Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 13.12.2001 N 1069-У "О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ"

4.1. Активы и пассивы в иностранной валюте отражаются в российских рублях по официальным курсам иностранных валют к рублю Российской Федерации, устанавливаемым Банком России на дату составления годового бухгалтерского баланса.

4.2. В соответствии с действующими Правилами бухгалтерского учета в оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации за декабрь отчетного года с учетом заключительных оборотов (форма N 101):

- в колонках "Исходящие остатки на отчетную дату" должны быть закрыты все доходные (сч. N 701) и расходные (сч. N 702) счета, счета переоценки средств в иностранной валюте (сч. N 61306 и N 61406), драгоценных металлов (сч. N N 61308 и 61408), ценных бумаг на ОРЦБ (сч. N 61307 и N 61407), а также счета N 40906 "Инкассированная денежная выручка", N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России", N 30218 "Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)", N 30219 "Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями", N 30407 "Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ" , N 61404 "Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами под возможные потери по кредитам;

- должно быть обеспечено равенство остатков на счетах N 30301 и N 30302, N 30303 и N 30304, N 30305 и N 30306 (только для отчетности, составленной в целом по кредитной организации);

- должно быть обеспечено соответствие остатков на сопоставимых счетах, открытых в кредитных организациях и учреждениях Банка России: N N 30102 и 30101, 30104 и 30103, 30106 и 30105, 30202 и 30201; 30204 и 30203, 30206 и 30205, 30208 и 30207, 30210 и 30209, 30224 и 30225, 319 и 315, 31201 - 31206 и 32002 - 32007, 31210 и 32010, 31212 и 32012, 31213 - 31221 и 32201 - 32209, 31701 и 32404, 31704 и 32405, 31801 и 32503, 31804 и 32504, 91003 и 91001, 91004 и 91002, 91007 и 91005, 91008 и 91006, 91010 и 91009;

- должно быть обеспечено соответствие остатков на счетах N 30109 и N 30110; N 30116 и N 30118 в банках - корреспондентах;

- не допускается в колонках "Исходящие остатки на отчетную дату" наличие остатков по счетам N 70302 и N 70502 у кредитных организаций, на годовом общем собрании которых принято решение о полном распределении прибыли;

- в колонках "Исходящие остатки на отчетную дату" в отчетах, составленных в целом по кредитной организации и ее головной организации в соответствии с п. 3.4.2 настоящего Указания может быть отражен лишь один из двух парных счетов, характеризующих финансовый результат деятельности, т.е. либо сч. N 70301, либо сч. N 70401, а в отчетах филиалов кредитных организаций данные счета, а также сч. N 70501 должны быть закрыты.

При наличии в колонках "Исходящие остатки на отчетную дату" остатка на счете N 70401 счет N 70501 должен быть закрыт.

4.3. В отчете о прибылях и убытках кредитной организации может быть заполнен только один из двух символов, характеризующих деятельность кредитной организации в отчетном году, т.е. либо символ 33001, либо символ 33002.

При этом должно быть обеспечено соответствие остатка, отраженного на символе 33001, остатку сч. N 70301, на символе 33002 - сч. N 70401.

4.4. Филиалы кредитной организации заполняют символы 33001 или 33002 отчета о прибылях и убытках (форма N 102), отражая на них финансовый результат за отчетный год, переданный головной организации с пометкой "Передано головной организации".

4.5. При заполнении справки в сводном отчете о прибылях и убытках по строкам 1 б), 4 и 5 следует показывать не только головные организации и филиалы, имевшие остаток на счете N 70401, но и головные организации и филиалы, у которых остаток балансового счета N 70501 по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, превышал остаток на счете N 70301, и сумму убытка, определив ее как разницу между остатками на счетах N 70501 и N 70301. По убыточным головным организациям и филиалам размер допущенного убытка при заполнении соответствующей справки должен быть увеличен на величину средств, числящихся на сч. N 70501.

4.6. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (форма N 126), заполняются всеми кредитными организациями, в том числе и теми из них, которые завершили отчетный год с убытками. При этом остаток средств, отраженных по строке "Всего распределено" формы N 126, должен соответствовать остатку на сч. N 70501 по прибыльным кредитным организациям или остатку, числящемуся по символу 35001 формы N 102, по убыточным кредитным организациям.

В графах 4 "Другие поступления" и 5 "Израсходовано" формы N 126 отражаются перераспределение фондов, произведенное в отчетном году, а также исправительные проводки по этим счетам.

При этом следует иметь в виду, что перераспределение средств между фондами, ранее сформированными кредитной организацией из чистой прибыли по решению годовых общих собраний акционеров (участников) кредитной организации, возможно только в случае принятия соответствующего решения общим собранием акционеров (участников) кредитной организации.

4.7. При расчете показателей формы 634 "Отчет об открытых валютных позициях на конец операционного дня", входящей в состав годового отчета, кредитные организации используют значение собственных средств (капитала), рассчитанное по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, и представляемое кредитными организациями в составе годового отчета.