Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 21.06.2001 N 46н (ред. от 12.11.2007) "О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ"

27. При осуществлении документооборота на бумажных носителях выписки из лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности клиентов за данный операционный день (далее - выписка), с приложениями брошюруются органом Федерального казначейства в хронологическом порядке в отдельные дела. Порядок хранения указанных документов устанавливает главный бухгалтер органа Федерального казначейства. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой органа Федерального казначейства с указанием даты, фамилии, имени, отчества и подписи уполномоченного руководителем органа Федерального казначейства работника по форме, определенной руководителем органа Федерального казначейства, на каждом приложении и на каждой выписке, в сроки, установленные пунктом 17 настоящей Инструкции, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету по учету внебюджетных средств, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

По требованию клиента органами Федерального казначейства формируется и представляется клиенту Приложение к выписке из лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности (далее - приложение к выписке).

При осуществлении электронного документооборота порядок хранения указанных документов устанавливается приказом руководителя органа Федерального казначейства, если программное обеспечение, поставляемое Федеральным казначейством в Управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, предусматривает указанную функцию.

28. Формирование выписки осуществляется органами Федерального казначейства по мере совершения операций по данному лицевому счету в следующем порядке.

Выписка формируется за предшествующий операционный день.

Раздел 1 выписки формируется в следующем порядке.

В графе 2 указываются остатки внебюджетных средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств на начало и на конец операционного дня.

При этом остаток внебюджетных средств на конец дня рассчитывается как сумма остатков внебюджетных средств на начало дня, сумма поступлений за день (итоговая сумма графы 3 раздела 2), за вычетом сумм выплат за день (итоговая сумма графы 4 раздела 2).

В графе 3 из общей суммы остатка выделяются остатки внебюджетных средств без права расходования на начало и на конец дня.

При этом остаток внебюджетных средств без права расходования на конец дня рассчитывается как сумма поступлений внебюджетных средств без права расходования на начало дня, поступлений внебюджетных средств без права расходования за день за вычетом сумм поступлений без права расходования, с которых сняты ограничения в течение операционного дня. Сумма остатка средств без права расходования на конец дня должна соответствовать остатку средств без права расходования на конец дня в сформированном за тот же операционный день приложении к выписке.

Раздел 2 выписки формируется в следующем порядке.

В графах 1 и 2 указываются соответственно номер и дата документов, на основании которых отражаются операции на лицевом счете по учету внебюджетных средств.

В графе 3 отражаются суммы поступлений (включая операции по восстановлению произведенных ранее кассовых выплат) на лицевой счет по учету внебюджетных средств.

В графе 4 отражаются суммы кассовых выплат (включая операции по возврату поступлений плательщикам) с лицевого счета по учету внебюджетных средств.

В строке "Итого" раздела 2 выписки цифрами указываются итоговые суммы по графам 3 и 4.

Каждая завершенная страница выписки должна быть пронумерована. На последнем листе указывается общее число страниц и подпись ответственного исполнителя.

29. Формирование приложения к выписке осуществляется аналогично формированию выписки.

Раздел 1 приложения к выписке формируется в следующем порядке.

В графе 1 указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым отражаются операции на лицевом счете по учету внебюджетных средств.

В графе 2 отражаются суммы поступлений (включая операции по восстановлению произведенных ранее кассовых выплат) за операционный день по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации, отраженным в графе 1.

В графе 3 отражаются суммы кассовых выплат (включая операции по возврату поступлений плательщикам) с лицевого счета по учету внебюджетных средств за операционный день, по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации, отраженным в графе 1.

В строке "Итого" 1 раздела приложения к выписке цифрами указываются итоговые суммы по графам 2 и 3.

Раздел 2 приложения к выписке формируется в следующем порядке.

В графе 2 в строке "Расчеты между вышестоящими и нижестоящими получателями средств федерального бюджета" отражаются суммы поступлений за день по расчетам между вышестоящими и нижестоящими получателями средств.

В графе 2 в строке "Перечисление (зачисление) остатка средств после завершения реорганизации получателя средств федерального бюджета" отражаются суммы поступивших за день остатков средств после завершения реорганизации получателей средств федерального бюджета.

В графе 3 в строке "Расчеты между вышестоящими и нижестоящими получателями средств федерального бюджета" отражаются суммы списаний за день по расчетам между вышестоящими и нижестоящими получателями средств.

В графе 3 в строке "Перечисление (зачисление) остатка средств после завершения реорганизации получателя средств федерального бюджета" отражаются суммы переданных за день остатков средств получателя средств федерального бюджета после завершения реорганизации.

В строке "Итого" раздела 2 приложения к выписке цифрами указываются итоговые суммы по графам 2 и 3.

Раздел 3 приложения к выписке формируется в следующем порядке.

В графе 2 по строкам "Итого по разделу 1" и "Итого по разделу 2" указываются соответственно итоговые суммы графы 2 раздела 1 и графы 2 раздела 2.

В графе 3 по строкам "Итого по разделу 1" и "Итого по разделу 2" указываются соответственно итоговые суммы графы 3 раздела 1 и графы 3 раздела 2.

В строке "Всего" 3 раздела лицевого счета цифрами указываются итоговые суммы по графам 2 и 3.

Раздел 4 приложения к выписке формируется в следующем порядке.

В заголовочной части раздела 4 указывается сумма остатка средств без права расходования на начало дня.

В графах 1 и 2 указываются соответственно номер и дата документов, на основании которых отражаются операции по движению средств без права расходования на лицевом счете по учету внебюджетных средств.

В графе 3 в разрезе документов операционного дня отражаются суммы поступлений (со знаком "плюс") и возвратов (со знаком "минус") средств без права расходования по операциям за день.

В графе 4 в разрезе документов операционного дня отражаются суммы средств без права расходования, с которых сняты ограничения в течение операционного дня.

В строке "Итого" раздела 4 приложения к выписке цифрами указываются итоговые суммы по графам 3 и 4.

Остаток средств без права расходования на конец дня рассчитывается как сумма остатка средств без права расходования на начало дня и итоговой суммы по графе 3, за вычетом итоговой суммы по графе 4.

Каждая завершенная страница приложения к выписке должна быть пронумерована. На последнем листе указывается общее число страниц и подпись ответственного исполнителя.

30. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки, приложения к выписке обязан письменно сообщить органу Федерального казначейства о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

31. В случае утери клиентом выписки, приложения к выписке их дубликаты могут быть выданы органом Федерального казначейства клиенту по его письменному заявлению с разрешения главного бухгалтера органа Федерального казначейства или другого уполномоченного руководителем органа Федерального казначейства работника.

32. Органы Федерального казначейства и клиенты при несоблюдении положений настоящей Инструкции несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Приложение N 2
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 21.06.2001 N 46н