Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ И КРИТЕРИЯХ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ - УЧРЕДИТЕЛЕЙ (УЧАСТНИКОВ) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ" (утв. ЦБ РФ 19.03.2003 N 218-П)

2. Платежеспособность (ликвидность) - это способность приобретателя в любой момент осуществлять необходимые платежи, которая характеризуется сопоставлением активов того или иного уровня ликвидности с обязательствами той или иной степени срочности.

2.1. Для анализа платежеспособности (ликвидности) используется Таблица 2.3 "Показатели платежеспособности (ликвидности)".

В целях оценки обеспеченности оборотными средствами для ведения приобретателем хозяйственной деятельности и возможности своевременного погашения им обязательств в установленные сроки рассчитываются следующие коэффициенты:

- коэффициент покрытия;

- степень платежеспособности.

2.1.1. Коэффициент покрытия (К_п) определяется как отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности (без просроченной), запасов (с учетом налога на добавленную стоимость) к сумме краткосрочных обязательств.

К_п = (стр.260 + стр.250 + стр.240 + стр.210 + стр.220) / (стр.690 - стр.640),

где согласно форме N 1 "Бухгалтерский баланс":

стр.260 - "Денежные средства";

стр.250 - "Краткосрочные финансовые вложения";

стр.240 - "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)";

стр.210 - "Запасы";

стр.220 - "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям";

стр.690 - "Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства";

стр.640 - "Доходы будущих периодов".

Нормальное ограничение коэффициента покрытия - на уровне 1 и более.

2.1.2. Степень платежеспособности (К_пл) - характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.

К_пл = (стр.690 - стр.640 + стр.590)/ (стр.010:Т),

где стр.690 - "Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства" (ф. N 1);

стр.590 - "Итого по разделу IV "Долгосрочные обязательства" (ф. N 1);

стр.640 - "Доходы будущих периодов" (ф. N 1);

стр.010 - "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных платежей" (ф. N 2) за отчетный период;

Т - количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.