Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО Минфина РФ от 09.06.2003 N 03-01-01/04-172 (вместе с СОГЛАШЕНИЕМ от 31.03.2003 N 01-01-06/05-99)

1. Настоящие рекомендации разработаны для Управлений федерального казначейства Минфина России по субъектам Российской Федерации (далее - управления федерального казначейства) в целях разъяснения порядка заполнения отчетных форм N 1, 2 и 3 о допущенных структурными подразделениями Сбербанка России нарушениях, а именно: переплатах предварительной компенсации по гарантированным сбережениям граждан Российской Федерации, несвоевременном перечислении и нецелевом использовании средств федерального бюджета, направленных Минфином России на выплату предварительной компенсации по вкладам отдельных категорий граждан Российской Федерации.

2. Управления федерального казначейства на основании информации о допущенных структурными подразделениями Сбербанка России нарушениях установленного порядка выплаты предварительной компенсации по гарантированным сбережениям граждан Российской Федерации, выявленных в ходе проведения органами федерального казначейства проверок своевременности перечисления и целевого использования средств федерального бюджета или службами последующего контроля Сбербанка России, составляют отчетность о выявленных нарушениях по формам N 1, 2 и 3 (прилагаются).

Указанная информация составляется управлением федерального казначейства отдельно за I и II полугодие отчетного года и представляется в Главное управление федерального казначейства в сроки, установленные настоящими указаниями Минфина России.

3. Формы N 1, 2 и 3 заполняются в разрезе структурных подразделений Сбербанка России, допустивших нарушения установленного порядка выплаты предварительной компенсации, и соответствующих видов нарушений в части несвоевременного и нецелевого использования средств федерального бюджета, с указанием общих сумм по каждому виду нарушений в структурном подразделении Сбербанка России, а также итоговой суммы по соответствующему субъекту Российской Федерации. Данные суммы показываются в рублях и копейках.

4. Форма N 1 заполняется при установлении в ходе проведения органами федерального казначейства Минфина России проверок фактов переплат предварительной компенсации вкладов, допущенных структурными подразделениями Сбербанка России и выявленных органами федерального казначейства или службой последующего контроля Сбербанка России.

5. В отчете по форме N 1:

в графе 1 указывается полное наименование структурного подразделения Сбербанка России, допустившего переплату по компенсационным выплатам;

в графе 2 указывается период, охваченный проверками структурных подразделений Сбербанка России;

в графах 3 и 9 указывается наименование органа, установившего факт переплаты по излишне начисленным и выплаченным Сбербанком России в предыдущие годы или в текущем году компенсационным выплатам соответственно: управление (отделение) федерального казначейства или служба последующего контроля Сбербанка России;

в графах 4 и 10 указывается дата установления органом федерального казначейства Минфина России или службой последующего контроля Сбербанка России переплаты;

в графах 5 и 11 указывается сумма переплаты предварительной компенсации вкладов по излишне начисленным и выплаченным Сбербанком России в предыдущие годы или в текущем году компенсационным выплатам. Суммы переплат указываются отдельно по каждому случаю, установленному органом федерального казначейства Минфина России или службой последующего контроля Сбербанка России в соответствующем структурном подразделении Сбербанка России;

в графах 6 и 7 указывается дата и сумма возврата структурным подразделением Сбербанка России переплаты предварительной компенсации по излишне начисленным и выплаченным Сбербанком России в предыдущие годы компенсационным выплатам на счет Управления федерального казначейства Минфина России по субъекту Российской Федерации, открытый на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации";

в графе 8 указывается один из признаков возврата сумм переплат предварительной компенсации по излишне начисленным и выплаченным Сбербанком России в предыдущие годы компенсационным выплатам. В случае, если период со дня установления факта переплаты до даты ее возврата Сбербанком России не превышает или равно пяти рабочим дням, ставится "1", если указанный период превышает пять рабочих дней - "2".

6. Форма N 2 заполняется при установлении в ходе проведения органами федерального казначейства Минфина России проверок следующих видов нарушений сроков перечисления предварительной компенсации по гарантированным сбережениям граждан Российской Федерации, допущенных структурными подразделениями Сбербанка России и выявленных органами федерального казначейства или службой последующего контроля Сбербанка России:

а) нарушение структурными подразделениями Сбербанка России сроков перечисления средств федерального бюджета, установленных пунктом 3.7 Соглашения от 31.03.2003 N 01-01-06/05-99 (далее - Соглашение);

б) если структурное подразделение Сбербанка России после проведения дополнительной проверки документов по вкладам осуществило зачисление причитающихся владельцу вклада компенсационных выплат на счет, указанный в его письменном заявлении, в срок, превышающий 30 календарных дней после его обращения в структурное подразделение Сбербанка России;

в) если при определении размера предварительной (дополнительной) компенсации владельцам (наследникам), компенсации на оплату ритуальных услуг и дополнительной компенсации наследникам структурное подразделение Сбербанка России либо неправильно применило коэффициенты, установленные пунктами 3.2 и 3.4 Соглашения, либо допустило арифметическую ошибку, в результате чего образовалась недоплата при выплате владельцу (наследнику) вклада причитающихся ему сумм компенсации.

7. В отчете по форме N 2:

в графе 1 указывается полное наименование структурного подразделения Сбербанка России, допустившего несвоевременное перечисление (недоплату) предварительной компенсации;

в графе 2 указывается период, охваченный проверками структурных подразделений Сбербанка России;

в графе 3 указывается итоговая сумма по всем установленным в проверяемом структурном подразделении Сбербанка России фактам несвоевременного перечисления (итоговая сумма недоплаты);

в графе 4 указывается одно из принятых условных обозначений видов несвоевременного перечисления структурными подразделениями Сбербанка России сумм предварительной компенсации: "1" - несвоевременное перечисление средств федерального бюджета согласно пункту 3.7 Соглашения, "2" - несвоевременное перечисление средств федерального бюджета согласно пункту 3.8 Соглашения, "3" - недоплата владельцам (наследникам) сумм предварительной компенсации в результате неправильного применения структурными подразделениями Сбербанка России положений пунктов 3.2 - 3.4 Соглашения при определении размера предварительной компенсации;

в графах 5 и 6 по всем установленным в проверяемом структурном подразделении Сбербанка России фактам несвоевременного перечисления (недоплаты) средств федерального бюджета указывается минимальное и максимальное количество дней задержки перечисления структурным подразделением Сбербанка России средств федерального бюджета;

в графе 7 указывается количество случаев несвоевременного перечисления (недоплаты) средств федерального бюджета, установленных в проверяемом структурном подразделении Сбербанка России по соответствующему виду указанного нарушения;

в графах 8 и 9 указывается общая сумма пеней, начисленных органами федерального казначейства за соответствующий вид несвоевременного перечисления (недоплаты) средств федерального бюджета и перечисленных структурными подразделениями Сбербанка России на счет Управления федерального казначейства Минфина России по субъекту Российской Федерации, открытый на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" соответственно.

8. Форма N 3 заполняется при установлении в ходе проведения органами федерального казначейства Минфина России проверок следующих видов нецелевого использования структурными подразделениями Сбербанка России средств федерального бюджета, выявленных органами федерального казначейства или службой последующего контроля Сбербанка России:

а) выплата сумм предварительной компенсации (компенсации) гражданам Российской Федерации 1943 - 1945 годов рождения в срок до 1 октября 2003 года;

б) выплата сумм предварительной компенсации, не подлежащих повторной компенсации в 2003 году, согласно пункту 3.5 Соглашения, кроме случаев, указанных в пункте 3.3 Соглашения;

в) выплата сумм предварительной компенсации в 2003 году категориям граждан Российской Федерации или по видам вкладов, не подлежащим компенсации в соответствии с Правилами выплаты в 2003 году отдельным категориям граждан Российской Федерации предварительной компенсации (компенсации) по вкладам в Сберегательном банке Российской Федерации, являющимся гарантированными сбережениями согласно Федеральному закону "О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации", утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 февраля 2003 г. N 117 (далее - Правила выплаты компенсации в 2003 году).

9. В отчете по форме N 3:

в графе 1 указывается полное наименование структурного подразделения Сбербанка России, допустившего нецелевое использование средств федерального бюджета, направленных Минфином России на предварительную компенсацию вкладов;

в графе 2 указывается период, охваченный проверками структурных подразделений Сбербанка России;

в графе 3 указывается итоговая сумма по всем установленным в проверяемом структурном подразделении Сбербанка России фактам нецелевого использования средств федерального бюджета по соответствующему виду данного нарушения;

в графе 4 указывается одно из принятых условных обозначений видов нецелевого использования структурными подразделениями Сбербанка России средств федерального бюджета, направленных на компенсацию гарантированных сбережений граждан Российской Федерации: "1" - выплата сумм предварительной компенсации (компенсации) гражданам Российской Федерации 1943 - 1945 годов рождения в срок до 1 октября 2003 года; "2" - выплата в 2003 году сумм предварительной (дополнительной) компенсации, компенсации на оплату ритуальных услуг и дополнительной компенсации наследникам по вкладам, не подлежащим в 2003 году повторной компенсации, за исключением случаев, указанных в пункте 3.3 Соглашения; "3" - выплата в 2003 году сумм предварительной (дополнительной) компенсации, компенсации на оплату ритуальных услуг и дополнительной компенсации наследникам по категориям граждан Российской Федерации или по видам вкладов, не подлежащим компенсации в соответствии с Правилами выплаты компенсации в 2003 году;

в графах 5 и 6 по всем установленным в проверяемом структурном подразделении Сбербанка России видам нецелевого использования средств федерального бюджета указывается минимальное и максимальное количество дней отвлечения средств федерального бюджета в результате их нецелевого использования структурными подразделениями Сбербанка России;

в графе 7 указывается количество случаев нецелевого использования средств федерального бюджета, установленных в проверяемом структурном подразделении Сбербанка России по соответствующему виду указанного нарушения;

в графе 8 указывается общая сумма нецелевого использования средств федерального бюджета по соответствующему виду нарушения, перечисленная Сбербанком России на счет Управления федерального казначейства Минфина России по субъекту Российской Федерации, открытый на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации".

(в рублях, с указанием
двух десятичных знаков после запятой)

(в рублях, с указанием
двух десятичных знаков после запятой)

(в рублях, с указанием
двух десятичных знаков после запятой)