "ЛОРО", "НОСТРО" и через счета межфилиальных расчетов применяется порядок, установленный Положением Банка России N 2-П.

1.3. Зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета:

Д-т корреспондентского счета

К-т счета получателя средств (счета юридических лиц, счета по учету средств бюджетов всех уровней, N 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы", текущие счета физических лиц, счета по учету вкладов, счета для расчетов с использованием банковских карт).

2.1. Списание денежных средств со счетов юридических лиц в банке плательщика:

а) для перечисления на счета физических лиц, открытые в другом банке:

Д-т счета юридического лица

К-т корреспондентского счета

б) для перечисления на счета физических лиц в том же банке

Д-т счета юридического лица

К-т счета физического лица (текущие счета физических лиц, счета по учету вкладов, счета для расчетов с использованием банковских карт).

2.2. Зачисление денежных средств на счета физических лиц в банке получателя согласно полученному реестру:

Д-т корреспондентского счета

К-т счета физического лица (текущие счета физических лиц, счета по учету вкладов, счета для расчетов с использованием банковских карт).

2.3. При неполучении банком получателя реестра в установленный срок:

Д-т корреспондентского счета

К-т счета N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения".

2.4. При получении реестра в пределах установленного срока для выяснения в банке получателя денежные средства отражаются:

Д-т счета N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения"

К-т счета физического лица (текущие счета физических лиц, счета по учету вкладов, счета для расчетов с использованием банковских карт).

2.5. При неполучении реестра в установленный срок для выяснения невыясненные суммы перечисляются в банк плательщика:

Д-т счета N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения"

К-т корреспондентского счета.

3.1. В банке-эмитенте

3.1.1. Перечисление суммы аккредитива (покрытия) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива в тот же день:

Д-т счета "Текущие счета физических лиц"

К-т корреспондентского счета.

3.1.2. Открытие покрытого (депонированного) аккредитива в банке-эмитенте:

Д-т счета N 90907 "Выставленные аккредитивы"

К-т счета N 99999.

3.1.3. Получение реестра (описи) с приложенными товарно-транспортными и иными требуемыми условиями аккредитива документами от исполняющего банка:

Д-т счета N 99999

К-т счета N 90907 "Выставленные аккредитивы".

3.1.4. Открытие непокрытого (гарантированного) аккредитива в банке-эмитенте:

Д-т счета N 99998

К-т счета N 91404 "Гарантии, выданные банком".

3.1.5. Банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Возмещение средств со счета плательщика на корреспондентский счет банка-эмитента, открытого в исполняющем банке:

Д-т счета "Текущие счета физических лиц"

К-т корреспондентского счета.

3.1.6. Получение реестра (описи) с приложенными товарно-транспортными и иными требуемыми условиями аккредитива документами от исполняющего банка:

Д-т счета N 91404 "Гарантии, выданные банком"

К-т счета N 99998.

3.1.7. Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного, отозванного полностью или частично покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву:

Д-т корреспондентского счета

К-т счета "Текущие счета физических лиц".

3.1.8. Отзыв (полный или частичный) или изменение условий аккредитива:

а) по покрытому (депонированному) аккредитиву

Д-т счета N 99999

К-т счета N 90907 "Выставленные аккредитивы"

б) по гарантированному аккредитиву

Д-т счета N 91404 "Гарантии, выданные банком"

К-т счета N 99998.

3.1.9. Восстановление сумм, списанных с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву (при установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива):

Д-т корреспондентского счета

К-т счета "Текущие счета физических лиц".

3.2. В исполняющем банке

3.2.1. Открытие аккредитива в исполняющем банке:

а) зачисление поступивших от банка-эмитента денежных средств по покрытому (депонированному) аккредитиву:

Д-т корреспондентского счета

К-т счета N 40901 "Аккредитивы к оплате"

б) поступление от банка-эмитента непокрытого (гарантированного) аккредитива:

Д-т счета N 91305 "Гарантии, поручительства, полученные банком"

К-т счета N 99999.

3.2.2. При сомнении в правильности указания реквизитов аккредитива:

а) в случае покрытого (депонированного) аккредитива поступившие от банка-эмитента денежные средства зачисляются на счет сумм до выяснения:

Д-т корреспондентского счета

К-т счета N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения"

б) при получении подтверждения по реквизитам аккредитива от банка-эмитента:

Д-т счета N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения"

К-т счета N 40901 "Аккредитивы к оплате".

3.2.3. Зачисление средств по аккредитиву на счет получателя средств:

а) при покрытом аккредитиве:

Д-т счета N 40901 "Аккредитивы к оплате"

К-т счета получателя средств - счета юридических лиц, счета физических лиц

б) при непокрытом (гарантированном) аккредитиве:

Д-т корреспондентского счета

К-т счета получателя средств - счета юридических лиц, счета физических лиц

г) одновременно сумма использованного непокрытого (гарантированного) аккредитива списывается с внебалансового счета:

Д-т счета N 99999

К-т счета N 91305 "Гарантии, поручительства, полученные банком".

3.2.4. Закрытие неиспользованного покрытого (депонированного) аккредитива в исполняющем банке производится:

- по истечении срока действия аккредитива;

- на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива:

Д-т счета N 40901 "Аккредитивы к оплате"

К-т корреспондентского счета.

4.1. Оприходованы бланки чеков

Д-т счета N 91207 "Бланки строгой отчетности"

К-т счета 99999.

4.2. Выданы чеки:

Д-т 99999

К-т счета N 91207 "Бланки строгой отчетности".

4.3. Депонированы средства физических лиц для расчетов чеками:

Д-т счета "Текущие счета физических лиц"

К-т счета N 40903 "Расчетные чеки".

4.4. Оплачены поступившие чеки:

а) от клиентов другого банка

Д-т счета N 40903 "Расчетные чеки"

К-т корреспондентского счета

б) от клиентов данного банка

Д-т счета N 40903 "Расчетные чеки"

К-т счета "Текущие счета физических лиц".

4.5. Возвращены неиспользованные депонированные средства:

Д-т счета N 40903 "Расчетные чеки"

К-т счета "Текущие счета физических лиц".