Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ПРОМЕЖУТОЧНОГО ЛИКВИДАЦИОННОГО БАЛАНСА И ЛИКВИДАЦИОННОГО БАЛАНСА ЛИКВИДИРУЕМОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ИХ СОГЛАСОВАНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЕМ БАНКА РОССИИ" (утв. ЦБ РФ 16.01.2007 N 301-П) (ред. от 26.11.2007)

Приложение 1
к Положению Банка России
от 16 января 2007 г. N 301-П
"О порядке составления
и представления промежуточного
ликвидационного баланса
и ликвидационного баланса
ликвидируемой кредитной
организации и их согласования
территориальным учреждением
Банка России"

1. В строке 2 отражаются обязательства, включенные в баланс кредитной организации после дня отзыва лицензии до даты закрытия реестра требований кредиторов, включая текущие обязательства.

2. Строка 3 заполняется в случае признания кредитной организации несостоятельной (банкротом) после процедуры добровольной ликвидации или принудительной ликвидации кредитной организации.

3. Сумма удовлетворенных требований кредиторов по строкам 3 и 4 должна соответствовать данным графы 9 строки 4 сведений, составленных по форме приложения 3 к настоящему Положению, а сумма по строке 5 должна соответствовать сумме граф 7 и 8 по строке 4 сведений, составленных по форме приложения 3 к настоящему Положению.

В строках 5 и 12 отражаются текущие обязательства кредитной организации, в том числе связанные с продолжением функционирования кредитной организации.

4. Строка 6 = строка 7 - строка 4 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12. При несоблюдении указанного равенства в графе 5 указываются причины.

5. В строках 3 и 7 требования кредиторов отражаются в соответствии с очередностью удовлетворения требований кредиторов, установленной законодательством Российской Федерации, в рамках которого осуществляется ликвидация кредитной организации. В зависимости от вида ликвидации строки 3 и 7 могут быть дополнены новыми подстроками.

В строке 7 отражаются все требования, заявленные в срок, установленный органом, осуществляющим ликвидацию кредитной организации, и включенные в реестр требований кредиторов в соответствии с законодательством Российской Федерации на день закрытия реестра требований кредиторов.

6. В строке 8 отражаются сведения об установленных требованиях по уплате обязательных платежей, возникших после открытия конкурсного производства, в соответствии со статьей 50.27 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".

7. Требования кредиторов первой и второй очереди, включенные конкурсным управляющим в реестр требований кредиторов без их письменных заявлений на основании сведений, имеющихся в кредитной организации, в соответствии с пунктом 3 статьи 50.30 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", отражаются соответственно в строках 7.1, 7.2 и в строку 11 не включаются.

Приложение 2
к Положению Банка России
от 16 января 2007 г. N 301-П
"О порядке составления
и представления промежуточного
ликвидационного баланса
и ликвидационного баланса
ликвидируемой кредитной
организации и их согласования
территориальным учреждением
Банка России"

1. В строке 2 отражаются межбанковские кредиты, средства на корреспондентских счетах и другие средства, размещенные в кредитных организациях, за исключением средств, размещенных в Банке России, отраженных по строке 2 сведений, составленных по форме приложения 3 к настоящему Положению.

2. В строке 3 отражаются кредиты клиентам и другие размещенные средства, за исключением денежных средств, размещенных на счете кредитной организации в Агентстве, отраженных по строке 3 сведений, составленных по форме приложения 3 к настоящему Положению.

3. В состав имущества (активов), учтенного в графе 3, не включаются балансовые счета N N 30302, 30304, 30306, 52503.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2007 N 1855-У)

4. В графе 5 отражается выявленное имущество (активы), не учтенное в балансе на день отзыва лицензии. Излишки имущества (активов), выявленные в результате инвентаризации, учтенные в графе 4, в графу 5 не включаются.

5. Сумма по графе 7 строки 7 должна соответствовать сумме по графе 5 строки 4 сведений, составленных по форме приложения 3 к настоящему Положению.

6. Сумма по графе 11 строки 7 = графа 3 +/- графа 4 + графа 5 - графа 6 - графа 10.

7. Графа 6 = графа 7 + графа 9 - графа 8. При несоблюдении указанного равенства в графе 12 указываются причины.

8. Данные о списании имущества (активов) путем проведения обратных проводок в соответствии с подпунктом 2.2.7 пункта 2.2 настоящего Положения отражаются в графах 9 и 10.

9. К форме отчетности прилагается перечень реализованных и списанных объектов балансовой стоимостью свыше одного миллиона рублей, учтенных в графах 6 и 10, составленный по форме настоящего приложения, с указанием в графе 2 наименования объекта и в графе 12 (при реализации) - наименования покупателя объекта. Объекты в перечне перечисляются последовательно по разделам баланса. При небольшом количестве объектов они могут быть перечислены в тексте отчетности после данных по соответствующему разделу баланса.

Приложение 3
к Положению Банка России
от 16 января 2007 г. N 301-П
"О порядке составления
и представления промежуточного
ликвидационного баланса
и ликвидационного баланса
ликвидируемой кредитной
организации и их согласования
территориальным учреждением
Банка России"

1. Поступившие денежные средства за аренду и другие услуги, а также поступление НДС отражаются в графе 6 "Прочие поступления денежных средств". Суммы ошибочно зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации средств после отзыва лицензии и возвращенные плательщику в графе 6 не отражаются. Сумма возвращенных средств, ошибочно зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации до отзыва у нее лицензии, указывается в графе 11 строки 2.1.

2. Сумма по графе 10 строки 4 = графа 3 +/- графа 4 - сумма по графе 11 строки 2.1 + графа 5 + графа 6 - графа 7 - графа 8 - графа 9.

Перемещение денежных средств между строками в сведениях не отражается, поступление и расходование денежных средств определяется по итоговой сумме, отраженной по строке 4.

3. Графа 10 строки 2.2 и графа 10 строки 2.3 заполняются только в случае добровольной ликвидации кредитной организации (учитывая, что в этом случае средства, размещенные в Банке России, перечисляются после согласования промежуточного ликвидационного баланса территориальным учреждением Банка России).

Приложение 4
к Положению Банка России
от 16 января 2007 г. N 301-П
"О порядке составления
и представления промежуточного
ликвидационного баланса
и ликвидационного баланса
ликвидируемой кредитной
организации и их согласования
территориальным учреждением
Банка России"

1. Показатели по графе 3 должны соответствовать сумме удовлетворенных требований кредиторов кредитной организации до даты составления промежуточного ликвидационного баланса, отраженной по строке 3 сведений, составленных по форме приложения 1 к настоящему Положению.

2. Показатели по графе 4 должны соответствовать сумме установленных требований кредиторов кредитной организации, отраженных по строкам 7, 8 и 9 сведений, составленных по форме приложения 1 к настоящему Положению.

3. Показатели по графе 9 строки 1 должны соответствовать сумме, отраженной в графе 7 строки 6 сведений, составленных по форме приложения 6 к настоящему Положению.

4. В строках 2 и 3 требования кредиторов отражаются в соответствии с очередностью удовлетворения требований кредиторов, установленной законодательством Российской Федерации, в рамках которого осуществляется ликвидация кредитной организации. В зависимости от вида ликвидации строки 2 и 3 могут быть дополнены новыми подстроками.

5. В строке 3.4 отражаются установленные требования об уплате обязательных платежей, возникших после открытия конкурсного производства, в соответствии со статьей 50.27 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".

6. Графа 7 = графа 3 + графа 4 + графа 5.

7. Графа 11 = графа 7 - графа 9.

Приложение 5
к Положению Банка России
от 16 января 2007 г. N 301-П
"О порядке составления
и представления промежуточного
ликвидационного баланса
и ликвидационного баланса
ликвидируемой кредитной
организации и их согласования
территориальным учреждением
Банка России"

1. В строке 2 отражаются межбанковские кредиты, средства на корреспондентских счетах и другие средства, размещенные в банках-корреспондентах, за исключением средств, размещенных в Банке России, отраженных по строке 2 сведений, составленных по форме приложения 6 к настоящему Положению.

2. В строке 3 отражаются кредиты клиентам и другие размещенные средства, за исключением денежных средств, размещенных на счете кредитной организации в Агентстве, отраженных по строке 3 сведений, составленных по форме приложения 6 к настоящему Положению.

3. Показатели по графе 3 строк 1 - 7 должны соответствовать остаткам, отраженным по графе 11 сведений, составленных по форме приложения 2 к настоящему Положению. В состав имущества (активов), учтенного в разделах 3 - 5 баланса, не включаются суммы, учтенные на балансовых счетах N N 30302, 30304, 30306, 52503.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2007 N 1855-У)

4. В графах 4 и 5 по строкам 1 - 7 отражаются результаты инвентаризации и выявленное имущество (активы), не учтенные в промежуточном ликвидационном балансе.

5. К форме отчетности прилагается перечень реализованных и списанных объектов балансовой стоимостью свыше одного миллиона рублей, учтенных в графах 6 и 10, составленный по форме настоящего приложения, с указанием в графе 2 наименования объекта и в графе 12 (при реализации) - наименования покупателя объекта. Объекты в перечне перечисляются последовательно по разделам баланса. При небольшом количестве объектов они могут быть перечислены в тексте отчетности после данных по соответствующему разделу баланса.

6. Сумма по графе 7 строки 7 должна соответствовать сумме по графе 4 строки 4 сведений, составленных по форме приложения 6 к настоящему Положению.

7. Сумма по графе 7 строки 9 должна соответствовать сумме по графе 4 строки 6 сведений, составленных по форме приложения 6 к настоящему Положению.

8. Данные о списании имущества (активов) за счет резервов на возможные потери и других регулирующих статей, в том числе путем проведения обратных проводок без отнесения на счета по учету расходов, отражаются в соответствии с подпунктом 2.2.7 пункта 2.2 настоящего Положения.

9. Графа 6 строки 7 = графа 7 + графа 9 - графа 8. При несоблюдении указанного равенства в графе 12 указываются причины.

10. Суммы граф 6 - 10 по строке 8 должны соответствовать суммам граф 6 - 10 по строке 7 сведений, составленных по форме приложения 2 к настоящему Положению.

11. Графа 11 строки 7 = графа 3 +/- графа 4 + графа 5 - графа 6 - графа 10.

12. В графе 11 отражается по исходящим остаткам ликвидационного баланса стоимость имущества (активов), оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, в случае добровольной ликвидации или принудительной ликвидации кредитной организации.

Приложение 6
к Положению Банка России
от 16 января 2007 г. N 301-П
"О порядке составления
и представления промежуточного
ликвидационного баланса
и ликвидационного баланса
ликвидируемой кредитной
организации и их согласования
территориальным учреждением
Банка России"

1. Показатели по графе 3 строк 1 - 4 должны соответствовать исходящим остаткам промежуточного ликвидационного баланса, отраженным в графе 10 сведений, составленных по форме приложения 3 к настоящему Положению.

2. Сумма по графе 4 строки 4 равна сумме по графе 7 строки 7 сведений, составленных по форме приложения 5 к настоящему Положению, а сумма по графе 4 строки 6 равна сумме по графе 7 строки 9 сведений, составленных по форме приложения 5 к настоящему Положению.

3. Сумма по графе 7 строки 6 должна соответствовать сумме по графе 9 строки 1 сведений, составленных по форме приложения 4 к настоящему Положению.

4. В случае добровольной ликвидации или принудительной ликвидации кредитной организации в графе 8 отражаются данные о денежных средствах, оставшихся после удовлетворения требований кредиторов.

5. Суммы по строке 5 должны соответствовать данным по строке 4 сведений, составленных по форме приложения 3 к настоящему Положению:

по графе 4 - данным по графе 5;

по графе 5 - данным по графе 6;

по графе 6 - данным по графам 7 и 8;

по графе 7 - данным по графе 9.

6. Поступившие денежные средства за аренду и другие услуги, а также поступление НДС отражаются в графе 5. Суммы ошибочно зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации средств после отзыва лицензии и возвращенные плательщику по графе 5 строк 2 и 5 не отражаются. Сумма возвращенных средств, ошибочно зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации до отзыва у нее лицензии, указывается по графе 9 строки 2.1.