Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ФСФР РФ от 08.12.2005 N 05-73/пз-н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО СОСТАВЛЕНИЮ И ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ"

4.1. Форма "Отчет о формировании и использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период" составляется агрегированно по данным отчетов управляющих компаний о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений.

4.2. При заполнении раздела 1 формы "Отчет о формировании и использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период" следует иметь в виду следующее:

4.2.1. в строке 100 раздела 1 формы "Отчет о формировании и использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период" указывается суммарный объем выручки от реализации активов в отчетном году вне зависимости от того, в каком отчетном году указанные активы были приобретены, а также от иного выбытия активов, в том числе погашения (частичного погашения номинальной стоимости облигаций). При выбытии облигаций реализованный накопленный процентный (купонный) доход отражается по строке 400 указанного раздела;

4.2.2. в строке 200 раздела 1 формы "Отчет о формировании и использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период" указывается сумма расходов управляющих компаний по приобретению и реализации ценных бумаг, в том числе суммы, уплаченные по сделкам продавцу. Указанная сумма расходов отражается только по выбывшим активам, выручка от реализации которых отражена в строке 100 раздела 1 "Отчет о формировании и использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период". В случае если актив был приобретен до начала отчетного года и реализован в отчетном году, в состав расходов управляющих компаний по приобретению и реализации ценных бумаг включается его рыночная стоимость, определенная на последнюю отчетную дату предыдущего отчетного года;

4.2.3. в строке 400 раздела 1 формы "Отчет о формировании и использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период" указываются доходы по ценным бумагам в денежном выражении, проценты по банковским депозитам и денежным средствам на счетах в кредитных организациях, полученные за отчетный год. Накопленный процентный (купонный) доход по облигациям, полученный в отчетном году, отражается за вычетом суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной в этом отчетном году, а в случае если сумма накопленного процентного (купонного) дохода была уплачена до наступления отчетного года - за вычетом суммы накопленного процентного (купонного) дохода на последнюю отчетную дату предыдущего отчетного года;

4.2.4. в строке 500 раздела 1 формы "Отчет о формировании и использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период" указывается суммарный финансовый результат от переоценки активов, входящих в инвестиционный портфель фонда, включая накопленный, но не выплаченный процентный (купонный) доход по облигациям. Финансовый результат от переоценки актива определяется как разница между рыночной стоимостью актива на отчетную дату и стоимостью его приобретения, а в случае если актив был приобретен до начала отчетного года - как разница между его рыночной стоимостью на текущую отчетную дату и рыночной стоимостью на последнюю отчетную дату предыдущего отчетного года. В случае если отчетная дата, на которую производится оценка накопленного процентного (купонного) дохода приходится на купонный период, в течение которого была приобретена облигация, финансовый результат от переоценки накопленного процентного (купонного) дохода определяется как разница между суммой накопленного процентного (купонного) дохода на отчетную дату и накопленным процентным (купонным) доходом, уплаченным продавцу при приобретении облигации;

4.2.5. по строкам "Прочие доходы" и "Прочие расходы" (строки 600 и 700 раздела 1) отражаются доходы и расходы (при их наличии), не относящиеся к показателям, предусмотренным в разделе 1 формы "Отчет о формировании и использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период". В зависимости от учетной политики фонда в строке "Прочие расходы" (строка 700 раздела 1) могут отражаться затраты на приобретение (реализацию) ценных бумаг (без учета цены по договору купли/продажи), если величина таких затрат не существенна;

4.2.6. данные о доходах, полученных в отчетном году, обобщаются по строке "Итого" (строка 800 раздела 1) и дополнительно отражаются в разрезе каждой из управляющих компаний, с которыми фондом заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений, а если фондом с управляющей компанией заключено более одного договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений - в разрезе каждого такого договора.

При отражении данных о доходах, полученных в отчетном году в разрезе каждой из управляющих компаний, также указываются наименования этих управляющих компаний.

4.3. При заполнении раздела 2 формы "Отчет о формировании и использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период" данные о средствах, направленных на выплату вознаграждений управляющим компаниям, следует отражать в разрезе каждой из управляющих компаний, с которыми фондом заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений, а если фондом с управляющей компанией заключено более одного договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений - в разрезе каждого такого договора.

При отражении данных о средствах, направленных на выплату вознаграждений управляющим компаниям в разрезе каждой из управляющих компаний, также указываются наименования этих управляющих компаний.