Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ФСФР РФ от 15.06.2005 N 05-21/пз-н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ И СРОКАХ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, РАСЧЕТНОЙ СТОИМОСТИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПАЕВ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, А ТАКЖЕ СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ В РАСЧЕТЕ НА ОДНУ АКЦИЮ"

44. Результаты определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда или чистых активов паевого инвестиционного фонда, а также стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию и расчетной стоимости инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда отражаются в справке о стоимости чистых активов, за исключением определения стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда до завершения его формирования.

45. Справка о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) (далее - справка о стоимости чистых активов) составляется по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению.

46. К справке о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда, составленной на последний день календарного месяца, или к справке о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда, составленной на последний рабочий день календарного месяца, прилагается отчет об изменении стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) (далее - отчет об изменении стоимости чистых активов).

Отчет об изменении стоимости чистых активов составляется по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению.

Информация в отчете об изменении стоимости чистых активов представляется по данным справки о стоимости чистых активов нарастающим итогом с начала календарного года.

В случае если лицензия акционерному инвестиционному фонду предоставлена в течение календарного года, информация в справке о стоимости чистых активов представляется с даты предоставления лицензии.

В случае если формирование паевого инвестиционного фонда завершилось в течение календарного года, информация в справке о стоимости чистых активов представляется с даты завершения его формирования.

В составе информации о размещении акций акционерного инвестиционного фонда (выдаче инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда) отражается сумма денежных средств и (или) оценочная стоимость иного имущества, поступивших в оплату акций (инвестиционных паев) и включенных в состав активов акционерного инвестиционного фонда или паевого инвестиционного фонда.

В составе информации о выкупе или приобретении акций акционерного инвестиционного фонда этим фондом отражается стоимость выкупленных или приобретенных акций, определенная исходя из цены их выкупа или приобретения.

В составе информации о погашении инвестиционных паев отражается сумма денежной компенсации, выплаченной за счет имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд.

В составе информации об обмене инвестиционных паев отдельно отражаются:

сумма денежных средств и (или) оценочная стоимость иного имущества, переданных в состав активов паевых инвестиционных фондов, на инвестиционные паи которых осуществлялся обмен инвестиционных паев данного паевого инвестиционного фонда;

сумма денежных средств и (или) оценочная стоимость иного имущества, поступивших в состав активов данного паевого инвестиционного фонда при обмене на инвестиционные паи данного фонда инвестиционных паев других паевых инвестиционных фондов.

47. К справке о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда, составленной на последний день календарного квартала, или к справке о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда, составленной на последний рабочий день календарного квартала, прилагается также пояснительная записка.

Пояснительная записка к справке о стоимости чистых активов должна содержать следующую информацию:

информацию о фактах совершения ошибок, приведших к изменению стоимости чистых активов в расчете на одну акцию акционерного инвестиционного фонда или расчетной стоимости инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда на 0,5 и более процентов, а также мерах по исправлению и последствиях исправления таких ошибок;

информацию о забалансовых рисках акционерного инвестиционного фонда или паевого инвестиционного фонда;

сведения о событиях, которые оказали существенное влияние на стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда или чистых активов паевого инвестиционного фонда.

В пояснительной записке может также содержаться иная информация.

48. В составе информации о забалансовых рисках акционерного инвестиционного фонда или паевого инвестиционного фонда представляется информация о требованиях и обязательствах такого фонда, не включаемых в расчет стоимости чистых активов, в том числе требованиях и обязательствах по опционам, форвардным и фьючерсным контрактам и об активах, обремененных залогом.

Информация о требованиях и обязательствах по опционам, форвардным и фьючерсным контрактам должна содержать сведения об объеме открытых позиций по таким сделкам (контрактам), определенном в следующем порядке:

по опционам - исходя из количества контрактов и их цен исполнения;

по фьючерсным контрактам - исходя из количества контрактов и их котировальных цен;

по форвардным контрактам - исходя из количества контрактов и их цен исполнения.

49. В составе сведений о событиях, которые оказали существенное влияние на стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда или чистых активов паевого инвестиционного фонда, представляется следующая информация:

сумма объявленных, но не полученных дивидендов по акциям, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда или активы паевого инвестиционного фонда;

сумма начисленных, но не полученных доходов по инвестиционным паям закрытых паевых инвестиционных фондов, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда или активы паевого инвестиционного фонда;

сумма начисленных, но не полученных платежей по обязательствам (выплат по ипотечным сертификатам участия), требования по которым (которые) составляют ипотечное покрытие, долю в праве общей собственности на которое удостоверяют ипотечные сертификаты участия, составляющие активы акционерного инвестиционного фонда или активы паевого инвестиционного фонда;

существенные (на 5 и более процентов) изменения признаваемых котировок ценных бумаг, составляющих активы акционерного инвестиционного фонда или активы паевого инвестиционного фонда;

сведения о прочих событиях, которые существенно повлияли на стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда или чистых активов паевого инвестиционного фонда.

50. Справка о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда), отчет об изменении стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда (стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда) и пояснительная записка должны быть подписаны руководителем акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании паевого инвестиционного фонда), уполномоченным лицом акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании паевого инвестиционного фонда), ответственным за ведение бухгалтерского учета соответствующего фонда и также уполномоченным лицом специализированного депозитария акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда).