Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 13.12.2001 N 1069-У "О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ"

5.1. Пояснительная записка должна быть подготовлена кредитной организацией на основе произведенного кредитной организацией анализа финансового состояния и содержать следующую информацию.

5.1.1. Перечень областей рынка, где сосредоточены основные операции кредитной организации, оказывающие наибольшее влияние на изменение финансового результата. Зависимость рентабельности кредитной организации от отдельных доходов по их видам.

5.1.2. Краткий обзор:

- существенных изменений, произошедших в деятельности кредитной организации, а также событий, оказавших или способных оказать влияние на финансовую устойчивость кредитной организации, ее политику (стратегию) за отчетный год;

- направлений (степени) концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для данной кредитной организации.

5.1.3. Перечень существенных изменений, внесенных кредитной организацией в ее учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности кредитной организации.

5.1.4. Применяемые кредитной организацией методы управления и контроля за ликвидностью, платежеспособностью, рисками, в т.ч.:

Финансовыми - кредитный риск, риск ликвидности, ценовой риск, риск изменения процентных ставок, базисный риск, валютный риск, рыночный риск, риск инфляции, риск неплатежеспособности.

Функциональными - стратегический риск, технологический риск, риск операционных и накладных расходов (риск неэффективности), риск внедрения новых продуктов и технологий (внедренческий риск).

Прочими - риск несоответствия, риск потери репутации.

5.1.5. Краткий обзор системы внутреннего контроля кредитной организации, пути совершенствования.

5.1.6. Стратегия развития кредитной организации:

- перспективные направления деятельности;

- пути повышения эффективности и способы достижения конкурентного преимущества и поддержания соответствия между целями кредитной организации и имеющимися у нее ресурсами в условиях изменяющейся рыночной экономики и правил банковского регулирования.

5.2. Кроме того в пояснительной записке должны быть приведены:

- перечень форм отчетности, не представленных кредитной организацией в составе годового отчета, и указаны причины их непредставления;

- пояснения по заполнению отдельных форм отчетности, входящих в состав годового отчета. Например, при заполнении кредитной организацией гр. 4 формы N 126 в пояснительной записке должны быть приведены совершенные исправительные проводки, указаны решения общих собраний акционеров (участников) кредитной организации, на которых было принято решение о перераспределении фондов, состав прочих поступлений и т.п.;

- данные о подтверждении клиентами остатков средств, числящихся на их счетах по состоянию на 1 января (сообщается о количестве счетов, по которым не получены подтверждения остатков, их удельный вес в общем количестве открытых в кредитной организации счетов, удельный вес остатка средств, числящихся на счетах клиентов, по которым кредитной организацией получены подтверждения, в общем объеме таких средств), и причины, по которым не получены подтверждения (п. 2.5 настоящего Указания);

- результаты инвентаризации и ревизий кассы. В случае выявления излишков или недостач необходимо отметить их влияние на изменение финансового результата (п. 2.2);

- результаты сверки обязательств и требований по срочным операциям, а также дебиторской задолженности с поставщиками, подрядчиками, покупателями и клиентами (контрагентами) кредитной организации (п. 2.3);

- сведения о длительности дебиторской задолженности и незавершенного строительства.