Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 21.06.2001 N 46н (ред. от 12.11.2007) "О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ"

24. Ежемесячно, в течение трех первых рабочих дней месяца, следующего за отчетным, органы Федерального казначейства осуществляют сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств, отраженных на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиента.

Сверка производится путем предоставления органом Федерального казначейства под расписку клиенту информации по операциям, отраженным на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиента, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, "Лицевой счет по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности" (приложение N 9) (далее - форма Лицевой счет), на бумажном носителе или в электронном виде.

При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему формы Лицевой счет совершенные операции и остатки, отраженные на форме Лицевой счет, считаются подтвержденными. При поступлении от клиента в указанные сроки информации в письменной форме о неподтверждении показателей формы Лицевой счет, орган Федерального казначейства и клиент предпринимают меры по устранению несоответствия.

25. Формирование формы Лицевой счет осуществляется органами Федерального казначейства ежемесячно в следующем порядке.

В заголовочной части формы Лицевой счет получателя указывается дата, по состоянию на которую в данной форме Лицевой счет отражена информация.

В строке "Наименование органа Федерального казначейства" указывается полное наименование органа Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет по учету внебюджетных средств. Данная строка заполняется во всех случаях. При этом в кодовой зоне заголовочной части формы Лицевой счет указывается код органа Федерального казначейства по Ведомственному классификатору территориальных органов Федерального казначейства.

В строке "Получатель" указывается полное наименование получателя, которому открыт лицевой счет по учету внебюджетных средств. В кодовой зоне заголовочной части указывается код, присвоенный получателю в Сводном реестре. Данная строка заполняется во всех случаях.

В строке "Главный распорядитель" указывается полное наименование главного распорядителя, в ведении которого находится клиент. В кодовой зоне заголовочной части указывается код главного распорядителя по перечню главных распорядителей средств федерального бюджета.

Раздел 1 лицевого счета по учету внебюджетных средств формируется в следующем порядке.

В графе 2 указываются остатки внебюджетных средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств на начало года и на конец отчетного периода.

При этом остаток внебюджетных средств на конец отчетного периода рассчитывается как сумма остатков внебюджетных средств на начало года, сумма поступлений с начала года (итоговая сумма графы 2 раздела 4), за вычетом сумм выплат с начала года (итоговая сумма графы 3 раздела 4).

В графе 3 из общей суммы остатка выделяются остатки внебюджетных средств без права расходования на начало года и на конец отчетного периода.

При этом остаток внебюджетных средств без права расходования на конец отчетного периода рассчитывается как сумма остатков средств без права расходования на начало года, поступлений внебюджетных средств без права расходования в течение отчетного периода за вычетом сумм поступлений без права расходования, с которых сняты ограничения в течение отчетного периода. Сумма остатка средств без права расходования на конец отчетного периода должна соответствовать остатку средств без права расходования на конец дня в сформированном за последний день отчетного периода Приложении к выписке из лицевого счета по учету внебюджетных средств.

Раздел 2 лицевого счета по учету внебюджетных средств формируется в следующем порядке.

В графе 1 указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым отражаются операции на лицевом счете по учету внебюджетных средств.

В графе 2 отражаются суммы поступлений (включая операции по восстановлению произведенных ранее кассовых выплат) за операционный день, по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации, отраженным в графе 1.

В графе 3 отражаются суммы кассовых выплат (включая операции по возврату поступлений плательщикам) с лицевого счета по учету внебюджетных средств за операционный день, по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации, отраженным в графе 1.

В строке "Итого" 2 раздела лицевого счета цифрами указываются итоговые суммы по графам 2 и 3.

Раздел 3 лицевого счета по учету внебюджетных средств формируется в следующем порядке.

В графе 2 в строке "Расчеты между вышестоящими и нижестоящими получателями средств федерального бюджета" нарастающим итогом с начала года отражаются суммы поступлений по расчетам между вышестоящими и нижестоящими получателями средств федерального бюджета.

В графе 2 в строке "Перечисление (зачисление) остатка средств получателя средств федерального бюджета после завершения реорганизации" отражаются суммы поступивших остатков средств после завершения реорганизации получателей средств федерального бюджета.

В графе 3 в строке "Расчеты между вышестоящими и нижестоящими получателями средств" нарастающим итогом с начала года отражаются суммы списаний по расчетам между вышестоящими и нижестоящими получателями средств.

В графе 3 в строке "Перечисление (зачисление) остатка средств получателя средств федерального бюджета после завершения реорганизации" отражаются суммы переданных остатков средств получателя средств федерального бюджета после завершения реорганизации.

В строке "Итого" раздела 3 лицевого счета по учету внебюджетных средств цифрами указываются итоговые суммы по графам 2 и 3.

Раздел 4 лицевого счета по учету внебюджетных средств формируется в следующем порядке.

В графе 2 в строках "Итого по разделу 2" и "Итого по разделу 3" указываются соответственно итоговые суммы графы 2 раздела 2 и графы 2 раздела 3.

В графе 3 в строках "Итого по разделу 2" и "Итого по разделу 3" указываются соответственно итоговые суммы графы 3 раздела 2 и графы 3 раздела 3.

В строке "Всего" 4 раздела лицевого счета цифрами указываются итоговые суммы по графам 2 и 3.

Каждая завершенная страница лицевого счета по учету внебюджетных средств клиента должна быть пронумерована. На последнем листе указывается общее число страниц и подпись ответственного исполнителя.

26. Порядок хранения лицевых счетов по учету внебюджетных средств в электронном виде устанавливается приказом руководителя органа Федерального казначейства, если программное обеспечение, поставляемое Федеральным казначейством в Управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, предусматривает указанную функцию.