Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 21.06.2001 N 46н (ред. от 23.07.2002) "О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ"

Приложение N 1
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.06.2001 N 46н

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2000, N 32, ст. 3339) и Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1999 г. N 106н "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения территориальными органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета" (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 4 февраля 2000 г. N 730-ЭР признан не нуждающимся в государственной регистрации) (далее - Инструкция, утвержденная Приказом Минфина России от 30 декабря 1999 г. N 106н) и устанавливает порядок открытия и ведения территориальными органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации (далее - органы федерального казначейства) лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов (далее - получатели средств).

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

2. В целях настоящей Инструкции применяются следующие термины и понятия.

Клиент - получатель средств, которому в органе федерального казначейства в установленном порядке открыты лицевые счета для учета операций со средствами федерального бюджета и средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

Если получатель средств наделяет созданные им структурные и территориально обособленные подразделения, в соответствии с положениями об этих подразделениях, правом ведения бухгалтерского учета и собственной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам, в целях настоящей Инструкции на них распространяется понятие получатель средств.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - средства, полученные клиентами из внебюджетных источников, образование и расходование которых установлено законодательными актами, решениями Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, а в отдельных случаях - нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти и учредительными документами (уставами) получателей средств гражданско - правовыми договорами (далее - внебюджетные средства).

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

Смета доходов и расходов по внебюджетным средствам - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем средств федерального бюджета (далее - главный распорядитель средств), и определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств в структуре показателей ведомственной и экономической классификаций расходов бюджетов Российской Федерации.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

Счет органа федерального казначейства - лицевой счет, открытый органу федерального казначейства на балансовом счете N 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" с отличительным признаком "1" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета в учреждении Банка России или кредитной организации по месту открытия ему счета по учету средств федерального бюджета.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

Лицевой счет для учета операций со средствами, полученными клиентом от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - регистр аналитического учета органа федерального казначейства, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств (далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств).

Кассовый расход - операция по списанию средств с лицевого счета по учету внебюджетных средств в оплату принятых клиентом денежных обязательств, подлежащих оплате за счет внебюджетных средств.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

3. Операции, отраженные на лицевых счетах по учету внебюджетных средств, являются объектами бухгалтерского учета исполнения смет доходов и расходов по внебюджетным средствам клиентов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно - денежных документов.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в структуре показателей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

4. Нумерация лицевых счетов по учету внебюджетных средств осуществляется в порядке, установленном пунктом 8 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 30 декабря 1999 г. N 106н.

При нумерации лицевых счетов по учету внебюджетных средств используется код 06 - лицевой счет по учету внебюджетных средств.

Органы федерального казначейства при открытии клиентам лицевых счетов по учету внебюджетных средств используют учетный номер, присвоенный им в реестре получателей средств при открытии лицевых счетов для учета операций со средствами федерального бюджета.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

5. Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываются клиентам в органах федерального казначейства по месту открытия им лицевых счетов получателей средств для учета операций со средствами федерального бюджета. Если на момент открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиенту не открыт лицевой счет для учета операций со средствами федерального бюджета, орган федерального казначейства открывает клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций со средствами федерального бюджета.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

6. Для оформления открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиент представляет в орган федерального казначейства следующие документы:

а) подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в органе федерального казначейства (далее - разрешение), оформленного в установленном настоящим Приказом порядке;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

б) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 30 декабря 1999 г. N 106н;

в) карточку образцов подписей и оттиска печати, оформленную и заверенную в порядке, установленном пунктами 24 - 31 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 30 декабря 1999 г. N 106н;

Подпункт г) - Утратил силу.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

Абзац - Утратил силу.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело). Единое юридическое дело оформляется по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у главного бухгалтера органа федерального казначейства или у другого уполномоченного руководителем органа федерального казначейства работника.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

7. Открытие клиенту лицевого счета по учету внебюджетных средств осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера (лиц их замещающих) органа федерального казначейства на заявлении об открытии лицевого счета по учету внебюджетных средств после представления в орган федерального казначейства документов, указанных в пункте 6 настоящей Инструкции.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

Лицевые счета по учету внебюджетных средств регистрируются органом федерального казначейства в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном пунктом 14 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 30 декабря 1999 г. N 106н.

8. Для учета операций на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиент представляет в орган федерального казначейства смету доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год (квартал). Утвержденная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам в течение финансового года может уточняться в порядке, установленном главным распорядителем средств, и представляться в орган федерального казначейства.

В случаях, когда клиентом составляются раздельные сметы доходов и расходов по видам внебюджетной деятельности, в орган федерального казначейства представляется сводная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

9. Операции с внебюджетными наличными денежными средствами территориально обособленных подразделений, не наделенных правом ведения бухгалтерского учета и собственной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам, учитываются на счете органа федерального казначейства, открытого в учреждении Банка Росси или кредитной организации на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций" в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 февраля 1999 г. N 9н "Об утверждении Правил оформления и выдачи в 1999 году разрешений на открытие счетов организаций, финансируемых из федерального бюджета, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности".

Орган федерального казначейства осуществляет аналитический учет операций на этом счете, в разрезе вышеуказанных территориально обособленных подразделений с представлением им выписки со счета N 40302 по мере поступления на счет органа федерального казначейства предназначенных для них внебюджетных средств.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

10. Органы федерального казначейства в пятидневный срок после открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств в установленном порядке сообщают об этом территориальным органам Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (далее - налоговые органы) по месту регистрации клиента.

11. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются органом федерального казначейства:

а) по заявлению клиента в связи с отзывом генерального разрешения;

б) при отзыве в установленном настоящим Приказом порядке ранее выданного разрешения;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

в) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции на лицевом счете по учету внебюджетных средств не производились и остатка внебюджетных средств не имеется;

г) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;

д) передачей клиента на обслуживание в другой орган федерального казначейства;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

е) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

12. На дату закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств орган федерального казначейства должен произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм внебюджетных средств с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом, который составляется в трех экземплярах и подписывается руководителями органа федерального казначейства и клиента.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

При передаче клиента на обслуживание в другой орган федерального казначейства клиент представляет в принимающий его на обслуживание орган федерального казначейства оформленные в установленном порядке акт сверки и подлинник разрешения. В юридическое дело клиента, остающееся в органе федерального казначейства по прежнему месту обслуживания, подшивается копия разрешения.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

Орган федерального казначейства перечисляет денежные средства, поступившие на счет органа федерального казначейства после закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиента в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении, а в случае их отсутствия возвращает отправителю.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

13. Переоформление и закрытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств осуществляются в порядке, установленном пунктами 32, 33, 34 (абзац первый), 37, 38 (абзац первый), 39, 40 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 30 декабря 1999 года N 106н.

14. Внебюджетные средства, поступившие на счет органа федерального казначейства на основании расчетно - денежных документов плательщиков, подлежат отражению органами федерального казначейства на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

Плательщики в расчетно - денежных документах в поле "Получатель" после "аббревиатуры "ИНН" проставляют значение идентификационного номера налогоплательщика - клиента, наименование органа федерального казначейства в скобках указывают наименование клиента и номер его лицевого счета по учету внебюджетных средств, а в поле "Назначение платежа" код 5000000 "Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности" классификации доходов бюджетов Российской Федерации и наименование источника образования дохода в соответствии с указанными в разрешении.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

15. Расчетно - денежные документы на осуществление кассового расхода принимаются органом федерального казначейства от клиента только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств. Уполномоченный работник органа федерального казначейства проверяет представленные клиентом расчетно - денежные документы на правильность оформления, соответствие указанных в них кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

Выдача наличных денежных средств и перечисление средств в безналичном порядке осуществляется в порядке, установленном Инструкцией, утвержденной Приказом Минфина России от 30 декабря 1999 г. N 106н.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

Оформление и представление платежных поручений осуществляется клиентом в соответствии с пунктом 65 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 30 декабря 1999 г. N 106н.

Орган федерального казначейства отказывает в приеме платежного поручения и оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в случае:

недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств;

несоответствия подписей или оттиска печати на расчетно - денежном документе образцам подписей и оттиска печати в карточке;

непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год (квартал);

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

не соответствия представленной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

несоответствия расходов, указанных в расчетно - денежных документах, направлениям использования, указанным в разрешении.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

16. В случае, если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в орган федерального казначейства более чем на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.

17. Орган федерального казначейства в установленном порядке представляет в учреждение банка расчетно - денежные документы для осуществления им платежа со счета органа федерального казначейства и отражает кассовый расход на лицевом счете по учету внебюджетных средств соответствующего клиента в соответствии с показателями экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, указанными клиентом в расчетно - денежном документе.

18. Орган федерального казначейства не позднее следующего операционного дня после поступления выписки банка из своего счета с приложением расчетно - денежных документов, на основании которых были осуществлены операции с внебюджетными средствами, отражает эти операции на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов и выдает клиентам выписки из их лицевых счетов по учету внебюджетных средств с приложением по каждой записи копий расчетно - денежных документов с отметкой органа федерального казначейства.

19. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, органы федерального казначейства и их клиенты осуществляют сверку операций по движению средств, учтенных на лицевых счетах по учету внебюджетных средств. Сверка производится путем предоставления органом федерального казначейства клиенту двух экземпляров копий выписки из лицевого счета по учету внебюджетных средств, отражающей состояние лицевого счета на первое число месяца, следующего за отчетным, сформированной нарастающим итогом с начала года (далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств), на бумажном носителе или в электронном виде. Один экземпляр копии лицевого счета по учету внебюджетных средств, оформленный подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей), клиента и оттиском его печати, после сверки возвращается клиентом в орган федерального казначейства. Подтверждение клиентом лицевого счета по учету внебюджетных средств в электронном виде осуществляется в соответствии с заключенным между ним и органом федерального казначейства договором об электронном обмене информации.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

20. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам текущего года, учитываются на лицевом счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету внебюджетных средств в доходах клиента без включения в разрешение указанного источника образования внебюджетных средств.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

21. Остаток внебюджетных средств предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету этих средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.

22. Суммы, зачисленные на счет органа федерального казначейства без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств учитываются как "Суммы до выяснения". По истечении десяти календарных дней со дня их поступления на счет орган федерального казначейства:

зачисляет данные суммы на лицевой счет клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о получателе средств;

возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

23. В случае, если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, орган федерального казначейства зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение или представления клиентом дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

24. Клиент по всем произведенным в течение отчетного периода операциям с внебюджетными средствами составляет отчетность в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

25. Орган федерального казначейства в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы клиента на лицевом счете получателя средств для учета операций со средствами федерального бюджета и лицевом счете по учету внебюджетных средств без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет органа федерального казначейства.

Клиенту, сдающему в силу специфики своей деятельности наличные денежные средства в учреждение банка не ежедневно, орган федерального казначейства определяет лимит остатка кассы как сумму наличных денежных средств, полученных клиентом из учреждения банка, в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы в течение установленного периода, и выручки, поступающей в кассу в течение этого периода, исходя из установленного срока сдачи наличных денежных средств.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

26. Органы федерального казначейства отражают операции с внебюджетными средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающим итогом с начала финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

27. На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:

объем поступлений внебюджетных средств и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам нарастающим итогом с начала финансового года;

остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;

суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации и иные предусмотренные разрешением и не относящиеся к расходам перечисления;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

остаток внебюджетных средств на отчетную дату.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

28. Органы федерального казначейства по окончании отчетного месяца брошюруют экземпляры лицевых счетов по учету внебюджетных средств на бумажном носителе в пачки в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивают их в дело.

Порядок хранения лицевых счетов по учету внебюджетных средств в электронном виде устанавливает главный бухгалтер органа федерального казначейства.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

29. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств клиентов за данный операционный день (далее - выписка) с приложениями брошюруются органом федерального казначейства в хронологическом порядке в отдельные дела. Порядок хранения указанных документов устанавливает главный бухгалтер органа федерального казначейства. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой органа федерального казначейства на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные пунктом 18 настоящей Инструкции, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету по учету внебюджетных средств, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

30. В выписке подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки внебюджетных средств;

суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционный день по каждой операции;

суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

прочие платежи;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

номера и даты расчетно - денежных документов, соответствующие указанным операциям.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

31. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить органу федерального казначейства о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Орган федерального казначейства при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетных средств, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании мемориального ордера органа федерального казначейства на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

32. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы органом федерального казначейства клиенту по его письменному заявлению с разрешения главного бухгалтера органа федерального казначейства или другого уполномоченного руководителем органа федерального казначейства работника.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в органы федерального казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

33. Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся на лицевых счетах, открытых в органах федерального казначейства, по обязательствам, принятым бюджетными учреждениями, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Органы федерального казначейства осуществляют учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, в разрезе показателей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

34. Органы федерального казначейства и клиенты при несоблюдении положений настоящей Инструкции несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 N 70н)

Приложение N 2
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.06.2001 N 46н

Министерство финансов                                             \r\nРоссийской Федерации                                              \r\n                                                                  \r\n                          ЗАЯВЛЕНИЕ <*>                           \r\n                НА ВЫДАЧУ ГЕНЕРАЛЬНОГО РАЗРЕШЕНИЯ                 \r\n           НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ,           \r\n             ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ             \r\n             ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОРГАНАХ              \r\n                    ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА                     \r\n                                                                  \r\n    Просим выдать   генеральное  разрешение  на  открытие  лицевых\r\nсчетов по учету средств,  полученных от предпринимательской и иной\r\nприносящей    доход    деятельности,    в   органах   федерального\r\nказначейства.                                                     \r\n                                                                  \r\nРуководитель                 _____________   _____________________\r\n                               (подпись)     (расшифровка подписи)\r\n                                                                  \r\nГлавный бухгалтер            _____________   _____________________\r\n                               (подпись)     (расшифровка подписи)\r\n                                                                  \r\n    --------------------------------                              \r\n    <*> Оформляется на бланке федерального  органа  исполнительной\r\nвласти  или  иного  главного  распорядителя  средств  федерального\r\nбюджета.                                                          \r\n                                                                  

Приложение N 3
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.06.2001 N 46н

и бюджетным учреждениям, находящимся в его ведении, открывать в органах федерального казначейства лицевые счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, для зачисления и расходования средств:

<*> Указываются наименования, номера и даты утверждения законодательных актов, решений Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и уставов бюджетных учреждений, являющихся основанием для образования и использования данного источника внебюджетных средств.

<**> Указываются коды разделов и подразделов бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующие направлениям использования данного источника внебюджетных средств.

Приложение N 4
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.06.2001 N 46н

Приложение N 5
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.06.2001 N 46н

<*> Указываются наименования, номера и даты утверждения законодательных актов, решений Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и уставов бюджетных учреждений, являющихся основанием для образования и использования данного источника внебюджетных средств.

<**> Указываются коды разделов и подразделов бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующие направлениям использования данного источника внебюджетных средств.

Приложение N 6
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.06.2001 N 46н

<*> Указываются наименования, номера и даты утверждения законодательных актов, решений Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и уставов бюджетных учреждений, являющихся основанием для образования и использования данного источника внебюджетных средств.

<**> Указываются коды разделов и подразделов бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующие направлениям использования данного источника внебюджетных средств.

Приложение N 7
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.06.2001 N 46н

<*> Указываются наименования, номера и даты утверждения законодательных актов, решений Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и уставов бюджетных учреждений, являющихся основанием для образования и использования данного источника внебюджетных средств.

<**> Указываются коды разделов и подразделов бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующие направлениям использования данного источника внебюджетных средств.

Приложение N 8
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.06.2001 N 46н