Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ГТК РФ от 27.01.95 N 50 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ПОСТУПАЮЩИХ НА СЧЕТА ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ"

Ежемесячно по состоянию на последнее число отчетного месяца отдел таможенных платежей составляет оборотную ведомость по форме согласно Приложению 1 и сводную отчетность по счетам по форме согласно Приложению 2.

Оборотная ведомость и сводная отчетность по счетам заполняются в рублях и в долларах США. При этом сведения в долларах США берутся на основании данных эквивалентных счетов денежных средств в свободно конвертируемых валютах, открываемых в соответствии с п. 3 настоящих Правил.

В оборотную ведомость вносятся:

- остатки по счетам на начало отчетного месяца;

- обороты по дебету и обороты по кредиту;

- остатки по счетам на конец отчетного месяца.

Остатком на начало отчетного месяца является остаток по счету на конец предыдущего месяца. В случае, если по счету имеется дебетовый остаток на начало отчетного месяца, то в оборотной ведомости указывается остаток по дебету. В случае, если по счету имеется кредитовый остаток на начало отчетного месяца, то в оборотной ведомости указывается остаток по кредиту.

Оборот по дебету складывается из общей суммы операций по дебету счета. Оборот по кредиту складывается из общей суммы операций по кредиту счета.

В случае, если по счету имеется дебетовый остаток на конец отчетного месяца, то в оборотной ведомости указывается остаток по дебету. В случае, если по счету имеется кредитовый остаток на конец отчетного месяца, то в оборотной ведомости указывается остаток по кредиту.

Оборотная ведомость считается составленной правильно и операции по счетам считаются проведенными правильно, если выполняется следующее соотношение:

(остаток по дебету на конец месяца) -

(остаток по кредиту на конец месяца) =

(оборот по дебету) - (оборот по кредиту) +

(остаток по дебету на начало месяца) -

(остаток по кредиту на начало месяца).

В сводную отчетность по счетам вносится:

- остаток по дебету при наличии дебетового остатка по счету на конец отчетного месяца;

- остаток по кредиту при наличии кредитового остатка по счету на конец отчетного месяца.

Оборотная ведомость и сводная отчетность по счетам подписываются начальником таможни, заместителем начальника таможни по экономическим вопросам и начальником отдела таможенных платежей.