Законодательная база Российской Федерации

ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 06.04.99 N 80-И "О ПОРЯДКЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ПРОДАЖИ ЭКСПОРТНОЙ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ВОЗВРАТ КРЕДИТОВ, И УЧЕТА УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ИСПОЛНЕНИЕМ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ СВОИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО КРЕДИТНЫМ ДОГОВОРАМ"

В соответствии со статьей 18 Федерального закона "О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики" и в целях реализации установленного Указом Президента Российской Федерации "Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки" N 334 от 15.03.99 (далее - "Указ") права резидентов осуществлять обязательную продажу 50 процентов валютной выручки до момента выполнения ими своих обязательств по возврату кредитов (займов) в иностранной валюте, полученных ими до даты подписания Указа, за счет не менее 25 процентов средств в иностранной валюте, причитающихся им по заключенным ими или от их имени сделкам, предусматривающим экспорт товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующий порядок обязательной продажи экспортной валютной выручки юридическими лицами - резидентами, осуществляющими возврат указанных кредитов (займов), а также порядок учета уполномоченными банками операций, связанных с исполнением юридическими лицами - резидентами своих обязательств по кредитным договорам.

1. В целях настоящей Инструкции используются следующие основные понятия:

1.1. Банк заемщика - уполномоченный банк, открывший резиденту валютный счет, через который проводятся расчеты по кредитному договору, в том числе за счет иностранной валюты, купленной за рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации (далее - "валютный рынок"), и который осуществляет контроль за обоснованностью применения льгот при обязательной продаже резидентом экспортной валютной выручки;

1.2. Банк экспортера - уполномоченный банк, открывший резиденту валютный счет для зачисления экспортной валютной выручки и осуществления ее обязательной продажи;

1.3. Ведомость контроля - информация об операциях резидента, осуществляемых на основании кредитного договора в погашение задолженности по привлеченным средствам, формируемая Банком заемщика в бумажном либо в электронном виде на основе программного обеспечения в соответствии с Приложением 2 к настоящей Инструкции;

1.4. возврат кредита - исполнение резидентом своих обязательств по кредитному договору, осуществляемое уплатой сумм денежных средств в иностранной валюте в счет основного долга по кредиту, процентов, комиссий, сборов, расходов и иных платежей (далее - "процентов и иных платежей"), предусмотренных условиями кредитного договора и связанных с привлечением кредита;

1.5. Досье - систематизированная подборка документов по контролю за обоснованностью осуществления льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки резидента и за операциями, осуществляемыми резидентом на основании кредитного договора, в том числе за операциями покупки иностранной валюты за рубли на валютном рынке;

1.6. заверение уполномоченным банком документов - проставление ответственным лицом на установленных настоящей Инструкцией документах отметок, свидетельствующих о надлежащем оформлении резидентом этих документов или об их учете в качестве документов, на основании которых резидентом осуществляется льготная обязательная продажа экспортной валютной выручки или операция по возврату кредита. Проставляемые уполномоченным банком отметки должны содержать подпись ответственного лица, печать уполномоченного банка и дату проставления отметки;

1.7. кредит - кредит (заем), полученный резидентом в иностранной валюте и зачисленный на счета резидента в уполномоченных банках до даты подписания Указа (до 15 марта 1999 г.), для возврата которого резиденту требуется не менее 25 процентов экспортной валютной выручки;

1.8. кредитный договор - договор о предоставлении резиденту кредита, в условиях которого предусмотрен возврат кредита за счет экспортной валютной выручки резидента;

1.9. льготная обязательная продажа экспортной валютной выручки - обязательная продажа экспортной валютной выручки в размере 50 процентов, осуществляемая на основании Указа;

1.10. остаток задолженности по привлеченным средствам - учитываемая в Ведомости контроля разница между суммой задолженности по привлеченным средствам и суммой получаемой льготы;

1.11. Свидетельство - документ, оформляемый резидентом для осуществления льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки по каждому кредитному договору в соответствии с Приложением 1 к настоящей Инструкции, заверяемый Банком заемщика в соответствии с требованиями настоящей Инструкции;

1.12. сумма задолженности по привлеченным средствам - сумма иностранной валюты, подлежащая уплате по денежным обязательствам резидента, рассчитываемая исходя из суммы кредита (основного долга по кредиту), процентов и иных платежей в соответствии с условиями кредитного договора за разницей возвращенных резидентом иностранному контрагенту средств в иностранной валюте по кредитному договору (включая сумму процентов и иных платежей в соответствии с условиями кредитного договора) на дату заверения Банком заемщика Свидетельства;

1.13. сумма получаемой льготы - 50 процентов от суммы иностранной валюты, подлежащей зачислению на текущий валютный счет резидента в уполномоченном банке после осуществления льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки;

1.14. ответственное лицо - работник уполномоченного банка, имеющий право от имени уполномоченного банка заверять установленные настоящей Инструкцией документы. Назначение ответственных лиц оформляется приказом по уполномоченному банку, определяющим полномочия и ответственность этих лиц за выполнение ими соответствующих функций;

1.15. программное обеспечение - разработанный в соответствии с требованиями настоящей Инструкции программный комплекс, рекомендованный Банком России в целях осуществления Банком заемщика контроля и учета операций резидента, связанных с погашением суммы задолженности по привлеченным средствам по кредитному договору, на основании которого резиденту выдано Свидетельство;

1.16. резидент - юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации, от имени которого заключен кредитный договор;

1.17. территориальное учреждение - Главное управление (Национальный банк) Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью уполномоченного банка;

1.18. уполномоченный банк - кредитная организация, имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций в иностранной валюте, или филиал указанной кредитной организации;

1.19. экспортная валютная выручка - средства в иностранной валюте, причитающиеся резиденту по заключенным им или от его имени сделкам, предусматривающим экспорт товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), и подлежащие зачислению на его транзитный валютный счет в уполномоченном банке (на его счета в уполномоченных банках).

2. Резиденты, возвращающие кредиты, осуществляют льготную обязательную продажу экспортной валютной выручки через уполномоченные банки по рыночному курсу иностранных валют к рублю (по курсу иностранных валют к рублю, складывающемуся на валютном рынке) на день (момент) продажи в порядке, установленном Инструкцией Банка России "О порядке обязательной продажи предприятиями, учреждениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" N 7 от 29.06.92 (с последующими изменениями и дополнениями) (далее - "Инструкция Банка России N 7 от 29.06.92"), при условии соблюдения ими требований, установленных настоящей Инструкцией.

3. Льготная обязательная продажа экспортной валютной выручки резидента осуществляется при одновременном соблюдении следующих условий:

3.1. средства в иностранной валюте, поступившие резиденту по кредитному договору, должны быть зачислены на его счета в уполномоченных банках до 15 марта 1999 года;

3.2. в кредитном договоре должны быть предусмотрены условия возврата кредита за счет экспортной валютной выручки резидента.

4. Резидент обязан осуществлять возврат кредита через Банк заемщика.

5. В целях осуществления льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки резидент обязан оформить и представить в Банк заемщика 3 (три) экземпляра Свидетельства и комплект документов, поименованных в Перечне документов, содержащемся в Приложении 5 к настоящей Инструкции.

Все экземпляры Свидетельства должны быть подписаны руководителем (лицом, его замещающим) и главным бухгалтером резидента и скреплены печатью резидента (при наличии таковой).

Резидент вправе представить в Банк заемщика одновременно с указанными в настоящем пункте документами и иные документы, связанные с осуществлением им операций на основании кредитного договора, представление которых, по мнению резидента, необходимо для целей подтверждения расчета суммы задолженности по привлеченным средствам и обоснования права осуществления льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки.

6. Банк заемщика, получивший от резидента Свидетельство, обязан осуществить следующие действия:

6.1. сверить данные, содержащиеся в представленном резидентом Свидетельстве, со сведениями иных представленных резидентом документов;

6.2. проверить представленные резидентом документы на предмет соблюдения условий осуществления льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки требованиям, установленным пунктами 3.1 - 3.2 настоящей Инструкции;

6.3. на основании представленных документов рассчитать и проставить в графу 14 Свидетельства сумму задолженности по привлеченным средствам;

6.4. в случае надлежащего оформления резидентом Свидетельства, соответствия информации, содержащейся в Свидетельстве, данным, содержащимся в иных представленных резидентом документах, и соблюдения требований, установленных пунктами 3.1 - 3.2 настоящей Инструкции, не позднее рабочего дня, следующего за днем представления резидентом документов, проставить в графу 15 Свидетельства номер Досье и заверить все экземпляры Свидетельства;

6.5. не позднее рабочего дня, следующего за днем представления резидентом документов, проставить на оригинале кредитного договора, на основании которого оформлено Свидетельство, отметку о принятии на контроль указанного кредитного договора и возвратить представленный оригинал кредитного договора резиденту.

7. В случае ненадлежащего оформления резидентом Свидетельства либо несоответствия информации, содержащейся в Свидетельстве, данным, содержащимся в иных представленных резидентом документах, либо несоблюдения требований, установленных пунктами 3.1 - 3.2 настоящей Инструкции, Банк заемщика отказывает резиденту в заверении Свидетельства. В указанном случае резидент вправе оформить и представить в Банк заемщика новое Свидетельство и документы, установленные пунктом 5 настоящей Инструкции.

Уполномоченный банк не вправе заверять Свидетельство, представленное резидентом, в случае, если на оригинале кредитного договора имеется отметка иного уполномоченного банка о принятии на контроль указанного кредитного договора, проставленная в соответствии с пунктом 6.5 настоящей Инструкции.

8. По каждому Свидетельству Банк заемщика обязан открыть и вести Ведомость контроля и Досье в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

Один экземпляр заверенного Свидетельства Банк заемщика обязан выдать резиденту, второй - поместить в Досье. Третий экземпляр заверенного Свидетельства Банк заемщика обязан не позднее 10 (десяти) календарных дней со дня заверения направить в Главное управление (Национальный банк) Банка России, расположенное по месту государственной регистрации резидента, заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

9. Резидент, планирующий осуществление льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки, при получении от Банка экспортера извещения о зачислении экспортной валютной выручки на его транзитный валютный счет, но не позднее дачи указанным резидентом поручения Банку экспортеру на осуществление льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки, обязан представить в Банк экспортера 2 (два) экземпляра Карточки продажи, оформленной в соответствии с Приложением 3 к настоящей Инструкции (далее - "Карточка продажи").

10. В день представления резидентом Карточек продажи Банк экспортера обязан заверить и возвратить оба экземпляра Карточки продажи резиденту.

После получения от Банка экспортера Карточек продажи, заверенных Банком экспортера, резидент представляет их в Банк заемщика.

11. В день получения от резидента Карточек продажи, заверенных Банком экспортера, Банк заемщика обязан сверить сведения о сумме получаемой льготы, указанной в Карточках продажи, с остатком задолженности по привлеченным средствам, учтенным в Ведомости контроля, с учетом следующего:

11.1. В случае, если сумма получаемой льготы, указанная в Карточке продажи, не превышает остаток задолженности по привлеченным средствам, учтенный в Ведомости контроля, Банк заемщика в день получения от резидента Карточек продажи заверяет оба экземпляра Карточки продажи, вносит информацию о сумме получаемой льготы в Ведомость контроля и возвращает один экземпляр Карточки продажи резиденту. Второй экземпляр Карточки продажи помещается Банком заемщика в Досье.

11.2. В случае, если сумма получаемой льготы, указанная в графе 10 Карточки продажи, превышает остаток задолженности по привлеченным средствам, учтенный в Ведомости контроля, Банк заемщика в день получения от резидента Карточек продажи переносит в графу 11 Карточки продажи сумму остатка задолженности по привлеченным средствам из Ведомости контроля, отражает в разделе 2 Ведомости контроля в качестве суммы получаемой льготы сумму из графы 11 Карточки платежа, заверяет оба экземпляра Карточки продажи и возвращает один экземпляр Карточки продажи резиденту.

11.3. В случае, указанном в пункте 11.2 настоящей Инструкции, а также в случае, если остаток задолженности по привлеченным средствам после учета в Ведомости контроля очередной Карточки платежа становится равным нулю, Банк заемщика сообщает резиденту о прекращении его права на осуществление льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки.

11.4. В случае, если остаток задолженности по привлеченным средствам, учтенный в Ведомости контроля, равен нулю, Банк заемщика обязан отказать резиденту в заверении Карточек продажи.

12. Банк экспортера при получении от резидента Карточки продажи, заверенной Банком заемщика и содержащей сведения в графе 11, увеличивает сумму обязательной продажи на величину разницы между показателями графы 10 и 11 Карточки продажи.

Все последующие поступления экспортной валютной выручки в пользу резидента подлежат обязательной продаже в размере 75 процентов в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 29.06.92 N 7.

13. Одновременно с дачей резидентом поручения Банку экспортера на льготную обязательную продажу экспортной валютной выручки резидент обязан представить в Банк экспортера Карточку продажи, заверенную Банком заемщика. В этом случае Банк экспортера осуществляет льготную обязательную продажу экспортной валютной выручки.

При непредставлении резидентом в Банк экспортера Карточки продажи, заверенной Банком заемщика, Банк экспортера осуществляет обязательную продажу 75 процентов экспортной валютной выручки в соответствии с порядком, установленным Инструкцией Банка России N 7 от 29.06.92 и иными нормативными актами Банка России.

14. В случае, если Банком заемщика и Банком экспортера является один и тот же уполномоченный банк (далее - "Банк"), при получении резидентом, планирующим осуществление льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки, от Банка извещения о зачислении экспортной валютной выручки на его транзитный валютный счет, но не позднее дачи указанным резидентом поручения Банку на осуществление льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки, резидент обязан оформить и представить в Банк 1 (один) экземпляр Карточки продажи.

Банк обязан сверить сведения о сумме получаемой льготы, указанной в Карточке продажи с остатком задолженности по привлеченным средствам, учтенным в Ведомости контроля, заверить Карточку продажи, внести изменения в остаток задолженности по привлеченным средствам в Ведомость контроля и осуществить обязательную продажу экспортной валютной выручки в порядке, установленном пунктами 12 и 13 настоящей Инструкции.

15. Одновременно с дачей резидентом поручения Банку заемщика на перевод средств в иностранной валюте по кредитному договору, по которому выдано Свидетельство, резидент обязан представить в Банк заемщика Карточку возврата, оформляемую в соответствии с Приложением 4 к Настоящей Инструкции (далее - "Карточка возврата").

Банк заемщика не вправе провести расчеты резидента по возврату им кредита, по которому ведется Досье, в случае, если резидентом не представлена Карточка возврата.

16. Банк заемщика сверяет информацию, содержащуюся в Карточке возврата, с поручением на перевод и, в случае надлежащего оформления Карточки возврата, заверяет представленную Карточку возврата, вносит сведения о возврате кредита в Ведомость контроля и помещает ее в Досье.

17. Остаток задолженности по привлеченным средствам, учтенный в Ведомости контроля, уменьшается Банком заемщика на сумму получаемой льготы, указанную в Карточке продажи, представленной резидентом.

Размер суммы в иностранной валюте, которую резидент вправе купить за рубли на валютном рынке по кредитному договору, равный сумме лимита обоснования, содержащейся в Карточке учета (далее - "лимит обоснования"), которая открывается и ведется по кредитному договору в соответствии с Указанием Банка России "О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" от 20 октября 1998 года N 383-У с изменениями, внесенными Указанием Банка России N 435-У от 02.12.98 ("Вестник Банка России" N 74 от 28.10.98 и N 85 от 09.12.98) (далее - "Указание Банка России N 383-У от 20.10.98"), каждый раз уменьшается Банком заемщика на сумму получаемой льготы, указанную в Карточке продажи, заверенной Банком заемщика, в соответствии с пунктом 11 настоящей Инструкции.

18. При переходе резидента на обслуживание по кредитному договору, по которому выдано Свидетельство, из Банка заемщика в другой уполномоченный банк резидент обязан получить в территориальном учреждении разрешение, выдаваемое в порядке, устанавливаемом Банком России.

19. В открытое Банком заемщика Досье помещаются Свидетельство, заверенное Банком заемщика, нотариально заверенная копия или ксерокопия кредитного договора, заверенная Банком заемщика, оригиналы справок, поименованных в Перечне документов, содержащемся в Приложении 5 к настоящей Инструкции, иные представляемые резидентом дополнительно для подтверждения расчета суммы задолженности по привлеченным средствам документы, Карточки продажи, Карточки возврата, а также бумажные копии Ведомости контроля - в случаях, установленных пунктом 20 настоящей Инструкции.

В случае, если Банк заемщика ведет систематизированную подборку документов по контролю за обоснованностью осуществления операций в иностранной валюте по специальному транзитному валютному счету резидента в соответствии с требованиями Указания Банка России от 20.10.98 N 383-У, ксерокопия кредитного договора Банком заемщика в Досье не помещается.

Каждому документу, помещаемому в Досье, присваивается порядковый номер. Досье должно содержать опись помещенных в него документов с присвоенными им порядковыми номерами.

20. Банк заемщика закрывает Ведомость контроля по исчерпанию резидентом остатка задолженности по привлеченным средствам.

После закрытия Ведомости контроля последняя должна быть распечатана Банком заемщика на бумажном носителе и заверена.

Бумажная копия Ведомости контроля, заверенная Банком заемщика, помещается Банком заемщика в Досье с присвоением ей следующего свободного номера описи документов Досье.

Копия Ведомости контроля, заверенная Банком заемщика, предоставляется резиденту по его просьбе.

21. Досье ведется Банком заемщика до момента закрытия Ведомости контроля. После прекращения ведения Досье документы, помещенные в него, подлежат хранению уполномоченным банком в течение не менее 3-х (трех) лет от даты закрытия Ведомости контроля.

22. На основании данных, содержащихся в Ведомости контроля, Банк заемщика ежемесячно, не позднее 5 (пятого) календарного дня месяца, следующего за отчетным, представляет в электронном виде в территориальное учреждение отчет по форме, установленной в Приложении 6 к настоящей Инструкции. Состав данных отчета и формат их представления в Банк России устанавливается Департаментом валютного регулирования и валютного контроля Банка России.

23. Ежемесячно, не позднее 10 (десятого) календарного дня месяца, следующего за отчетным, территориальные учреждения направляют в адрес Департамента валютного регулирования и валютного контроля Банка России сводный отчет по форме, установленной в Приложении 7 к настоящей Инструкции.

24. Резидент, Банк заемщика, Банк экспортера представляют документы и информацию, связанные с осуществлением в соответствии с настоящей Инструкцией льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки и с проведением резидентом операций на основании кредитного договора, включая операции покупки иностранной валюты за рубли на валютном рынке, в Банк России (Департамент валютного регулирования и валютного контроля Банка России или в территориальное учреждение) в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня получения соответствующего запроса.

25. К Банку заемщика или к Банку может быть применена ответственность, установленная разделом 2 Указания Банка России "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства" N 500-У от 12 февраля 1999 года ("Вестник Банка России" N 13 от 24.02.99) (далее - "Указание Банка России N 500-У от 12.02.99), в следующих случаях:

25.1. отсутствия учета осуществляемых резидентами валютных операций;

25.2. ведения учета осуществляемых резидентами валютных операций с нарушением порядка, установленного настоящей Инструкцией;

25.3. непредставления (несвоевременного представления) в территориальное учреждение установленного настоящей Инструкцией отчета, документов и информации, а также представления в Банк России неполной или недостоверной информации;

25.4. проведения операций резидента по кредитному договору, включая операции покупки иностранной валюты за рубли на валютном рынке, без представления резидентом Карточки возврата либо без уменьшения суммы лимита обоснования в соответствии с пунктом 19 настоящей Инструкции.

26. К Банку экспортера или к Банку может быть применена ответственность, установленная разделом 2 Указания Банка России N 500-У от 12.02.99, в следующих случаях:

26.1. осуществления льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки резидента без представления резидентом Карточки продажи, заверенной Банком заемщика или Банком;

26.2. осуществления льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки резидента с нарушением порядка, установленного настоящей Инструкцией, Инструкцией Банка России N 7 от 29.06.92 и иными нормативными актами Банка России;

26.3. непредставления (несвоевременного представления) в территориальное учреждение установленных настоящей Инструкцией документов и информации, а также представления в Банк России неполной или недостоверной информации.

27. К резидентам, осуществляющим льготную обязательную продажу экспортной валютной выручки, органы валютного контроля вправе применить ответственность, предусмотренную пунктом 2 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", в следующих случаях:

27.1. нарушения резидентами порядка проведения операций по кредитному договору, установленного пунктом 4 настоящей Инструкции;

27.2. непредставления (несвоевременного представления) в Банк России запрошенных документов и информации, указанных в пункте 24 настоящей Инструкции;

27.3. непредставления в Банк заемщика сведений или представления в Банк заемщика неполных или недостоверных сведений, влияющих на расчет суммы задолженности по привлеченным средствам;

27.4. совершения действий, которые привели к превышению суммы полученной льготы над суммой задолженности по привлеченным средствам либо над остатком задолженности по привлеченным средствам при осуществлении льготной обязательной продажи экспортной валютной выручки.

28. Первое представление отчетности, установленной пунктами 22 и 23 настоящей Инструкции, осуществляется уполномоченными банками и территориальными учреждениями Банка России не позднее 15 мая и 20 мая 1999 г. соответственно.

29. Настоящая Инструкция вступает в силу со дня опубликования в "Вестнике Банка России".

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
В.В.ГЕРАЩЕНКО