в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 14.11.2024
Расширенный поиск
Популярные запросы
Последнее обновление: 14.11.2024
Законодательная база Российской Федерации
Закрыть
закон о лицензировании
Жилищный кодекс РФ (ЖК РФ)
129 фз о государственной регистрации
закон о банкротстве 2017
фз 76 о статусе военнослужащих
закон о валюте
фз закон об исполнительном производстве
Федеральный закон О государственном банке данных о детях, оставшихся без попечения родителей
закон об актах гражданского состояния
закон об ипотеке
8 (800) 350-23-61
Бесплатная горячая линия юридической помощи
- Главная
- ПРИКАЗ МНС РФ от 23.12.2003 N БГ-3-23/709 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЮ"
ПРИКАЗ МНС РФ от 23.12.2003 N БГ-3-23/709 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЮ"
Приложения
Приложение N 1
к Инструкции по заполнению
налоговой декларации о доходах,
полученных российской
организацией от источников
за пределами Российской Федерации
| Код дохода | Наименование вида дохода |
| 1 | 2 |
| 10000 | Доходы, связанные с деятельностью в иностранном государстве через постоянное представительство (к разделу II декларации) |
| 11000 | Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав |
| 12000 | Внереализационные доходы |
| 12010 | Доход от долевого участия в других организациях |
| 12020 | Доход от операций купли-продажи иностранной валюты |
| 12030 | Штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба |
| 12040 | Доход от сдачи имущества в аренду (субаренду) |
| 12050 | Доход от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации |
| 12060 | Проценты, полученные по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам |
| 12070 | Суммы восстановленных резервов, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов |
| 12080 | Безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные права |
| 12090 | Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе |
| 12100 | Доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде |
| 12110 | Положительная курсовая разница, возникающая от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимая в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Банком России |
| 12130 | Стоимость полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств |
| 12140 | Использованные не по целевому назначению имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги, которые получены в рамках благотворительной деятельности (в том числе в виде благотворительной помощи, пожертвований), целевые поступления, целевое финансирование, за исключением бюджетных средств |
| 12150 | Использованные не по целевому назначению полученные целевые денежные средства, предназначенные для формирования резервов на развитие и обеспечение функционирования и безопасности атомных электростанций, либо денежные средства, полученные атомными станциями из указанных резервов |
| 12160 | Суммы, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала (фонда) организации, если такое уменьшение осуществлено с одновременным отказом от возврата стоимости соответствующей части взносов (вкладов) акционерам (участникам) организации |
| 12170 | Суммы возврата от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов) в случае, если такие взносы (вклады) ранее были учтены в составе расходов при формировании налоговой базы |
| 12180 | Суммы кредиторской задолженности (обязательств перед кредиторами), списанные в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям |
| 12190 | Доходы, полученные от операций с финансовыми инструментами срочных сделок |
| 12200 | Стоимость излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации |
| 13000 | Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы |
| 13010 | Имущество, имущественные права, работы или услуги, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления |
| 13020 | Имущество, имущественные права, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств |
| 13030 | Имущество, имущественные права или неимущественные права, имеющие денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером)) |
| 13040 | Имущество, имущественные права, которые получены в пределах первоначального взноса участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками |
| 13050 | Имущество, имущественные права и (или) неимущественные права, имеющие денежную оценку, которые получены в пределах первоначального взноса участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемником в случае выделения его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества |
| 13060 | Средства и иное имущество, которые получены в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" |
| 13070 | Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей |
| 13090 | Имущество (включая денежные средства), поступившие комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров, кроме комиссионных, агентских или иных аналогичных вознаграждений |
| 13100 | Средства или иное имущество, которые получены по договорам кредита или займа (иные аналогичные средства или иное имущество независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средства или иное имущество, которые получены в погашение таких заимствований |
| 13110 | Имущество, полученное российской организацией безвозмездно (позиции 13111 - 13113) |
| 13111 | - от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны не менее чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации |
| 13112 | - от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны не менее чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации |
| 13113 | - от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны не менее чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица |
| 13130 | Суммы гарантийных взносов в специальные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам, получаемые при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг |
| 13150 | Имущество, полученное налогоплательщиком в рамках целевого финансирования в виде (позиции 13151 - 13155) |
| 13151 | - полученных грантов |
| 13152 | - инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации |
| 13153 | - инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения |
| 13154 | - средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика |
| 13155 | - средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования |
| 13160 | Стоимость дополнительно полученных организацией-акционером акций, распределенных между акционерами по решению общего собрания пропорционально количеству принадлежащих им акций, либо разница между номинальной стоимостью новых акций, полученных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций акционера при распределении между акционерами акций при увеличении уставного капитала акционерного общества (без изменения доли участия акционера в этом акционерном обществе) |
| 13180 | Суммы, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации |
| 13190 | Стоимость материалов и иного имущества, которые получены при демонтаже, разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации объектов, уничтожаемых в соответствии со статьей 5 Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия и о его уничтожении и с частью 5 Приложения по проверке к Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия и о его уничтожении |
| 13230 | Имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности |
| 13250 | Положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости |
| 13260 | Суммы восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг (за исключением резервов, расходы на создание которых в соответствии с законодательством Российской Федерации ранее уменьшали налоговую базу) |
| 13300 | Целевые поступления из бюджета бюджетополучателям и целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. К указанным доходам относятся: (позиции 13301 - 13308) |
| 13301 | - осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, целевые взносы и отчисления в публично-правовые профессиональные объединения, построенные на принципе обязательного членства, паевые вклады, а также пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации |
| 13302 | - имущество, переходящее некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования |
| 13304 | - средства и иное имущество, которые получены на осуществление благотворительной деятельности |
| 13305 | - совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов |
| 13306 | - пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в полном объеме направляются на формирование пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда |
| 13307 | - использованные по целевому назначению поступления от собственников созданным ими учреждениям |
| 13308 | - отчисления адвокатов на содержание коллегии адвокатов (ее учреждений) |
| 20000 | Доходы, не связанные с деятельностью обособленного подразделения российской организации в иностранном государстве (к разделу I декларации) |
| 21000 | Доходы от долевого участия (дивиденды) |
| 22000 | Процентный доход от долговых обязательств |
| 23000 | Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности |
| 24000 | Доходы от реализации акций (долей), иного имущества |
| 25000 | Доходы от использования, сдачи в аренду недвижимого имущества |
| 26000 | Доходы от сдачи в аренду транспортных средств и контейнеров |
| 27000 | Доходы от международных перевозок (позиции 27010 - 27050) |
| 27010 | Воздушным транспортом |
| 27020 | Морским транспортом |
| 27030 | Речным транспортом |
| 27040 | Железнодорожным транспортом |
| 27050 | Автомобильным транспортом |
| 28000 | Иные виды дохода |
Приложение N 2
к Инструкции по заполнению
налоговой декларации о доходах,
полученных российской
организацией от источников
за пределами Российской Федерации
| Код расхода | Наименование вида расхода |
| 10000000 | Расходы, уменьшающие полученные доходы |
| 11000000 | Расходы, связанные с производством и реализацией |
| 11100000 | Материальные расходы (позиции 11101000 - 11110000) |
| 11101000 | На приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) |
| 11102000 | На приобретение материалов, используемых: (позиции 11102020 - 11102030) |
| 11102020 | - для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку) |
| 11102030 | - на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели) |
| 11104000 | На приобретение комплектующих изделий и (или) полуфабрикатов, подвергающихся монтажу и (или) дополнительной обработке в организации |
| 11105000 | На приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самой организацией для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии |
| 11106000 | На приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями организации |
| 11107000 | Расходы на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия |
| 11108000 | Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации |
| 11109000 | Технологические потери при производстве и (или) транспортировке |
| 11110000 | Расходы на горно-подготовительные работы при добыче полезных ископаемых, по эксплуатационным вскрышным работам на карьерах и нарезным работам при подземных разработках в пределах горного отвода горнорудных предприятий |
| 11200000 | Расходы на оплату труда |
| 11201000 | Суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми в организации формами и системами оплаты труда |
| 11202000 | Начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели |
| 11203000 | Начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации |
| 11204000 | Стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемых работникам организации в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг) |
| 11205000 | Стоимость выдаваемых работникам бесплатно в соответствии с законодательством Российской Федерации предметов (включая форменную одежду, обмундирование), остающихся в личном постоянном пользовании (сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам) |
| 11207000 | Расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, а также расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров |
| 11208000 | Денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации |
| 11209000 | Начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации |
| 11210000 | Единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством Российской Федерации |
| 11216000 | Суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации |
| 11221000 | Расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договора подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями |
| 11224000 | Другие виды расходов, произведение в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором |
| 11300000 | Суммы начисленной амортизации |
| 11400000 | Прочие расходы |
| 11401000 | Расходы на освоение природных ресурсов (позиции 11401010 - 11401030) |
| 11401010 | На поиски и оценку месторождений полезных ископаемых (включая аудит запасов), разведку полезных ископаемых и (или) гидрогеологические изыскания, осуществляемые расходы на участке недр в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями (разрешениями), а также расходы на приобретение необходимой геологической и иной информации у третьих лиц, в том числе в государственных органах |
| 11401020 | Расходы на подготовку территории к ведению горных, строительных и других работ в соответствии с установленными требованиями к безопасности, охране земель, недр и других природных ресурсов и окружающей среды, в том числе на устройство временных подъездных путей и дорог для вывоза добываемых горных пород, полезных ископаемых и отходов, подготовку площадок для строительства соответствующих сооружений, хранения плодородного слоя почвы, предназначенного для последующей рекультивации земель, хранения добываемых горных пород, полезных ископаемых и отходов |
| 11401030 | Расходы на возмещение комплексного ущерба, наносимого природным ресурсам землепользователями в процессе строительства и эксплуатации объектов, а также на возмещение потерь сельскохозяйственного производства при изъятии земель для нужд, не связанных с сельскохозяйственным производством, при уничтожении, порче оленьих пастбищ. К этим расходам также относятся компенсации, предусмотренные договорами (соглашениями) с органами местного самоуправления и (или) родовыми, семейными общинами коренных малочисленных народов, заключенными такими землепользователями |
| 11402000 | Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества (позиции 11402010 - 11402080) |
| 11402010 | Добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией |
| 11402020 | Добровольное страхование грузов |
| 11402030 | Добровольное страхование основных средств производственного назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных) |
| 11402040 | Добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ |
| 11402050 | Добровольное страхование товарно-материальных запасов |
| 11402060 | Добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур и животных |
| 11402070 | Добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода |
| 11402080 | Добровольное страхование ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями |
| 11403000 | Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией (позиции 11403010 - 11403470) |
| 11403010 | Суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке |
| 11403020 | Расходы на сертификацию продукции и услуг |
| 11403030 | Суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы (предоставленные услуги) |
| 11403040 | Суммы портовых и аэродромных сборов, оплата услуг лоцмана и иные аналогичные платежи |
| 11403050 | Суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации |
| 11403060 | Расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на содержание службы газоспасателей, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности, а также расходы на содержание собственной службы безопасности по выполнению функций экономической защиты банковских и хозяйственных операций и сохранности материальных ценностей (за исключением расходов на экипировку, приобретение оружия и иных специальных средств защиты) |
| 11403070 | Расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации, расходы на гражданскую оборону в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также расходы на лечение профессиональных заболеваний работников, занятых на работах с вредными или тяжелыми условиями труда, расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации |
| 11403080 | Расходы по набору работников, включая оплату услуг специализированных компаний по подбору персонала |
| 11403090 | Расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию, включая отчисления в резерв на предстоящие расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание |
| 11403100 | Арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, арендные (лизинговые) платежи признаются расходом за вычетом сумм начисленной в соответствии со статьей 259 настоящего Кодекса по этому имуществу амортизации |
| 11403110 | Расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта). Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации |
| 11403120 | Расходы на командировки, в частности: (позиции 11403121 - 11403125) |
| 11403121 | - на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы |
| 11403122 | - на наем жилого помещения |
| 11403123 | - на суточные и (или) полевое довольствие в пределах норм, утвержденных Правительством Российской Федерации |
| 11403124 | - на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов |
| 11403125 | - на консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы |
| 11403130 | Расходы на рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов в пределах норм, утвержденных Правительством Российской Федерации |
| 11403140 | Расходы на оплату юридических и информационных услуг |
| 11403150 | Расходы на оплату консультационных и иных аналогичных услуг |
| 11403160 | Плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке |
| 11403170 | Расходы на аудиторские услуги |
| 11403180 | Расходы на оплату услуг по управлению организацией или отдельными ее подразделениями |
| 11403190 | Расходы на оплату услуг по предоставлению работников (технического и управленческого персонала) сторонними организациями для участия в производственном процессе, управлении производством либо для выполнения иных функций, связанных с производством и (или) реализацией |
| 11403200 | Расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также публикацию и иное раскрытие другой информации |
| 11403210 | Расходы, связанные с представлением форм и сведений государственного статистического наблюдения |
| 11403220 | Представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества |
| 11403240 | Расходы на канцелярские товары |
| 11403250 | Расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем (СВИФТ, Интернет и иные аналогичные системы) |
| 11403260 | Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 10 000 рублей и обновление программ для ЭВМ и баз данных |
| 11403270 | Расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор и распространение информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг) |
| 11403280 | Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках |
| 11403290 | Взносы, вклады и иные обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям, если уплата таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей является условием для осуществления деятельности налогоплательщиками - плательщиками таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей |
| 11403300 | Взносы, уплачиваемые международным организациям, если уплата таких взносов является обязательным условием для осуществления деятельности налогоплательщиками - плательщиками таких взносов или является условием предоставления международной организацией услуг, необходимых для ведения налогоплательщиком - плательщиком таких взносов указанной деятельности |
| 11403310 | Расходы, связанные с оплатой услуг сторонним организациям по содержанию и реализации в установленном законодательством Российской Федерации порядке предметов залога и заклада за время нахождения указанных предметов у залогодержателя после передачи залогодателем |
| 11403320 | Расходы обслуживающих производств и хозяйств, включая расходы на содержание объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы |
| 11403330 | Отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации |
| 11403340 | Расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов |
| 11403350 | Расходы некапитального характера, связанные с совершенствованием технологии, организации производства и управления |
| 11403360 | Расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями и индивидуальными предпринимателями |
| 11403370 | Периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности) |
| 11403400 | Платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю, сделок с указанными объектами, платежи за предоставление информации о зарегистрированных правах, оплата услуг уполномоченных органов и специализированных организаций по оценке имущества, изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости |
| 11403410 | Расходы по договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), заключенным с индивидуальными предпринимателями, не состоящими в штате организации |
| 11403450 | Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации |
| 11403460 | Отчисления налогоплательщиков, осуществляемые на обеспечение предусмотренной законодательством Российской Федерации надзорной деятельности специализированных учреждений в целях осуществления контроля за соблюдением такими налогоплательщиками соответствующих требований и условий, а также отчисления налогоплательщиков в резервы, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, регулирующим деятельность в области связи |
| 11403470 | Другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией |
| 12000000 | Внереализационные расходы |
| 12100000 | Обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией |
| 12101000 | Расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу) |
| 12102000 | Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком |
| 12103000 | Расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг, в частности на подготовку проспекта эмиссии ценных бумаг, изготовление или приобретение бланков, регистрацию ценных бумаг, расходы, связанные с обслуживанием собственных ценных бумаг, в том числе расходы на услуги реестродержателя, депозитария, платежного агента по процентным (дивидендным) платежам, расходы, связанные с ведением реестра, предоставлением информации акционерам в соответствии с законодательством Российской Федерации, и другие аналогичные расходы |
| 12104000 | Расходы, связанные с обслуживанием приобретенных налогоплательщиком ценных бумаг, в том числе оплату услуг реестродержателя, депозитария, расходы, связанные с получением информации в соответствии с законодательством Российской Федерации, и другие аналогичные расходы |
| 12105000 | Расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации |
| 12106000 | Расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Центрального банка Российской Федерации, установленного на дату перехода права собственности на иностранную валюту |
| 12108000 | Расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам |
| 12109000 | Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы |
| 12110000 | Затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов |
| 12111000 | Судебные расходы и арбитражные сборы |
| 12112000 | Затраты на аннулированные производственные заказы, а также затраты на производство, не давшее продукции |
| 12113000 | Расходы по операциям с тарой |
| 12114000 | Расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба |
| 12115000 | Расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным товарно-материальным ценностям, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде в соответствии с пунктом 18 статьи 250 настоящего Кодекса |
| 12116000 | Расходы на оплату услуг банков |
| 12117000 | Расходы на проведение ежегодного собрания акционеров (участников, пайщиков), в частности расходы, связанные с арендой помещений, подготовкой и рассылкой необходимой для проведения собраний информации, и иные расходы, непосредственно связанные с проведением собрания |
| 12118000 | В виде некомпенсируемых из бюджета расходов на проведение работ по мобилизационной подготовке, включая затраты на содержание мощностей и объектов, загруженных (используемых) частично, но необходимых для выполнения мобилизационного плана |
| 12119000 | Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок |
| 12121000 | Другие обоснованные расходы |
| 12200000 | Убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде |
| 12201000 | Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде |
| 12202000 | Суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва |
| 12204000 | Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам |
| 12205000 | Не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам |
| 12206000 | Расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены |
| 12207000 | Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций |
| 12208000 | Убытки по сделке уступки права требования в порядке, установленном статьей 279 настоящего Кодекса |
| 13000000 | Расходы, уменьшающие доходы от реализации имущества |
| 13001000 | При реализации амортизируемого имущества - остаточная стоимость амортизируемого имущества |
| 13002000 | При реализации прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров) - цена приобретения этого имущества |
| 13003000 | При реализации покупных товаров - стоимость приобретения данных товаров, определяемая в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения |
| 13004000 | Расходы, связанные с реализацией имущества, в частности, по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества |
| 20000000 | Расходы, не учитываемые в целях налогообложения |
| 20001000 | Суммы выплачиваемых налогоплательщиком дивидендов и другие суммы распределяемого дохода |
| 20002000 | Пени, штрафы, санкции, перечисляемые в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафы и другие санкции, взимаемые государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций |
| 20003000 | Взносы в уставный (складочный) капитал, вклад в простое товарищество |
| 20004000 | Суммы налога на прибыль и платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду |
| 20005000 | Расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества |
| 20006000 | Взносы на добровольное страхование |
| 20007000 | Взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, кроме взносов, указанных в статье 255 Кодекса |
| 20008000 | Проценты, начисленные налогоплательщиком-заемщиком кредитору сверх сумм, признаваемых расходами в целях налогообложения в соответствии со статьей 269 Кодекса |
| 20009000 | Имущество (включая денежные средства), переданное комиссионером, агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров |
| 20010000 | Суммы отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, создаваемые организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением сумм отчислений в резервы под обесценение ценных бумаг, производимых профессиональными участниками рынка ценных бумаг |
| 20011000 | Гарантийные взносы, перечисляемые в специальные фонды, создаваемые в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг |
| 20012000 | Средства, переданные по договорам кредита и займа (иные аналогичные средства независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также суммы, направленные в погашение таких заимствований |
| 20014000 | Имущество, работы, услуги, имущественные права, переданные в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления |
| 20016000 | Стоимость безвозмездно переданного имущества (товаров, работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей |
| 20017000 | Стоимость имущества, переданного в рамках целевого финансирования |
| 20018000 | Отрицательная разница, образовавшаяся в результате переоценки драгоценных камней при изменении в установленном порядке прейскурантов цен |
| 20019000 | Суммы налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав) |
| 20020000 | Средства, перечисляемые профсоюзным организациям |
| 20021000 | Расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов) |
| 20022000 | Премии, выплачиваемые работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений |
| 20023000 | Суммы материальной помощи работникам (в том числе для первоначального взноса на приобретение и (или) строительство жилья, на полное или частичное погашение кредита, предоставленного на приобретение и (или) строительство жилья, беспроцентных или льготных ссуд на улучшение жилищных условий, обзаведение домашним хозяйством и иные социальные потребности) |
| 20024000 | Расходы на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей |
| 20025000 | Надбавки к пенсиям, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда, доходы (дивиденды, проценты) по акциям или вкладам трудового коллектива организации, компенсационные начисления в связи с повышением цен, производимые сверх размеров индексации доходов по решениям Правительства Российской Федерации, компенсации удорожания стоимости питания в столовых, буфетах или профилакториях либо предоставления его по льготным ценам или бесплатно (за исключением специального питания для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством, и за исключением случаев, когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) |
| 20027000 | Расходы на оплату ценовых разниц при реализации по льготным ценам (тарифам) (ниже рыночных цен) товаров (работ, услуг) работникам |
| 20028000 | Расходы на оплату ценовых разниц при реализации по льготным ценам продукции подсобных хозяйств для организации общественного питания |
| 20029000 | Расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников |
| 20031000 | Расходы налогоплательщиков - организаций государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации по операциям с материальными ценностями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов, связанные с восстановлением и содержанием указанного запаса |
| 20032000 | Стоимость переданных налогоплательщиком - эмитентом акций, распределяемых между акционерами по решению общего собрания акционеров пропорционального количеству принадлежащих им акций, либо разница между номинальной стоимостью новых акций, переданных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций акционера при распределении между акционерами акций при увеличении уставного капитала эмитента |
| 20033000 | Имущество или имущественные права, переданные в качестве задатка, залога |
| 20034000 | Суммы налогов, начисленных в бюджеты различных уровней в случае, если такие налоги ранее были включены налогоплательщиком в состав расходов, при списании кредиторской задолженности налогоплательщика по этим налогам |
| 20035000 | Суммы целевых отчислений |
| 20037000 | Расходы на осуществление безрезультатных работ по освоению природных ресурсов |
| 20038000 | Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, не давшие положительного результата, - сверх размера расходов, предусмотренных статьей 262 Кодекса |
| 20039000 | Суммы выплаченных подъемных сверх норм, установленных законодательством Российской Федерации |
| 20040000 | Расходы в виде взносов, вкладов и иных обязательных платежей, уплачиваемых некоммерческим организациям и международным организациям, кроме указанных в подпунктах 29 и 30 пункта 1 статьи 264 Кодекса |
| 20041000 | Расходы на замену бракованных, утративших товарный вид и недостающих экземпляров периодических печатных изданий, а также потери в виде стоимости утратившей товарный вид, бракованной и нереализованной продукции средств массовой информации и книжной продукции, помимо расходов и потерь, указанных в подпунктах 43 и 44 пункта 1 статьи 264 Кодекса |
| 20042000 | Представительские расходы в части, превышающей их размеры, предусмотренные пунктом 2 статьи 264 Кодекса |
| 20044000 | Расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также на иные виды рекламы в соответствии с пп. 44 ст. 270 Кодекса |
| 20045000 | Расходы в виде сумм отчислений в Российский фонд фундаментальных исследований, Российский гуманитарный научный фонд, Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, Федеральный фонд производственных инноваций, Российский фонд технологического развития и в иные отраслевые и межотраслевые фонды финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
| 20046000 | Отрицательная разница, полученная от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости |
| 20047000 | Расходы учредителя доверительного управления, связанные с исполнением договора доверительного управления, если договором доверительного управления предусмотрено, что выгодоприобретателем не является учредитель |
| 20048000 | Расходы, осуществляемые религиозными организациями в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний, а также в связи с реализацией религиозной литературы и предметов религиозного назначения |
| 20049000 | Иные расходы |
Приложение N 3
к Инструкции по заполнению
налоговой декларации о доходах,
полученных российской
организацией от источников
за пределами Российской Федерации
Приложение N 4
к Инструкции по заполнению
Налоговой декларации о доходах,
полученных российской
организацией за пределами
Российской Федерации
Приложение N 5
к Инструкции по заполнению
Налоговой декларации о доходах,
полученных российской
организацией за пределами
Российской Федерации
- Главная
- ПРИКАЗ МНС РФ от 23.12.2003 N БГ-3-23/709 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЮ"