Последнее обновление: 22.12.2024
Законодательная база Российской Федерации
8 (800) 350-23-61
Бесплатная горячая линия юридической помощи
- Главная
- "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П) (ред. от 12.12.2011)
Приложение
Приложение
к Положению Банка России
"О порядке осуществления безналичных
расчетов физическими лицами
в Российской Федерации"
от 01.04.2003 N 222-П
1.1. Прием денежных средств от физических лиц без открытия банковских счетов для перевода в другие банки:
Д-т счета N 20202 "Касса кредитных организаций"
К-т счета N 40911 "Транзитные счета".
1.2. Перечисление принятых от физических лиц денежных средств по назначению:
Д-т счета N 40911 "Транзитные счета"
К-т корреспондентского счета <*>.
<*> При совершении расчетов через счета "ЛОРО", "НОСТРО" и через счета межфилиальных расчетов применяется порядок, установленный Положением Банка России N 2-П.
1.3. Зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета:
Д-т корреспондентского счета
К-т счета получателя средств (счета юридических лиц, счета по учету средств бюджетов всех уровней, N 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы", текущие счета физических лиц, счета по учету вкладов, счета для расчетов с использованием банковских карт).
2. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по перечислению юридическим лицом денежных средств со своего банковского счета на счета физических лиц, являющихся клиентами одного банка, согласно реестру2.1. Списание денежных средств со счетов юридических лиц в банке плательщика:
а) для перечисления на счета физических лиц, открытые в другом банке:
К-т корреспондентского счета
б) для перечисления на счета физических лиц в том же банке
Д-т счета юридического лица
К-т счета физического лица (текущие счета физических лиц, счета по учету вкладов, счета для расчетов с использованием банковских карт).
2.2. Зачисление денежных средств на счета физических лиц в банке получателя согласно полученному реестру:
Д-т корреспондентского счета
К-т счета физического лица (текущие счета физических лиц, счета по учету вкладов, счета для расчетов с использованием банковских карт).
2.3. При неполучении банком получателя реестра в установленный срок:
Д-т корреспондентского счета
К-т счета N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения".
2.4. При получении реестра в пределах установленного срока для выяснения в банке получателя денежные средства отражаются:
Д-т счета N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения"
К-т счета физического лица (текущие счета физических лиц, счета по учету вкладов, счета для расчетов с использованием банковских карт).
2.5. При неполучении реестра в установленный срок для выяснения невыясненные суммы перечисляются в банк плательщика:
Д-т счета N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения"
К-т корреспондентского счета.
3. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по аккредитивам3.1. В банке-эмитенте
3.1.1. Перечисление суммы аккредитива (покрытия) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива в тот же день:
Д-т счета "Текущие счета физических лиц"
К-т корреспондентского счета.
3.1.2. Открытие покрытого (депонированного) аккредитива в банке-эмитенте:
Д-т счета N 90907 "Выставленные аккредитивы"
К-т счета N 99999.
3.1.3. Получение реестра (описи) с приложенными товарно-транспортными и иными требуемыми условиями аккредитива документами от исполняющего банка:
Д-т счета N 99999
К-т счета N 90907 "Выставленные аккредитивы".
3.1.4. Открытие непокрытого (гарантированного) аккредитива в банке-эмитенте:
Д-т счета N 99998
К-т счета N 91404 "Гарантии, выданные банком".
3.1.5. Банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Возмещение средств со счета плательщика на корреспондентский счет банка-эмитента, открытого в исполняющем банке:
Д-т счета "Текущие счета физических лиц"
К-т корреспондентского счета.
3.1.6. Получение реестра (описи) с приложенными товарно-транспортными и иными требуемыми условиями аккредитива документами от исполняющего банка:
Д-т счета N 91404 "Гарантии, выданные банком"
К-т счета N 99998.
3.1.7. Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного, отозванного полностью или частично покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву:
Д-т корреспондентского счета
К-т счета "Текущие счета физических лиц".
3.1.8. Отзыв (полный или частичный) или изменение условий аккредитива:
а) по покрытому (депонированному) аккредитиву
Д-т счета N 99999
К-т счета N 90907 "Выставленные аккредитивы"
б) по гарантированному аккредитиву
Д-т счета N 91404 "Гарантии, выданные банком"
К-т счета N 99998.
3.1.9. Восстановление сумм, списанных с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву (при установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива):
Д-т корреспондентского счета
К-т счета "Текущие счета физических лиц".
3.2. В исполняющем банке
3.2.1. Открытие аккредитива в исполняющем банке:
а) зачисление поступивших от банка-эмитента денежных средств по покрытому (депонированному) аккредитиву:
Д-т корреспондентского счета
К-т счета N 40901 "Аккредитивы к оплате"
б) поступление от банка-эмитента непокрытого (гарантированного) аккредитива:
Д-т счета N 91305 "Гарантии, поручительства, полученные банком"
К-т счета N 99999.
3.2.2. При сомнении в правильности указания реквизитов аккредитива:
а) в случае покрытого (депонированного) аккредитива поступившие от банка-эмитента денежные средства зачисляются на счет сумм до выяснения:
Д-т корреспондентского счета
К-т счета N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения"
б) при получении подтверждения по реквизитам аккредитива от банка-эмитента:
Д-т счета N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения"
К-т счета N 40901 "Аккредитивы к оплате".
3.2.3. Зачисление средств по аккредитиву на счет получателя средств:
а) при покрытом аккредитиве:
Д-т счета N 40901 "Аккредитивы к оплате"
К-т счета получателя средств - счета юридических лиц, счета физических лиц
б) при непокрытом (гарантированном) аккредитиве:
К-т счета получателя средств - счета юридических лиц, счета физических лиц
г) одновременно сумма использованного непокрытого (гарантированного) аккредитива списывается с внебалансового счета:
К-т счета N 91305 "Гарантии, поручительства, полученные банком".
3.2.4. Закрытие неиспользованного покрытого (депонированного) аккредитива в исполняющем банке производится:
- по истечении срока действия аккредитива;
- на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива:
Д-т счета N 40901 "Аккредитивы к оплате"
К-т корреспондентского счета.
4. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций при расчетах чеками4.1. Оприходованы бланки чеков
Д-т счета N 91207 "Бланки строгой отчетности"
К-т счета 99999.
4.2. Выданы чеки:
Д-т 99999
К-т счета N 91207 "Бланки строгой отчетности".
4.3. Депонированы средства физических лиц для расчетов чеками:
Д-т счета "Текущие счета физических лиц"
К-т счета N 40903 "Расчетные чеки".
4.4. Оплачены поступившие чеки:
а) от клиентов другого банка
Д-т счета N 40903 "Расчетные чеки"
К-т корреспондентского счета
б) от клиентов данного банка
Д-т счета N 40903 "Расчетные чеки"
К-т счета "Текущие счета физических лиц".
4.5. Возвращены неиспользованные депонированные средства:
Д-т счета N 40903 "Расчетные чеки"
К-т счета "Текущие счета физических лиц".
- Главная
- "ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П) (ред. от 12.12.2011)