Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ МНС РФ от 21.01.2002 N БГ-3-03/25 (ред. от 06.08.2002) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ"

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

По строке 010 (в том числе 020 - 111) декларации по налоговой ставке 0 процентов показываются налоговые базы за истекший налоговый период, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов в соответствии со статьей 164 Кодекса, обоснованность применения указанной ставки по которым документально подтверждена (в соответствии со статьей 165 Кодекса).

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

По строке 120 (в том числе 121, 122) показываются суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет операций по реализации товаров, а также работ (услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев, не подлежащие налогообложению в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 162 Кодекса.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

По строке 130 показывается сумма величин, указанных в строках с 010 по 120.

По строке 140 (в том числе 150 - 240) показываются суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), стоимость которых относится на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль (подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса), использованных при производстве и реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в соответствии со статьей 165 Кодекса.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

По строке 250 (а также по строкам 260 - 350) показываются суммы налога на добавленную стоимость, ранее уплаченные в бюджет с авансов и предоплаты по товарам (работам, услугам) в соответствии с пунктом 4 статьи 164 Кодекса, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена в соответствии со статьей 165 Кодекса.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

По строке 360 показываются суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не было подтверждено, и включенные в предыдущих налоговых периодах в декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

По строке 370 показываются суммы налога, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не было подтверждено, и включенные в предыдущих налоговых периодах в декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

Строки 360 и 370 заполняются, если по истечении сроков, установленных пунктом 9 статьи 167 и статьей 163 Кодекса, налогоплательщик представил документы, обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

По строке 380 показывается общая сумма налоговых вычетов по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки по которым подтверждено в данном налоговом периоде, увеличенные на суммы, показанные по строке 360, уменьшенные на суммы, подлежащие восстановлению и показанные в строке 370.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

По строке 390 (а также по строкам 400 - 540) показываются раздельно налоговые базы, соответствующие каждой налоговой ставке (по товарам, работам, услугам, дата реализации которых определена в соответствии со статьей 167 Кодекса), и соответствующие суммы налога на добавленную стоимость, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена (в соответствии со статьей 165 Кодекса).

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

По строке 550 (а также по строкам 560 - 660) показываются суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

По строке 670 показывается сумма величин, указанных в строках 390, 400 и 550, 560 граф 4 и 6.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

По строке 680 (а также по строкам 690 - 780) показываются суммы налога, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), стоимость которых относится на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль (подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса), использованных при производстве и реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в соответствии со статьей 165 Кодекса.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

По строке 790 (а также по строкам 800 - 890) показываются суммы налога, ранее уплаченные в бюджет с авансов и предоплаты, засчитываемые в отчетном периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждена в соответствии со статьей 165 Кодекса.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

По строке 900 показывается общая сумма налоговых вычетов по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки по которым не подтверждено в данном налоговом периоде (сумма строк 680, 710 - 790, 820 - 890).

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

По строке 910 показывается сумма налога на добавленную стоимость, начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период по операциям по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено. Указанная сумма переносится в пункт 16 декларации по налогу на добавленную стоимость.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

По строке 920 показывается сумма налога на добавленную стоимость, начисленная к вычету за данный налоговый период по операциям по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено. Указанная сумма переносится в пункт 17 декларации по налогу на добавленную стоимость.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

Суммы налога, показанные в строках 910 и 920, по карточке лицевого счета, открытой к декларации по налоговой ставке 0 процентов, не отражаются.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

В приложении "А" показывается стоимость товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым предполагается, а также суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) либо при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, которые включаются в налоговые вычеты.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

В приложение "А" включаются данные по товарам, в отношении которых в течение истекшего налогового периода осуществляется выпуск региональных таможенных органов в режиме экспорта, припасам, вывозимым в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, и работам (услугам), предусмотренным подпунктами 2 - 7 пункта 1 статьи 164, выполненным (оказанным) в течение истекшего налогового периода.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

В графе "Код операции" указывается код операции в соответствии с приложением.

В графе "Налоговая база" указывается стоимость товаров, реализуемых на экспорт, которая соответствует стоимости товаров, указанной в грузовой таможенной декларации, оформленной в региональном таможенном органе, стоимость припасов, реализуемых в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, указанная в таможенной декларации на вывоз припасов, а также стоимости выполняемых работ (оказываемых услуг), предусмотренных подпунктами 2 - 7 пункта 1 статьи 164.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

В графе "Сумма НДС, уплаченная по приобретенным товарам (работам, услугам), использованным при производстве и реализации товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов" указывается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная поставщикам материальных ресурсов (работ, услуг), использованных при производстве и реализации экспортируемых товаров, вывозимых припасов в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, при выполнении работ (оказании услуг), налогообложение которых предполагается производить по налоговой ставке 0 процентов.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)

Указанное приложение заполняется справочно, и эти данные не переносятся в строки 010 - 920 декларации по налоговой ставке 0 процентов.

(в ред. Приказа МНС РФ от 06.08.2002 N БГ-3-03/416)