Законодательная база Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Госкомстата РФ от 22.07.2002 N 156 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ N 4-ИННОВАЦИЯ "СВЕДЕНИЯ ОБ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ"

2.1. Раздел заполняют все организации вне зависимости от того, осуществляли они инновационную деятельность в отчетном периоде или нет.

2.2. По строке 001 организация указывает, является ли она частью определенной группы предприятий, совокупности юридических лиц, действующих как основное и дочерние общества либо полностью или частично объединивших свои материальные и нематериальные активы на основе договора о создании объединения, товарищества, общества, финансово - промышленной группы в целях формирования совместной производственной и финансовой политики. Организация проставляет слово "да", если она является частью такой группы, в противном случае проставляется прочерк.

2.3. По строке 002 организация, проставившая слово "да" по строке 001, указывает код страны (или группы стран), в которой расположено головное предприятие:

код 1 - в России;

код 2 - в странах СНГ;

код 3 - в странах Восточной Европы;

код 4 - в странах Европейского Союза, включая Австрию, Бельгию, Данию, Финляндию, Германию, Грецию, Ирландию, Италию, Нидерланды, Испанию, Швецию, Великобританию, Люксембург, Францию, Португалию, а также Исландию, Лихтенштейн, Норвегию и Швейцарию;

код 5 - в США и Канаде;

код 6 - в других странах.

2.4. По строке 003 указывается жизненный цикл основного вида продукции, имевшей наибольший объем производства. При этом имеется в виду период, в течение которого осуществлялось производство этой продукции до момента ее замены, то есть до начала выпуска новой либо значительно модифицированной продукции (как инновационной, так и неинновационной). Жизненный цикл указывается в количестве полных лет. Например, если продукция выпускалась два года и три месяца, то указывается три года, а если продукция выпускалась пять или семь месяцев, то указывается один год.

В случае, если продукция не подвергалась изменениям или модификации, указывается общая продолжительность с начала ее выпуска до отчетного периода.

2.5. По строкам 004 - 006 отмечается, какой рынок сбыта является для организации наиболее важным по объему реализуемой продукции ("да" или прочерк):

местный или региональный, ограниченный территориями субъекта Российской Федерации, на которой располагается организация (республики в составе Российской Федерации, края, области, города Москва и Санкт - Петербург, автономные области, автономные округа), и граничащих с ним субъектов Российской Федерации;

российский, включающий помимо территорий субъекта Российской Федерации, на которой располагается организация, и граничащих с ним субъектов, еще территорию хотя бы одного субъекта Российской Федерации;

зарубежный, располагающийся за пределами территории Российской Федерации во всех странах мира, включая государства СНГ и страны Балтии.

2.6. По строке 007 отражаются инвестиции в основной капитал (основные средства): затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию, техническое перевооружение объектов, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, на формирование основного стада, многолетние насаждения, затраты на приобретение основных средств и объектов, не завершенных строительством, и т.д. В этой строке указываются инвестиции, производимые за счет всех источников, включая средства бюджетов на возвратной и безвозвратной основе, кредиты, техническую и гуманитарную помощь, договор мены.

В случаях если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то его стоимость включается лизингополучателем в инвестиции в основной капитал и отражается по строке 007.

2.7. По строке 008 отражается среднесписочная численность работников основной деятельности. К ним относится численность лиц, привлеченных для работы на данном предприятии и зачисленных приказом (распоряжением) руководителя организации на работу, связанную с основной деятельностью. В списочную численность включаются не только лица, фактически работающие в организации в данный момент, но и отсутствующие на работе по тем или иным причинам (отпуск, болезнь и др.).

Не включаются в списочную и среднесписочную численность работников совместители, принятые из других организаций, учреждений, и работники, выполнявшие работы по договорам подряда и другим договорам гражданско - правового характера.

Работники, переведенные по инициативе администрации на работу на неполное рабочее время в связи с отсутствием сырья, сокращением объема производства (работ), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы.

Находящиеся в отпуске без сохранения заработной штаты (по инициативе администрации) работники не исключаются из среднесписочной численности.

При определении числа работников необходимо иметь в виду, что если один и тот же работник в течение отчетного периода имел более одного отпуска или несколько раз переводился на работу на неполное рабочее время, то он в отчете отражается только один раз.

2.8. По строке 009 учитываются специалисты с законченным высшим образованием.

2.9. Раздел заполняют все организации вне зависимости от того, осуществляли они инновационную деятельность в отчетном периоде или нет. Инновационная активность организации в данном разделе оценивается тремя основными характеристиками: наличием завершенных инноваций; степенью участия организации в разработке данных инноваций и оценкой основных причин, по которым инновационная деятельность не осуществлялась.

2.10. По строке 010 организация проставляет слово "да", если она в течение последних трех лет имела завершенные инновации, т.е. новые или значительно усовершенствованные продукты, внедренные на рынки сбыта, новые или значительно усовершенствованные услуги или методы их производства (передачи), уже внедренные на рынке, новые или значительно усовершенствованные производственные процессы, внедренные в практику. Если организация за рассматриваемый период времени не имела завершенных инноваций, то в строке 010 ставится прочерк.

2.11. Организация, имевшая в течение последних трех лет завершенные инновации, в строках 011 - 013 указывает степень участия собственной или сторонних организаций в разработке данных инноваций (технологически новых или значительно усовершенствованных продуктов, услуг или методов их производства (передачи), технологически новых или значительно усовершенствованных производственных методов, включая методы передачи продукта).

2.12. По строке 011 организация указывает слово "да", если разработку инноваций для нее осуществляли в основном сторонние организации. Под разработкой инноваций в данном случае подразумевается выполнение по контракту исследований и разработок для организации научными организациями, вузами и т.п. при возможном минимальном участии организации, ограничивающимся преимущественно адаптацией разработок к конкретным условиям; либо приобретение новых технологий (технических достижений) путем технологического обмена (патентные и беспатентные лицензии).

2.13. По строке 012 организация указывает слово "да", если разработка инноваций осуществлялась ею совместно с другими организациями, т.е. в значительной мере, как самой организацией, так и сторонними соисполнителями. Если организация в отчетном периоде не разрабатывала инноваций совместно с другими организациями, то по строке ставится прочерк.

2.14. По строке 013 организация указывает слово "да", если разработка инноваций осуществлялась в основном ею самой при возможном минимальном участии, преимущественно консультативного характера, отдельных организаций и физических лиц. Если разработка не осуществлялась самой организацией, то ставится прочерк.

2.15. В случае, если организация за рассматриваемый период имела несколько завершенных инноваций, слово "да" может указываться в нескольких строках (011, 012 и 013) одновременно в зависимости от степени участия организации в разработке той или иной инновации.

2.16. В случае, если организация имела в течение последних трех лет готовые инновации, по строке 014 указывается наименование наиболее значительных из них.

2.17. В случае если инновационная деятельность в течение последних трех лет в организации не осуществлялась, то указываются причины ее отсутствия ("да" или прочерк): по строке 015 - отсутствие необходимости в нововведениях вследствие более ранних инноваций; по строке 016 - отсутствие рыночного спроса; по строке 017 - другие факторы, препятствующие инновациям.

2.18. Строки 018 и 023 раздела заполняют все организации вне зависимости от того, отгружали они инновационную продукцию в отчетном году или нет.

Под инновационной продукцией (услугами) применительно к данному обследованию понимается продукция (услуги), которая в течение последних трех лет подвергалась разной степени технологическим изменениям.

2.19. Раздел 3 содержит две части, раздельно заполняемые организациями отраслей промышленности и сферы услуг.

2.20. Строки 018 - 022 заполняют только промышленные организации.

2.21. По строке 018 приводятся данные об объеме отгруженных (переданных) товаров (услуги при этом не учитываются) собственного производства (без НДС и акциза) по основному виду деятельности.

Товары - это физические предметы, на которые могут быть распространены права собственности. Объем отгруженных (переданных) товаров представляет собой стоимость тех товаров, которые произведены данным юридическим лицом и фактически отгружены (переданы) в отчетном периоде потребителям, включая товары, сданные по акту заказчику на месте, независимо от того, поступили деньги на счет продавца или нет. Товары, проданные в порядке розничной торговли, включаются в объем отгруженных (переданных) товаров.

Моментом отгрузки считается:

- при отгрузке товара иногороднему получателю - дата сдачи его органу транспорта или связи, определяемая датой на документе, удостоверяющем факт приема груза к перевозке транспортной организацией (товарно - транспортной накладной, железнодорожной квитанции, путевом листе и т.д.), или документе органа связи;

- при сдаче товара на складе покупателя или продавца - дата акта сдачи товара на месте или подписания покупателем документов, подтверждающих получение товара;

- при продаже товаров собственного производства в порядке розничной торговли - дата продажи.

Стоимость товаров, принятых покупателем и оплаченных им, но которые в виде исключения оставлены на ответственном хранении у продавца по не зависящим от него причинам и оформлены сохранными расписками, включается в объем отгруженных товаров.

Изделия, которые в соответствии с договором принимаются и оплачиваются заказчиком по этапам в зависимости от степени их готовности, включаются в объем отгруженных товаров в размере сданных и принятых заказчиком в отчетном периоде этапов работ.

Если юридическое лицо вырабатывает полуфабрикаты, заготовки, узлы, которые передает другому юридическому лицу (с оплатой или без оплаты) для частичной обработки или доведения их до полной готовности, а затем получает их обратно и использует при производстве готовых изделий, то в объем отгруженных товаров включается только стоимость готовых изделий, когда их производство полностью завершено и они фактически отгружены потребителю.

Продукция, выработанная из давальческого сырья (сырья и материалов заказчика, не оплачиваемых организацией - изготовителем), включается организацией - изготовителем в объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных собственными силами, по стоимости обработки, т.е. без стоимости сырья и материалов заказчика.

Объем отгруженных (переданных) товаров, включая товары, проданные в розницу, приводится в фактических отпускных ценах.

Основным видом деятельности является тот, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции.

Оценка объема выпущенных и отгруженных товаров собственного производства осуществляется по ценам франко - вагон станция отправления. Если на продукцию применяются только цены франко - вагон станция назначения, то стоимость транспортировки продукции от станции отправления до станции назначения исключается из общей суммы при определении объема продукции. Если на продукцию применяются только цены франко - склад изготовителя, то оценка объема продукции осуществляется по этим ценам.

Готовые товары, произведенные в отчетном периоде и предназначенные для отгрузки на сторону, но еще не отгруженные и не оплаченные, включаются в объем выпущенной продукции по средним ценам, действовавшим в месяц их выпуска.

Товары, отпускаемые по договору мены (бартеру), передаваемые потребителям безвозмездно, предоставляемые своим работникам в счет оплаты труда, а также предназначенные для зачисления в состав собственных основных фондов (средств), при включении в объем выпущенных (отгруженных) товаров оцениваются по средней цене реализации таких же или аналогичных товаров и услуг, рассчитанной за месяц, в котором произведены (отгружены) оцениваемые товары, а в случае отсутствия реализации такой или аналогичной продукции - за месяц исходя из цены ее последней реализации, но не ниже фактической себестоимости.

Товары, поставляемые на экспорт, в объем выпущенных товаров включаются по контрактным ценам, пересчитанным по курсу рубля, котируемому Центральным банком Российской Федерации на дату производства продукции, из которых исключаются налог на добавленную стоимость, акциз, налог на реализацию горюче - смазочных материалов (зачисляемый в дорожный фонд), экспортная пошлина, таможенные сборы и транспортные расходы от станции отправления до пункта экспорта.

В объем отгруженных (переданных) товаров изделия, поставляемые на экспорт, включаются по контрактным ценам, пересчитанным по курсу рубля, котируемому Центральным банком Российской Федерации на дату их отгрузки.

В графе 4 из общего объема отгруженных товаров выделяется объем товаров, экспортируемых за пределы Российской Федерации во все страны мира, включая государства СНГ и страны Балтии, в графе 5 из графы 4 - товары, экспортируемые в страны СНГ. В графе 6 из графы 3 приводятся данные об инновационной продукции (вновь внедренной или значительно усовершенствованной), которая является одновременно новой и для рынков сбыта отчитывающейся организации. Это может быть инновационная продукция, новая для организации по профилю, уровню сложности или другим характеристикам и позволяющая организации выйти на новые для себя рынки сбыта.

2.22. По строке 019 приводится объем инновационной продукции, т.е. продукции, подвергавшейся в течение последних трех лет разного рода технологическим изменениям (в результате осуществления продуктовых и процессных инноваций). Данные по строке 019 равны сумме данных, указанных в строках 020 - 022.

2.23. По строке 020 отражается объем отгруженной продукции, вновь внедренной (принципиально новой) или подвергавшейся значительным технологическим изменениям в течение последних трех лет. Для данной продукции область применения (использования), эксплуатационные характеристики, признаки, конструктивное выполнение, а также состав применяемых материалов и компонентов новые или в значительной степени отличающиеся в сравнении с ранее выпускавшейся (в мире) продукцией. Определение данной продукции соответствует понятию технологически новой продукции в составе продуктовых инноваций, представленному выше в общих положениях настоящей Инструкции.

Такая продукция, как правило, основана на принципиально новых технологиях либо на сочетании новых с применением существующих технологий. Примером инноваций радикального типа (принципиально новых) могут служить микропроцессоры и кассетные видеомагнитофоны. Первый портативный кассетный плеер, сочетавший в себе существующие принципы построения магнитофонов и миниатюрных ушных громкоговорителей, являлся инновацией второго типа. В обоих случаях ни одно готовое изделие не выпускалось ранее.

2.24. По строке 021 приводится отгруженная продукция, подвергавшаяся усовершенствованию в течение последних трех лет. К ней относится уже существующая (в стране, в мире) продукция, параметры которой в значительной степени усовершенствованы или модифицированы. Определение данной продукции соответствует понятию усовершенствованной продукции в составе продуктовых инноваций, представленному выше в общих положениях настоящей Инструкции.

Данное определение предполагает два возможных варианта. Простое изделие может быть усовершенствовано (с точки зрения улучшения его качества, повышения экономической эффективности производства) путем применения более высококачественных компонентов или материалов, либо усовершенствованных технологических процессов (изменения в технологической оснастке или организации технологического процесса). Сложное изделие, состоящее из целого ряда интегрированных технических подсистем, может быть усовершенствовано посредством внесения частичных изменений в одну из этих подсистем.

2.25. По строке 022 указывается прочая инновационная продукция (отгруженная), основанная на внедрении новых или значительно улучшенных производственных методов, предполагающих применение нового производственного оборудования, новых методов организации производства или их совокупности. Как правило, это относится к уже выпускаемой в организации продукции. Определение данной продукции соответствует понятию процессных инноваций, представленному выше в общих положениях настоящей Инструкции. Кроме того, в данную категорию попадает продукция, основанная на заимствованном передовом опыте (беспатентных лицензиях, ноу - хау и т.п.).

2.26. Данные по строке 018 равны или больше данных по строке 019 (а значит, и суммы строк 020 - 022) за счет объема продукции, не подвергавшейся изменениям (технологическим, в составе материалов, компонентов и пр.) в течение последних трех лет или изменявшейся незначительно. Имеются в виду незначительные технические или эстетические изменения продукции, несущественные изменения в технологических процессах. Подобные изменения не оказывают достаточно заметного влияния на параметры, свойства, стоимость того или иного изделия, а также входящие в него материалы и компоненты.

2.27. Строки 023, 024 заполняют только организации отраслей сферы услуг.

2.28. По строке 023 указывается общий объем оказанных услуг по основному виду деятельности (т.е. виду деятельности, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме оказанных услуг).

При определении объема услуг по конкретным видам деятельности следует руководствоваться следующим.

По оптовой и розничной торговле (внутренней и внешней), а также общественному питанию при заполнении строки 023 учитывается объем валового дохода, который представляет собой разницу между продажной и покупной стоимостью реализованных товаров (без НДС и акциза). Этот же порядок используется применительно к деятельности в области материально - технического снабжения и заготовок.

Для транспортной деятельности отражается объем доходов от перевозочной и другой деятельности, непосредственно связанной с осуществлением транспортного процесса (погрузочно - разгрузочные, транспортно - экспедиционные работы и услуги, обслуживание транспорта и др.); по услугам связи - объем доходов, полученных от оказания этих услуг.

По информационно - вычислительному обслуживанию учитывается объем выполненных работ и оказанных услуг (в размере выручки от их реализации).

По операциям с недвижимым имуществом приводится стоимость услуг, связанных с покупкой, продажей, сдачей внаем или оценкой недвижимого имущества (собственного или арендуемого). Объем этих услуг определяется суммой доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества (кроме жилищ), вознаграждений по договорам поручения, комиссионных и агентских вознаграждений, а также суммами, поступающими в оплату возмездных услуг по оценке имущества и т.п.

К общей коммерческой деятельности по обеспечению функционирования рынка относятся посредническая деятельность по купле - продаже товаров (кроме недвижимости), ценных бумаг и валюты; посредническая деятельность в области транспорта, жилищно - коммунального хозяйства, бытового обслуживания, образования, культуры, здравоохранения и науки; деятельность в области рекламы, представительских услуг, аудита, маркетинговых исследований, консультации по вопросам коммерческой деятельности, финансов и управления. По данной деятельности при заполнении строки 023 учитывается объем услуг (в размере оплаты за них), выполненных по договорам возмездного оказания услуг, а также вознаграждений по договорам поручения, комиссионных и агентских вознаграждений.

По деятельности в сфере геологии и разведки недр, геодезической и гидрометеорологической службы учитывается объем геологоразведочных и топографо - геодезических работ, выполненных собственными силами организаций, а также услуг гидрометеорологической службы.

По прочим видам деятельности сферы материального производства отражается стоимость продукции, созданной во всех подотраслях, входящих в эту отрасль (к ней относятся деятельность редакций и издательств, заготовка металлолома и утиля).

Редакции и издательства показывают стоимость оригиналов (первого экземпляра) книг, журналов, газет и прочей печатной продукции в отпускных ценах издательств; заготконторы по сбору металлолома и утиля - разницу между стоимостью заготовки и реализации вторичного сырья.

По жилищному хозяйству выпуск услуг принимается равным стоимости затрат на текущее содержание жилищного фонда, по деятельности в сфере коммунального хозяйства - фактически начисленным платежам от реализации оказанных услуг.

По непроизводственным видам бытового обслуживания, деятельности в области образования, культуры, здравоохранения, туризма, физической культуры и спорта учитывается стоимость оказанных услуг.

2.29. По строке 024 выделяется объем услуг инновационного характера, т.е. технологически новых или усовершенствованных услуг, подвергавшихся разного рода технологическим изменениям в течение последних трех лет. Имеются в виду услуги, чьи характеристики или способы использования принципиально новые либо значительно усовершенствованы качественно или технологически. В объем услуг инновационного характера включают также услуги, чьи способы производства или передачи новые или значительно усовершенствованные (имеются в виду изменения в оборудовании или организации производства, необходимые как для производства или передачи новых, либо значительно усовершенствованных услуг, так и в целях повышения эффективности производства или передачи уже существующих услуг (работ)). При заполнении строки 024 следует исходить из понятия технологических инноваций в сфере услуг, сформулированного выше в настоящей Инструкции.

2.30. Данный раздел организация заполняет вне зависимости от того, осуществляла она инновационную деятельность за отчетный год или нет.

В данном разделе оценивается значимость различных факторов, которые препятствовали инновациям, замедляли инновационные процессы в организации в течение последних трех лет. Эти факторы могут быть причинами как общей инновационной бездеятельности организации, так и причинами сдерживания или преждевременного завершения конкретных инновационных проектов.

2.31. Для перечисленных в разделе факторов, препятствующих инновациям (строки 025 - 041), проставляются следующие оценочные коды в зависимости от значимости для организации той или иной причины : код 1 - незначительная или малосущественная; код 2 - значительная; код 3 - основная или решающая; код 0 - инновационная деятельность не осуществлялась.

В каждой строке данного раздела должен быть проставлен один из вышеперечисленных кодов.

2.32. В справке раздела приводится количество инновационных проектов, для которых указанные в разделе 4 факторы послужили реальным препятствием на пути их реализации в течение последних трех лет. По строке 042 показывается количество инновационных проектов, которые были в связи с этим серьезно задержаны, по строке 043 - которые были начаты, но на какой-то промежуточной стадии остановлены (прекращены), по строке 044 - которые даже не были начаты.

2.33. По строке 045 в графе 3 показываются общие затраты (текущие и капитальные) на технологические инновации (разработка и внедрение технологически новых или значительно усовершенствованных продуктов, услуг или методов их производства (передачи), технологически новых или значительно усовершенствованных производственных методов), как выполненные собственными силами организации, так и затраты на оплату работ, услуг сторонних организаций.

Текущие затраты, осуществляемые главным образом за счет себестоимости продукции (работ, услуг), включают в себя затраты на оплату труда работников, занятых разработкой и внедрением технологических инноваций, отчисления на социальные нужды, а также другие расходы, не относящиеся к капитальным затратам, такие как затраты на приобретение сырья, материалов, оборудования и пр., необходимых для обеспечения инновационной деятельности, выполняемой организацией в течение года.

Капитальные вложения (долгосрочные инвестиции) представляют собой ежегодные затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи, осуществляемые в связи с разработкой и внедрением технологических инноваций. Они состоят из затрат на приобретение машин, оборудования, прочих основных средств, необходимых для использования в инновационной деятельности, на приобретение сооружений, земельных участков и объектов природопользования для проведения инновационной деятельности.

При заполнения графы 3 следует руководствоваться Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. N 552, и последующими его изменениями, а также Положением по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации N 160 от 30 декабря 1993 г.

В графе 4 показываются затраты на оплату специальных работ, услуг, выполненных для данной организации сторонними организациями в связи с разработкой и внедрением технологических инноваций (исследований и разработок, патентования изобретений, прочих патентно - лицензионных услуг, подготовку, практическое обучение персонала, конструкторские работы, маркетинговые исследования и др.).

Данные о затратах на технологические инновации представляются за отчетный год. При этом не имеет значения, на какой стадии находится инновационный процесс (внедрение нововведения): на завершающей, когда оборудование уже работает, освоено в эксплуатации, то есть налажено производство и выпускается продукция, или на начальной, промежуточной стадии, например, когда еще лишь осуществляется монтаж нового оборудования или оно только готово к эксплуатации, но еще не работало, не испытано в производстве и не использовалось при выпуске продукции.

2.34. Все затраты на технологические инновации, осуществленные за отчетный год, учитываются полностью. По строкам 046 - 054 общие затраты на технологические инновации распределяются по видам инновационной деятельности.

2.35. По строке 046 отражаются затраты организации на исследования и разработки, выполненные как собственными силами, так и по заказу сторонними организациями.

В состав затрат на исследования и разработки входят:

- затраты на оплату труда работников списочного состава, выполнявших научные исследования и разработки, с учетом премий за производственные показатели, стимулирующих и компенсирующих выплат (включая компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексации доходов в пределах предусмотренных законодательством норм), компенсации женщинам, находящимся в отпуске по уходу за детьми до определенного возраста, а также затраты на оплату труда работников несписочного состава, занятых в основной деятельности. В затраты на оплату труда не включаются премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения и целевых поступлений, материальная помощь, беспроцентные ссуды для работников организации, оплата дополнительно предоставляемых по коллективному договору отпусков, надбавки к пенсиям и другие виды выплат, не связанные непосредственно с оплатой труда;

- обязательные отчисления по установленным законодательством нормам для Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования, Республиканского (федерального) фонда социальной поддержки населения от затрат на оплату труда вышеперечисленных категорий работников (кроме тех видов оплаты, на которые страховые взносы не начисляются). Отчисления в негосударственные пенсионные фонды, на добровольное медицинское страхование и на другие виды добровольного страхования работников предприятий в себестоимость продукции (работ, услуг) не включаются и по строке 046 не отражаются;

- затраты на приобретение и изготовление специальных инструментов, приспособлений, приборов, стендов, аппаратов, механизмов, устройств и другого специального оборудования, необходимого для выполнения конкретной темы, включая расходы на его проектирование, транспортировку и установку. Такие затраты осуществляются за счет себестоимости работ, выполняемых по договорам, а оставшиеся после их окончания или прекращения специальное оборудование, а также опытные образцы, макеты и другие изделия, приобретенные или изготовленные в процессе работ над темой, должны передаваться заказчику. В случае, если указанное оборудование и изделия не возвращаются заказчику, то по завершении темы они инвентаризуются и, в зависимости от стоимости, зачисляются в состав основных или оборотных средств с уставного фонда как безвозмездно поступившие;

- стоимость приобретаемых со стороны сырья и материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, топлива, энергии всех видов природного сырья, работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними предприятиями, потерь от недостачи поступивших материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли. Материальные затраты на производство продукции (работ, услуг) показываются в отчете по стоимости их приобретения (с учетом налога на добавленную стоимость), включая наценки (надбавки), комиссионные вознаграждения, уплаченные снабженческим, внешнеэкономическим организациям, стоимость услуг товарных бирж, таможенные пошлины, расходы на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые силами сторонних организаций;

- капитальные затраты на исследования и разработки, в том числе на приобретение земельных участков, строительство или покупку зданий, на приобретение оборудования, включаемого в состав основных фондов, прочие капитальные затраты, связанные с исследованиями и разработками. Не учитываются капитальные вложения, осуществляемые отчитывающимся предприятием, на строительство жилья, объектов культурно - бытового назначения и т.п., не связанные с научными исследованиями и разработками;

- прочие затраты, связанные с выполнением исследований и разработок и не учтенные ни в одном из перечисленных видов затрат.

В состав затрат на исследования и разработки включают также стоимость исследований и разработок, выполненных сторонними организациями по договорам с отчитывающейся организацией.

2.36. По строке 047 указываются капитальные вложения, направленные на приобретение машин, оборудования, установок, включая интегрированное программное обеспечение, прочих основных фондов, в связи с внедрением технологических инноваций. При этом учитываются капитальные вложения на приобретение и установку прогрессивных видов (на новой технологической основе) машин и оборудования, необходимых для внедрения новых или усовершенствованных технологических процессов, либо машин и оборудования, не совершенствующих производственные мощности, но необходимых для выпуска новой продукции, оказания новых услуг (например, дополнительных формовочных и упаковочных машин).

Другие случаи приобретения машин и оборудования не рассматриваются в качестве технологических инноваций и не указываются в строке 047. Например, расширение производственных мощностей за счет дополнительных станков уже известной модели либо даже замена станков на более поздние модификации той же модели не является технологической инновацией.

По строке 047 показываются все капитальные вложения в машины, оборудование, прочие основные фонды, связанные с внедрением технологических инноваций, независимо от того, приобретаются они отдельно или в комплекте с документами по ноу - хау, прочим беспатентным лицензиям (последние в данном случае не указываются по строке 048).

2.37. По строке 048 приводятся затраты на приобретение новых технологий, используемых для реализации технологических инноваций, включая затраты на приобретение как патентных лицензий (прав на патенты, лицензий на использование изобретений, промышленных образцов, полезных моделей), так и беспатентных лицензий, ноу - хау, новых технологий в разукомплектованном виде, а также товарных знаков, других инжиниринговых, консалтинговых услуг (исключая исследования и разработки), приобретенных от сторонних предприятий, организаций, частных лиц, относящиеся к выполнению технологических инноваций.

К ноу - хау относится не защищенная охранными документами (например, патентами) и не опубликованная полностью или частично техническая, организационная или коммерческая информация, составляющая секрет производства, обладатель которой имеет право на защиту от незаконного использования этой информации третьими лицами. Это могут быть новые технологии, технические или иные решения, знания, опыт, приносящие выгоду в процессе хозяйственной деятельности.

Товарный знак представляет собой оригинально оформленное графическое изображение, сочетание цифр, букв или слов и т.п., предназначенное отличать товары и услуги одних производителей от однородных товаров и услуг других производителей. В рассматриваемом разделе речь идет о товарных знаках, приобретаемых в связи с осуществляемыми на предприятии инновациями.

Инжиниринговые услуги включают инженерно - консультационные услуги по подготовке, обеспечению процесса производства и передачи продукции (проведение предпроектных работ, проектирование и конструкторская проработка объектов техники и технологии на стадии внедрения инноваций, послепроектные услуги при монтаже и пусконаладочных работах и т.п.).

2.38. По строке 049 отдельно выделяются затраты на приобретение патентных лицензий, а именно: прав на патенты, лицензий на использование изобретений, промышленных образцов, полезных моделей. При заполнении данной строки следует руководствоваться Патентным законом Российской Федерации.

Права на патенты могут быть переданы патентообладателем организации в соответствии с договором об уступке патента, зарегистрированным в Государственном патентном ведомстве Российской Федерации. Договор без регистрации считается недействительным.

Данные о приобретении лицензий указываются только по итогам заключенных лицензионных договоров, зарегистрированных в Государственном патентном ведомстве Российской Федерации. Лицензионный договор без регистрации считается недействительным.

Под изобретением понимается объект правовой охраны, результат научных исследований, разработок, производственной деятельности, новое и обладающее существенными отличиями техническое решение задачи в любой области народного хозяйства, социально - культурного строительства или обороны страны, дающее положительный эффект.

Под полезной моделью понимается отличающееся новизной техническое решение задачи, для обеспечения правовой охраны которого не требуется высокого изобретательского уровня. В качестве полезных моделей обычно охраняются устройства. Это понятие характеризуется признаками новизны и промышленной применимости.

К промышленным образцам относится художественно - конструкторское решение изделия, определяющее его внешний вид.

Затраты на приобретение лицензий представляют собой выплаченное лицензиару (продавцу лицензий) лицензионное вознаграждение. Оно может представлять собой либо паушальный платеж, т.е. выплачиваться в виде оговоренной твердой суммы, либо роялти, т.е. выплачиваться в виде определенных частей от полученной лицензиатом (покупателем лицензий) прибыли в результате использования лицензии. По строке 049 (и 048) учитывается только сумма, выплаченная за отчетный год.

2.39. По строке 050 показываются затраты на приобретение программных средств, связанных с осуществлением инноваций. Программные средства, помимо программ для ЭВМ, могут включать офисные приложения, языки программирования и средства для разработки приложений, издательские системы и графические редакторы, коллекции изображений и т.д.

2.40. По строке 051 указываются затраты на производственное проектирование, другие виды работ, связанных с подготовкой производства для выпуска новых продуктов, внедрения новых услуг или методов их производства (передачи). Производственные проектно - конструкторские работы связаны с технологическим оснащением, организацией производства и начальным этапом выпуска новой продукции. В промышленности их содержанием может быть проектирование промышленного объекта (образца), связанное с подготовкой производства новых продуктов, другие проектно - конструкторские работы, нацеленные на определенные производственные процессы и методы, технические спецификации, эксплуатационные особенности (свойства), необходимые для производства технологически новых продуктов и осуществления новых процессов. Данные работы не следует смешивать с частью проектно - конструкторских работ, учитываемых в составе исследований и разработок (по строке 046) и относящихся, как правило, к начальной концепции проекта по созданию новых продуктов или технологических процессов.

В отраслях сферы услуг подготовка к внедрению новых услуг или методов их производства охватывает деятельность, нацеленную на конкретные процедуры (процессы, методы), спецификации и эксплуатационные особенности и свойства (включая заключительные испытания), необходимые для внедрения инноваций.

В состав указанных по строке 051 затрат включаются также затраты на технологическую подготовку производства, пробное производство и испытания, связанные с внедрением технологических инноваций (не показанные по строке 046). В их состав входят затраты на:

- средства технологического оснащения, дополняющего технологическое оборудование для выполнения определенной части технологического процесса. Примерами технологической оснастки являются режущий инструмент, штампы, приспособления, калибры, пресс - формы, модели, литейные формы, стержневые ящики и т.д.;

- пробное производство или испытания, необходимые на начальном этапе выпуска продукции и в случаях, если имеются в виду дальнейшие этапы разработки и проектирования (данные затраты не имеют отношения к опытно - экспериментальным работам, включаемым в исследования и разработки по строке 046);

- изменение процедур контроля производства и качества продукции, методов, стандартов и связанного с этим программного обеспечения, необходимых для выпуска нового или усовершенствованного изделия или применения нового или усовершенствованного технологического процесса.

2.41. По строке 052 приводятся данные о затратах на обучение, подготовку и переквалификацию персонала в связи с внедрением технологических инноваций (производством новых продуктов, работой по новым технологиям и на новом оборудовании, внедрением новых или существенно усовершенствованных видов услуг или методов их производства). Затраты на обучение и подготовку персонала могут включать использование услуг сторонних организаций и затраты на обучение и подготовку в самой организации (в том числе без отрыва от производства).

2.42. По строке 053 указываются затраты, связанные с маркетингом или рыночным внедрением инноваций (выпуском на рынок технологически новых или усовершенствованных продуктов, новых услуг). Они включают предварительное исследование, зондирование рынка, адаптацию данного изделия для различных рынков сбыта и начальную рекламу, но исключая расходы на развертывание дистрибьюторских сетей (выпуск новых товаров, услуг на рынок) для рыночных инноваций.

2.43. По строке 054 показываются прочие затраты (не учитываемые в строках 046 - 053), связанные с внедрением технологических инноваций, например, оплату консультаций привлеченных квалифицированных специалистов, другие работы, услуги технологического содержания, не перечисленные выше.

2.44. В строках 055 - 061 затраты распределяются по источникам финансирования технологических инноваций:

по строке 055 - за счет собственных средств организации, в том числе из прибыли, за счет себестоимости выпускаемой продукции, работ, услуг;

по строкам 056 и 057 - за счет средств соответственно федерального бюджета и бюджетов территорий, получаемых предприятием непосредственно, либо по договорам с заказчиком;

по строке 058 - за счет внебюджетных фондов (фонда стабилизации экономики, фонда регионального развития, отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов научно - исследовательских и опытно - конструкторских работ, Российского фонда технологического развития, фонда конверсии, дорожного фонда и др.);

по строке 059 - за счет средств, получаемых организацией от юридических и физических лиц, находящихся вне политических границ государства, а также от международных организаций;

по строке 060 выделяются средства, полученные от Европейского Союза, включая Австрию, Бельгию, Данию, Финляндию, Германию, Грецию, Ирландию, Италию, Нидерланды, Испанию, Швецию, Великобританию, Люксембург, Францию, Португалию, а также Исландию, Лихтенштейн, Норвегию и Швейцарию.

Данные строки 045 должны равняться сумме данных строк 055 - 059 и строки 061.

2.45. Строки 064 и 065, где инновационные затраты разделяют по типам инноваций, заполняют только промышленные организации. По строке 064 приводятся затраты на продуктовые инновации, по строке 065 - на процессные инновации, определения которых приведены в общих положениях Инструкции. Сумма данных строк 064 и 065 должна равняться данным строки 045.

2.46. В справке к разделу по строке 066 показывается число собственных научно - исследовательских, проектно - конструкторских подразделений промышленных организаций, ведущих научные исследования и разработки на постоянной основе.

Под научными исследованиями и разработками понимается творческая деятельность, осуществляемая на систематической основе с целью увеличения суммы научных знаний и разработки новых или значительно усовершенствованных продуктов, услуг и методов их производства (передачи), новых или значительно усовершенствованных производственных процессов, а также поиска новых областей применения этих знаний.

2.47. По строке 067 учитывается среднесписочная численность работников указанных подразделений.

2.48. Данный раздел заполняют только инновационно - активные организации (осуществлявшие инновации в течение последних трех лет).

В данном разделе организации предлагается оценить степень влияния результатов инновационной деятельности, осуществлявшейся в организации в течение последних трех лет, на развитие организации.

В графе 3 для перечисленных по строкам 068 - 085 основных результатов инновационной деятельности в зависимости от их влияния на развитие организации проставляются оценочные коды по следующей шкале: код 0 - воздействие отсутствовало; код 1 - низкая степень воздействия; код 2 - средняя степень воздействия; код 3 - высокая степень воздействия.

2.49. В строках 072 - 077 коды проставляют в соответствии с месторасположением новых рынков сбыта:

строка 072 - Россия;

строка 073 - страны СНГ и Восточной Европы;

строка 074 - страны - члены Европейского Союза, включая Австрию, Бельгию, Данию, Финляндию, Германию, Грецию, Ирландию, Италию, Нидерланды, Испанию, Швецию, Великобританию, Люксембург, Францию, Португалию, а также Исландию, Лихтенштейн, Норвегию и Швейцарию;

строка 075 - США и Канада;

строка 076 - Япония;

строка 077 - другие страны.

2.50. Данный раздел имеет целью установить наличие кооперационных связей, сотрудничества организации в сфере исследований и разработок, прочих видах инновационной деятельности с другими организациями за отчетный год, независимо от того, выступает ли организация заказчиком или исполнителем соответствующих работ, услуг.

2.51. По строке 086 в графе 3 показывается количество совместных проектов по выполнению исследований и разработок, в том числе и по государственным научно - техническим, федеральным целевым и международным программам, стимулирующим научно - исследовательскую и инновационную деятельность.

В графах 4 - 9 совместные проекты распределяются в соответствии с месторасположением партнеров по сотрудничеству: графа 4 - Россия; графа 5 - страны СНГ и Восточной Европы; графа 6 - страны - члены Европейского Союза, включая Австрию, Бельгию, Данию, Финляндию, Германию, Грецию, Ирландию, Италию, Нидерланды, Испанию, Швецию, Великобританию, Люксембург, Францию, Португалию, а также Исландию, Лихтенштейн, Норвегию и Швейцарию; графа 7 - США и Канада; графа 8 - Япония; графа 9 - другие страны.

2.52. В строках 087 - 093 совместные проекты распределяются по типам партнеров. Данные графы 3 по строкам 086 - 093 должны равняться сумме данных граф 4 - 9 по каждой из строк. Строка 086 равна или больше суммы строк 087 - 093 по всем графам. По строке 087 показывается число совместных проектов, если в строке 001 отмечено "да".

2.53. В графе 10 по строкам 087 - 093 раздела следует оценить уровень активности участия в совместных научно - исследовательских

проектах партнеров по кооперации по следующим оценочным кодам: код 0 - кооперация отсутствует; код 1 - низкий уровень кооперации; код 2 - высокий уровень кооперации.

2.54. В данном разделе оценивается значимость различных источников информации, используемой организацией для формирования собственной инновационной политики, подготовки решений, связанных с разработкой и внедрением инноваций.

Для перечисленных в разделе источников информации (строки 094 - 110) проставляются в графе 3 следующие оценочные коды в зависимости от значимости для организации того или иного источника: код 0 - неиспользуемый; код 1 - незначительный или малосущественный; код 2 - значительный; код 3 - основной или решающий.

К внутренним источникам предприятия могут относиться: высшее руководство (дирекция) организации, научно - исследовательские, производственные, маркетинговые подразделения организации, собственные высококвалифицированные специалисты и пр.

К источникам информации также относится сотрудничество с пользователями продукции организации, сотрудничество с субподрядчиками (поставщиками материалов, оборудования, комплектующих), сотрудничество с консалтинговыми и информационными службами, сотрудничество с другими организациями, правительственные контракты, программы поддержки инноваций, сотрудничество с научными организациями, информация о деятельности конкурентов, научная или техническая литература, патенты.

2.55. Данный раздел организация заполняет вне зависимости от того, выполняла она инновационную деятельность за отчетный период или нет.

В данном разделе оценивается значимость различных методов защиты изобретений, научно - технических разработок, связанных с инновациями, разработанных организацией и используемых в течение последних трех лет.

Для перечисленных в разделе методов защиты изобретений, научно - технических достижений (строки 111 - 116) проставляются в графе 3 для продуктовых и процессных инноваций следующие оценочные коды в зависимости от их значимости: код 0 - не используется; код 1 - незначительный или малосущественный; код 2 - значительный; код 3 - основной или решающий.

2.56. В справке к разделу по строке 117 указывается общее количество поданных организацией (автором - работником организации либо работодателем или их правопреемником) в отчетном году заявок на патенты на изобретения:

по строке 118 - на патенты, на промышленные образцы, свидетельства на полезные модели в соответствии с правилами, установленными Патентным законом Российской Федерации. Определения понятий изобретения, промышленного образца, полезной модели приведены в разделе 5;

по строке 119 - указывается общее количество поданных организацией в отчетном году в Роспатент заявок на официальную регистрацию программ для ЭВМ, баз данных, топологий интегральных схем (в соответствии с правилами, установленными Законом Российской Федерации о правовой охране программ для электронных вычислительных машин и баз данных).

2.57. По строке 120 указывается общее количество приобретенных (графа 3) и переданных (графа 6) организацией новых технологий или отдельных технических достижений в течение отчетного года.

В графах 4 и 7 отражается количество, соответственно, приобретенных и переданных технологий за пределами Российской Федерации, из них в графах 5 и 8 - в государствах - участниках СНГ.

2.58. По строкам 121 - 126 количество приобретенных (переданных) технологий распределяется по формам приобретения (передачи). Данные по строке 120 должны быть равны сумме данных строк 121 - 126 по всем графам.

По каждой приобретенной (переданной) технологии указывают лишь один способ приобретения (передачи). Например, в случае, если технология приобретается (передается) в форме закупки (продажи) оборудования вместе с ноу - хау, то данные показываются только по строке 124.

2.59. По строке 123 указываются сведения, если технология приобретается (передается) в разукомплектованном виде. В случае приобретения технологии сведения указываются независимо от источника - от организаций, частных лиц.

2.60. По строке 126 указывается сумма других, не перечисленных в разделе форм приобретения (передачи) технологий.

2.61. В данном разделе приводят сведения о наличии изменений в системе организации и управления в организации в течение последних трех лет изменений.

Рассматриваемый тип инноваций не имеет отношения к технологическим инновациям (разделы 2 - 10) и осуществляемым в их рамках нововведениям в организации производственных процессов или маркетинговым исследованиям, связанным с разработкой и реализацией технологических инноваций.

2.62. По строкам 127 - 135 отражаются организационно - управленческие изменения в соответствии с приведенным перечнем. В случае если данные изменения осуществлялись, то проставляется слово "да", если нет - прочерк.

2.63. По строке 127 отражаются сведения о наличии изменений в сфере разработки и реализации новой или значительно усовершенствованной корпоративной (акционерной) стратегии в организации (группе организаций).

2.64. По строке 128 - о внедрении современных методов управления организацией, в частности, на основе информационных технологий. Имеются в виду технологии с использованием современных средств вычислительной техники и специальных программных средств для решения, например, задач бухгалтерского и складского учета, учета кадров и других видов ресурсов, планирования потребностей организации, анализа финансового состояния организации и поддержки принятия управленческих решений, систем автоматизированного документооборота организации, информационно - справочных систем для учета заказчиков, подрядчиков, клиентов и т.п.

2.65. По строке 129 - о разработке и внедрении новых или значительно измененных организационных структур в организации.

2.66. По строке 130 - о нововведениях в использовании сменного режима рабочего времени.

2.67. По строке 131 - о применении современных систем контроля качества, сертификации продукции, услуг, включая использование современных отечественных и зарубежных (например, ISO 9000) стандартов качества.

2.68. По строке 132 - о разработке новых или значительно измененных методов и приемов организации труда в организации.

2.69. По строке 133 - о внедрении современных систем логистики и поставок сырья, материалов, комплектующих ("Точно в срок"), имеется в виду широко используемая за рубежом система бесперебойного материально - технического обеспечения производственных процессов непосредственно "с колес", минуя складские хозяйства в организации.

2.70. По строке 134 - о создании специализированных подразделений по проведению научных исследований и разработок, практической реализации научно - технических достижений, таких как технологические и инжиниринговые центры, малые инновационные организации и др.

2.71. По строке 135 - об организации совершенствования маркетинговой службы, включая как создание специализированных групп и подразделений, так и формирование фундаментальной концепции (стратегии) маркетинга организации.

2.72. По строкам 136 - 138 организацией указывается наименование прочих организационно - управленческих изменений, не перечисленных по строкам 127 - 135.

* * *

С введением в действие данной Инструкции отменяется ранее действовавшая на территории Российской Федерации Инструкция по заполнению формы федерального государственного статистического наблюдения N 4-инновация, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 05.02.2001 N 9.

Управление статистики услуг,
транспорта и связи