Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 24.10.97 N 7-У (ред. от 12.10.2001) "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (ЧАСТЬ 2. ПРИЛОЖЕНИЕ 1. ФОРМЫ N 501-904. ПРИЛОЖЕНИЯ 2-4.)

1. Отчет по форме N 901 "Отчет об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета" (далее по тексту - отчетность по форме N 901) составляется кредитными организациями в разрезе филиалов и головного банка, расположенного на территории данного субъекта РФ, филиалами кредитной организации, головной банк которых расположен на территории других субъектов РФ.

2. Отчетность по форме N 901 составляется ежедневно, кроме даты (по состоянию на 1-, 5-, 10-, 15-, 20-, 25-е числа каждого месяца) составления соответствующей отчетности по форме N 902 "Отчет об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета".

3. В отчетности по форме N 901 сообщаются данные об остатках в кредитных организациях (филиалах) по следующим балансовым счетам второго порядка (далее - балансовые счета) в приведенной последовательности:

- доходы федерального бюджета (балансовый счет N 40102);

- доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России (балансовый счет N 40104);

- средства федерального бюджета (балансовый счет N 40105);

- средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40106);

- средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40107).

Данные по балансовым счетам N 40102 "Доходы федерального бюджета" и N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России" представляются нарастающими итогами с начала года.

4. Данные на отчетную дату по балансовому счету N 40102 "Доходы федерального бюджета" должны быть больше или равны данным по этому счету в отчете об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета по форме N 902, составленном на последнюю отчетную дату.

5. Данные по кредитным организациям (филиалам) на отчетную дату по балансовому счету N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России" по абсолютному значению должны быть меньше или равны данным по балансовому счету N 40102 "Доходы федерального бюджета".

6. В период заключительных оборотов остатки балансовых счетов показываются в отчетности только по операциям текущего года.

7. Главный бухгалтер кредитной организации (филиала) с целью установления тождественности и проверки динамики относительного роста показателей отчетности должен сопоставить суммы этой отчетности с суммами отчетности на предыдущую дату, а по состоянию на 2-, 6-, 11-, 16-, 21-е и 26-е числа каждого месяца - с данными отчета об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета по форме N 902, соответственно на 1-, 5-, 10-, 15-, 20-е и 25-е числа каждого месяца.

8. Каждый случай снижения или резкого роста (более чем на 20 процентов) остатков балансового счета N 40102 "Доходы федерального бюджета" должен быть тщательно проверен. Причины изменений кредитные организации (филиалы) сообщают в территориальное учреждение Банка России одновременно с представлением отчета.

9. После проверки отчетных данных указанная отчетность в сроки и порядке, установленные территориальным учреждением Банка России по субъекту Российской Федерации, передается в территориальное учреждение Банка России этого региона.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.2001 N 935-У)