Законодательная база Российской Федерации

РАСПОРЯЖЕНИЕ ГТК РФ от 29.10.2003 N 596-р "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА РАБОТЫ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ С ОБЕСПЕЧЕНИЕМ УПЛАТЫ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ"

14. Таможенные органы в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей принимают банковские гарантии, выданные банками, кредитными организациями или страховыми организациями, включенными в Реестр банков и иных организаций.

15. Банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение банком или страховой организацией (гарантом) обязательств декларанта, перевозчика или лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела, а также иных лиц, указанных в статье 16 Таможенного кодекса (далее - принципал), перед таможенным органом (далее - бенефициар).

16. Таможенные органы принимают банковскую гарантию, если она содержит перечень документов, которые должны быть представлены гаранту при выставлении требования гаранту:

- копия банковской гарантии;

- письменное подтверждение, составленное в произвольной форме, о неисполнении принципалом обязательств, обеспеченных банковской гарантией;

- копии документов, подтверждающих факт неисполнения принципалом своих обязательств, обеспеченных банковской гарантией.

17. Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи, если в гарантии не предусмотрено иное. На момент принятия таможенным органом банковской гарантии в качестве обеспечения она должна быть действующей. Срок действия банковской гарантии - это определенный в банковской гарантии срок, в течение которого таможенные органы могут требовать от гаранта уплаты денежных сумм в случае неисполнения принципалом своих обязательств перед таможенными органами. Рекомендуется принимать банковские гарантии, срок действия которых не превышает 14 месяцев.

18. Решение о принятии либо об отказе в принятии банковской гарантии принимается в течение двух рабочих дней со дня ее представления в таможенный орган.

19. Решение о принятии банковской гарантии в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей принимается начальником таможенного органа или заместителем начальника таможенного органа по экономике (первым заместителем начальника регионального таможенного управления - начальником службы федеральных таможенных доходов) на основании заключения отдела по учету обеспечения.

20. После принятия решения, указанного в пункте 19 Порядка, должностным лицом отдела по учету обеспечения оформляется ТПО в соответствии с нормативными правовыми актами ГТК России.

21. Учет банковских гарантий осуществляется отделом по учету обеспечения в соответствии с Правилами ведения Реестра банков и иных кредитных организаций, утвержденными Приказом ГТК России от 01.09.2003 N 949 (зарегистрирован Минюстом России 30.09.2003, рег. N 5125).

22. Банковская гарантия хранится в отделе по учету обеспечения в соответствии с порядком, установленным для хранения бланков строгой финансовой отчетности.

23. Копия ТПО должностным лицом отдела по учету обеспечения передается в подразделение таможенного органа, принявшее решение о необходимости внесения обеспечения. Об исполнении обеспечиваемого обязательства указанное подразделение письменно информирует отдел по учету обеспечения в течение 5 рабочих дней с даты исполнения обязательства.

24. Уплата таможенных платежей должна быть обеспечена непрерывно в течение всего срока действия обязательства. Отдел по учету обеспечения должен осуществлять контроль за наличием и достаточностью обеспечения исполнения обязательств принципала. За 20 календарных дней до истечения срока действия банковской гарантии принципалу в письменной форме за подписью начальника таможенного органа направляется письменное уведомление о необходимости представления новой банковской гарантии или обеспечении исполнения своих обязательств иным способом, предусмотренным настоящим Порядком.

25. По истечении срока действия банковской гарантии ее копия хранится вместе с подлинником новой банковской гарантии, представленной по тому же обязательству.

26. Подлинник банковской гарантии подлежит возврату принципалу или гаранту при выполнении принципалом своих обязательств перед таможенным органом.

27. Подлинник банковской гарантии возвращается принципалу или гаранту на основании представленного в таможню письменного заявления в произвольной форме и оригинала третьего экземпляра ТПО.

28. Срок рассмотрения заявления не должен превышать пяти рабочих дней со дня его представления. Должностное лицо отдела по учету обеспечения проверяет выполнение обязательства перед таможенным органом принципалом, а также наличие других оснований для возвращения банковской гарантии.

29. Решение о возвращении банковской гарантии принимается лицом, указанным в пункте 19 Порядка.

30. Об исполнении обязательств по банковской гарантии должностным лицом отдела по учету обеспечения делается отметка на оборотной стороне копии банковской гарантии, которая остается в делах указанного отдела.

31. Решение об отказе в возвращении банковской гарантии принципалу или гаранту принимается лицом, указанным в пункте 19 Порядка, путем нанесения соответствующей резолюции на заявлении с обязательным указанием оснований отказа.

32. В случае, если обязательство, обеспеченное банковской гарантией, не исполнено либо если в результате проведения таможенным органом дополнительной проверки в соответствии с пунктом 3 статьи 153 Таможенного кодекса установлено, что сведения, заявленные при декларировании товаров, являются недостоверными, таможней выставляются требования об уплате таможенных платежей по форме, установленной Приказом ГТК России от 14.08.2003 N 886 (зарегистрирован Минюстом России 26.08.2003, рег. N 4997), лицу, ответственному за уплату таможенных платежей, и гаранту одновременно.

: В связи с утратой силы Приказа ГТК РФ от 14.08.2003 N 886, следует руководствоваться принятым взамен Приказом ФТС РФ от 03.12.2009 N 2183

33. При выставлении требования гаранту к требованию прилагаются документы, указанные в банковской гарантии. Копии всех прилагаемых к требованию документов заверяются печатью таможенного органа.

34. Уплаченные суммы возвращаются гаранту, если в течение трех лет с момента уплаты таможенный орган, выставивший требование, получит заявление гаранта о возврате и подтверждение об исполнении принципалом своих обязательств, обеспеченных гарантией (пункт 2 статьи 355 Таможенного кодекса).

35. Исполнение гарантом обязательств по банковской гарантии не освобождает принципала от ответственности за нарушение таможенных правил, а также от обязанности по уплате таможенных платежей в части, превышающей соответствующую сумму банковской гарантии.

36. Неисполнение или ненадлежащее исполнение гарантом обязательств, обеспеченных гарантией, не освобождает принципала от обязанности по уплате таможенных платежей.

37. В случае добровольной уплаты принципалом сумм таможенных пошлин и налогов до выставления таможенным органом требований гаранту или до удовлетворения гарантом требования таможенного органа требование гаранту об уплате этих сумм не выставляется или, соответственно, отзывается.

38. Отдел по учету обеспечения в письменной форме информирует подразделение таможенного органа, указанное в пункте 23 Порядка, о поступлении денежных средств на счет таможенного органа.